商業銀行外匯管理的困境及突破

黃麗娟

[摘要]外匯風險管理在我國商業銀行在新匯率改革過程中存在諸多問題方面。商業銀行的風險管理能力、風險管理方法和風險管理工具都對管理效果有著重大影響，通過對存在的問題進行探究，以期能夠提高商業銀行的外匯風險管理水平。

[關鍵詞]商業銀行；外匯管理；困境；突破

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704059

1大數據時代下銀行外匯業務的主要經營特征

（1）外匯業務處理集中化。招商銀行最先在探究實行數據大集中，加速了國內各大銀行推行大數據。2006年，工商銀行開始實行國際結算單證業務和全境內外貿易融資業務的集中審查。2012年，多個銀行完成自身外匯業務處理系統。目前，已經有超過10家股份制商業銀行過渡到數據大集中時代。

（2）外匯業務管理模式規范化。通過銀行外匯業務更加系統化、集中化、規范化管理，能夠減輕各大支行的數據處理壓力。同時許多銀行通過結合核心業務系統和單證業務系統，使單證業務的辦理更加靈活、更加便捷。營業網點的工作任務主要是核實材料的真實性，總行對各分行進行統一授權和管理，風險控制更加合理準確。

（3）監管數據報送接口化。各大銀行在實行外匯業務數據大集中過程中，根據自己的實際情況對數據報送方式進行了多方面的探索，通過對接口把數據傳輸到外匯局。監管數據報送接口化的方式能夠形成外匯業務數據庫表，同時也能夠對監管的數據實行采集。此外，通過對銀行數據報送接口程序的了解，可以使用外匯業務系統對專用字段進行查詢和讀取，然后根據外匯規定標準得到數據接口文件，給外匯局進行信息數據傳遞。目前，結售匯信息、外匯賬戶數據、國際收支申報信息、銀行資本等數據都經過接口對外匯業務數據繼續報送。

2商業銀行外匯風險管理概述

（1）商業銀行的外匯風險。使用不同的貨幣進行結算和兌換時，在一定的時間內，匯率會發生波動，從而造成經濟資產或者負債、權益與期初發生不一致的現象成為外匯風險。導致外匯風險的因素主要有交易風險、經濟風險、會計風險。交易風險是指以外幣進行計價結算的交易活動中，匯率的變動將會造成實際收益和成本發生變化，可能導致損失的發生。經濟風險是指不能確定的匯率變化導致現金流凈現值發生變化的風險。會計風險是指在進行會計核算和外幣債券債務結算時，由于采用的記賬項目需要進行轉化，導致核算結果發生變化的風險。

外匯風險可能會對商業銀行的即期收益和經濟價值造成損失，匯率波動時間、地區差異、銀行表內外業務幣種等與期限結構不匹配等都會對商業銀行收益產生影響，敞口頭寸風險和期限不匹配風險為主要表現形式。

（2）商業銀行的外匯風險管理。外匯風險是銀行必須重視的風險管理內容。商業銀行對外匯風險管理主要通過風險識別、風險評估、風險控制和風險反饋等手段展開。通過對風險進行管理，把匯率對現金流量變化的影響控制在合理的范圍之內，減少匯率變化對商業銀行的有害影響。

3銀行外匯業務管理存在的問題分析

（1）外匯風險管理意識不強。商業銀行在進行外匯管理過程中缺少全面而系統的評估匯率改革、銀行外匯交易對外匯風險的影響。商業銀行的高層管理者缺少對外匯風險的重視意識，對外匯風險管理敏感度不高，沒有足夠的能力把外匯風險控制在合理的范圍內。

現階段，商業銀行的董事會決定外匯風險的管理，造成高級管理者缺少外匯管理的經驗和能力。此外，普通的員工又沒有外匯風險管理的知識和技能，導致了商業銀行外匯管理效果不好，管理手段無法有效執行。造成外匯風險管理效果不佳的一個重要原因是缺少優秀的外匯風險管理人員，外匯管理人員薪酬水平不高。

（2）外匯管理的內部控制較弱。浮動匯率制度下，由于我國人民幣匯率改革制度實行時間短，商業銀行沒有足夠的外匯風險管理經驗和意識，商業銀行內部有效的控制系統還有待完善。內部審計缺少對外匯風險管理體系審計內容的全面了解，是制約內部控制系統有效發揮作用的重要原因，審計外匯方面效率低下，缺少有效的審計方法，甚至一些銀行還未成立對外匯風險進行專門管理的部門。此外，外匯交易技術性較高，平常的審計人員難以找到外匯業務存在的風險，缺少對國內銀行外匯業務、審計業務熟悉的審計人員是造成審計效果低下的關鍵原因。

（3）商業銀行外匯風險的風險管理能力不足。目前我國使用的外匯計量工具和外匯風險管理方法都存在一定程度的落后。國外大銀行的敞口風險常常控制在1500億美元左右，而我國在最近幾年才開始計算外匯敞口風險，難以準確計量本行外匯的敞口風險。我國外匯管理缺少先進的數據統計模型、金融工程等創新手段，由于缺少有效的計量和監控，降低了我國商業銀行的外匯管理能力。

（4）外匯風險的管理工具有待改進。現階段，我國商業銀行常常把外匯頭寸限額管理和外匯衍生金融工具進行融合。但是外匯頭寸管理不能對資產負債不匹配出現的敞口進行控制。通過掉期交易和遠期外匯交易等金融解決銀行不良貸款率相對偏高問題提供了有益的嘗試。

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