服務貿易展業新生態

文/郝潔 編輯/王莉

服務貿易展業新生態

文/郝潔 編輯/王莉

“服務貿易展業規范”的實施，為銀行執行好、落實好“展業原則”的要求提供了系統性的指引。

近年來，為進一步促進貿易投資便利化，服務實體經濟發展，外匯管理方式逐漸從“規則監管”轉向“原則監管”。這也對銀行的服務貿易外匯業務的合規經營提出了新的挑戰。

要求

目前監管對銀行辦理服務貿易項下外匯業務提出了以下幾方面的要求：一是要求銀行在審核業務交易單據時要以“了解你的客戶，了解你的業務”為原則，對單證的真實性與外匯收支的一致性進行合理審查。二是要求銀行以建立完善及行之有效的內控制度體系為基礎，及時制定、更新服務貿易內控管理制度及業務操作指引，確保外匯業務執行落實到位。三是以5萬美元為審查交易單證的基礎，對于辦理單筆等值5萬美元以上的服務貿易外匯收支業務，應根據不同交易類型留存相應的交易單證；對于辦理單筆等值5萬美元（含）以下的服務貿易外匯收支業務，原則上可不審核交易單證。此外，對于資金性質不明的業務，應要求機構和個人提供交易單證以供進一步審查。四是要求銀行及時監控異常交易，以核查交易單據為抓手，確保服務貿易外匯收支業務的合規性與報送信息的及時性、完整性和準確性；同時，不得辦理無真實服務貿易背景或以分拆方式辦理服務貿易的外匯收支業務。

由此可見，在執行“展業原則”的前提下，銀行在辦理業務時應以內控制度為基礎，通過對交易金額與交易單據的審核，審慎辦理業務，確保合規性，并及時監控、篩查可疑交易，以有效防控業務風險的發生。在實踐中，有以下幾個階段需要關注。

一是在客戶識別與準入階段，各銀行對于客戶身份識別、客戶分類及盡職調查的標準不統一。由于準入標準不同，某一銀行的“關注客戶”可能是另外一家銀行的“可信客戶”。

二是在業務審核階段，各銀行要求客戶提供的業務辦理材料及審核標準存在較大差異。而執行尺度不統一，則易于產生政策套利，并獲得不正當競爭套利。

三是在異常交易監控、可疑線索分析、交易報告階段，各銀行不同的風險監控水平會導致一定程度的信息不對稱。

服務貿易外匯業務外延廣、內涵深，所需銀行審核的單據均有較強的專業性。

特點

一是服務貿易外匯業務涉及面廣。目前銀行所需審查并留存的交易單證總結為十類，包括國際運輸、對外勞務合作或對外承包工程、專有權利使用費和特許費、利潤股息和紅利、代表處辦公經費、技術進出口、國際賠償、境內外機構代墊和分攤服務貿易費、服務貿易項下退匯及其他。由此可見，銀行業務人員在審核相應單據時，不僅需要知曉客戶的業務經營范圍、經營規模、資信情況等信息，還需對客戶提交的業務單據涉及的行業基本情況、特點、慣例有一定程度的了解，并將上述信息與相關外匯管理政策、本行內控制度與操作指引有機結合并靈活運用。

二是服務貿易外匯業務具有較強的行業專業性。服務貿易外匯業務外延廣、內涵深，所需銀行審核的單據均有較強的專業性。例如：在客戶準入環節，對于境外承包工程項下維護、維修及勞務項下的收付款，銀行應審核企業是否具備相應的業務資格或資質：對外承包工程企業，應具備《中華人民共和國對外承包工程資格證書》，并在許可范圍內從事對外承包工程；對外勞務合作企業應具備《對外經濟合作經營資格證書》。在審核材料環節，對于單筆等值5萬美元以上的限制類技術進出口業務，銀行應審核企業是否具備商務部門頒發的《技術進出口許可證》。

內容

內容一：客戶準入。目前銀行除應按照《銀行外匯業務展業原則之總則》標準進行客戶識別外，還須判斷客戶從事服務貿易活動是否經國家相關主管部門審批、核準、登記、備案，在辦理服務貿易外匯收支前，查明客戶是否已辦妥相關手續。在業務審核規范方面，“服務貿易展業規范”在十類單據的基礎上，將所需審核材料按照業務細項和收支方向又分為運輸服務、保險服務、金融服務、投資收益收入與支出、旅行收入與支出等二十三類，銀行業務人員辦理相關服務貿易收支業務時，需根據不同業務類型審核客戶是否具備準入資質。如：從事運輸服務的企業，應具備相應的業務資格或資質，基礎交易亦應符合業務經營范圍。此外，“服務貿易展業規范”將客戶分為“可信客戶”與“關注客戶”，如客戶存在虛構交易、故意分拆交易、貨物貿易管理為B/C類、注冊地為異地、與業務辦理銀行新創建業務關系和“關注名單”的個人，則應列入“關注客戶”。對于此類客戶的業務材料審核，應更加嚴格。

內容二：業務審核。根據服務貿易外匯業務的特點，將所需材料歸納為合同、發票、《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》（等值5萬美元以上〔不含〕對外支付時提供）和服務貿易外匯收支管理信息申報憑證。需要說明的是，在辦理具體業務時，銀行從業人員應按照不同業務類型的審核規范要求比照辦理。例如：在受理“關注客戶”提交的支付海運運費的申請時，“服務貿易展業規范”要求根據貿易價格條件審核業務的真實性與合規性。對于進口企業，如果價格條件為FOB（free on board，船上交貨），則企業有義務租船或訂艙并支付到目的港的海運運費，如價格條件為CIF（cost,insurance,freight，成本加保險加運費），則企業無需支付海運運費。銀行業務人員在審核進口企業提交的支付海運運費申請時，可以通過審核合同中列明的價格條件，判斷相關服務貿易外匯支出業務是否真實、合規，以審慎辦理業務。

提示

目前，在服務貿易展業規范的總體要求中，將容易出現風險點的業務歸納為以下幾類：

一是單筆接近5萬美元的高頻收支業務，須要求交易主體提交能證明收支真實性、合理性的相關證明材料。

二是對關聯交易，須從歷史交易記錄、價格公允性、資金流向等方面，對交易背景的真實性和關聯交易的合理性進行盡職審查。

三是對于提前購匯，須在實際支付日期前5個工作日之內辦理，且提前購匯應和付匯在同一家銀行辦理。在業務審核規范中，“服務貿易展業規范”按照二十三個業務類型，對如何落實真實性、合理性和審慎性要求給出了具體建議。如：對于旅行項下的出國留學費用支出，可進一步要求客戶提供并審核與之相關的護照簽證與錄取通知書，原則上留學人員學費應按學期或學年支付，且境外收款賬戶應為學校賬戶或學校指定的收款人賬戶或留學人員本人賬戶。

建議

銀行在執行“服務貿易展業規范”時，宏觀管理方面主要涉及內控制度管理體系建設；微觀層面，銀行須高度重視對客戶賬戶的管理，以及交易單證的真實性、一致性審核，同時加大對事中、事后數據的分析與篩查力度，以有效防范外匯業務違規風險。

一是內控體系建設。為全面貫徹落實“服務貿易展業規范”，銀行須構建一套完善的內控管理組織體系，在組織架構、管理流程與培訓考核的各環節，有效落實風險識別、評估、控制、監控、信息報告等內控管理要求。對于機構層級多、業務種類多的銀行，隨著經營管理精細化程度的不斷深入，執行外匯管理政策已全面滲透到銀行對公和個人外匯業務管理的各個環節。因此，在落實“展業原則”方面，需要將有關要求細化到各產品的管理制度與操作流程之中，明確部門的管理職責及部門間的職責邊界，使得各部門各司其職、各負其責，確保各個業務條線及產品線均能有效落實服務貿易展業規范的要求。

“服務貿易展業規范”的實施，為銀行如何執行好、落實好“展業原則”的要求提供了系統性的指引。

二是賬戶管理。在為客戶開立賬戶環節，對于企業客戶，可以通過客戶經理、業務經辦等業務一線人員對客戶的訪談與實地考察，通過對企業的財務審計報告等資料的桌面研究，通過政府網站等公開信息的查閱，了解企業的基本運營情況。在存量賬戶的異常情況管理環節，銀行從業人員如發現客戶賬戶存在以下異常情況的，可予以重點關注。一是客戶機構注冊地、電話存疑，如多個企業共用同一地址、電話或聯系人；二是同一機構、個人代理多家企業或多個個人辦理開戶；三是多家機構的實際控制人可能為同一人，且其目的是規避銀行或監管部門以企業為單位進行監管；四是相關賬戶可能被其他個人或機構臨時租用、借用或長期控制使用。

三是交易風險監控。在對客戶交易異常情況進行監控的環節，可對以下三方面的情況予以重點關注：首先是客戶從事的業務不符合法律法規規定或不符合企業以往的經營范圍或特征；其次是客戶資金往來特征、經營范圍與銀行了解的交易目的不相匹配，客戶業務交易對手與資金往來對手不相匹配，客戶資金實力與經營規模、資金收付規模不相匹配，企業資金交易往來規模與整體市場需求、客戶生產能力需求不相匹配；再者，就是對在一段時間內客戶賬戶資金出現快進快出、大進大出的情況，也要予以高度關注。

在風險監控環節，可利用大數據進行建模分析，根據監管重點通過不同維度，分析客戶的交易情況。例如：對于分拆交易行為，可在一定時間內對等值5萬美元上下的高頻交易或涉嫌規避監管的行為進行監控；對于須重點關注的行業或者交易類型，可根據客戶業務規模、業務發生頻率設定同比、環比變動率及閾值；對于以往辦理外匯業務中出現過違法外匯管理規定并導致被外匯局處罰的企業或個人，可重點予以關注，并及時將相關信息在業內共享。

在監督檢查環節，一是將所審核的業務辦理單證的留存被查，并建立電子數據庫以形成跟蹤記錄機制；二是組織定期或不定期的外匯業務合規性檢查，根據國際收支統計篩查大額跨境資金交易，并將分拆等列入重點監控領域。

“服務貿易展業規范”的實施，為銀行如何執行好、落實好“展業原則”的要求提供了系統性的指引。各銀行在組織實施環節，應將內控體系建設、業務操作指引細化，提升業務操作系統功能，并將員工培訓與“服務貿易展業規范”的要求有機結合，以充分發揮銀行在防范外匯資金跨境流動、服務實體經濟發展上的正能量。

作者單位：中國工商銀行總行國際業務部

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