芻議中小企業應收賬款的風險防范

矯龍

【摘要】本文通過對中小企業應收賬款管理的現狀及產生原因的分析，特別是針對應收賬款周轉慢、資金的回收較為困難，從而導致了企業現金流量的不足，同時也會嚴重制約中小企業發展的速度。根據這一問題，企業必須加強資金的管理，有效的去提高應收賬款的回收率，從而確保企業能夠正常的進行生產經營活動。

【關鍵詞】應收賬款 財務管理 風險防范

一、我國中小企業應收賬款現狀

各個中小企業為了能夠在這樣激烈的競爭環境中得以生存，擴大產品的銷售量從而提高自身在市場的占有率就是很重要的一項任務，但是很多中小企業會采用賒銷手段來擴大自己的銷售量。與很多較大型的企業相比，中小企業存在的應收賬款管理的模式比較簡單，由于不健全的財務制度等問題會導致在應收賬款管理方面會出現一定的風險。各個企業為了擴展自己產品銷售途徑，通過應收賬款來向顧客提供具有信用度的銷售渠道。但是我國大部分中小企業對風險管理的認識度不夠，缺乏防范意識，造成了很多中小企業應收賬款的不斷累積，增加了企業財務風險。

二、中小企業應收賬款存在的風險

第一，目前企業的應收賬款總額在整個流動資產總合計金額中占比例非常高，這也是我國國內中小企業在應收賬款管理中存在的主要一類問題。當前我國中小企業的應收賬款無法較及時的進行足額回收，假設一個企業在經營周期中能夠及時收回的賬款越少，會直接導致企業在正常運營周期里面能夠維持企業正常經營活動的資金就越少，就會出現資金周轉困難的問題，企業的應收賬款長時間被占用或者拖欠，會增加了壞賬損失風險，大大的降低了中小企業資金的利用率，同時還會增加企業經營周期所產生的管理成本以及管理費用的利用率，管理費用以及資本成本就會增加。根據有關部門的數據統計顯示，目前我國中小企業應收賬款占合計流動資金的比重大大的高于發達國家的平均水平，這樣的嚴峻事態嚴重的影響了我國企業資金的流動性。

第二，企業之間的賒銷是基于商業信用為基礎，目前我國國內社會信用程度還是處于較低水平，還是存在有大部分的客戶不能夠主動嚴格的遵守商業合同的約定，更是沒有科學合理的去評估合作對象的償還能力，中小企業在沒有對合作對象進行資金、信用水平的深入了解以及應收賬款風險評估的情況下，就草率的和對方簽訂了賒銷合同。但是即便很多中小企業已經逐漸注意到這類問題的存在，仍然沒有給到足夠的重視，也沒有擬定相關的賒銷規定，也沒有明確的對對方的信用度、期限等進行規定，在企業風險預警以及風險控制方面的工作還是比較空白，在合作前期僅僅重視賬面利潤的高低，而沒有去注意合作對象的經濟動態以及對合作對象的資金監控，從而造成了企業自身的壞賬風險增加。

第三，我國中小企業自身不對合作對象進行走訪，盲目的對老客戶信任，多數企業都是直接、放心的的把自己的產品賒銷給對方，最后由于大量的貨款沒有辦法按時的進行足額的回收，而形成了長期掛賬的應收賬款，壞賬風險也增加。對某些已經掛賬的應收賬款不主動的去進行分析，發現其有壞賬傾向時也不及時做出積極的應對措施。總是要拖到最后合作對象已經完全沒有能力償還欠款的時候，才對自己的資金的白白流失而感到不安。這里應該特別提到中小企業的一種對知名企業盲目信任的心態，對那些看似經營規模龐大的企業，總認為對方具有較高的知名度，就放心地賒銷產品。

三、進一步防范中小企業應收賬款現存風險的對策

（一）加強并完善應收賬款的管理制度

中小企業首先要落實關于應收賬款的責任制度，明確職責，做到每一筆應收帳款業務都責任到對應人員，這樣也便于應收帳款的及時回收以及最大程度上的減少壞帳損失的形成，對于造成逾期應收賬款的業務部門或者相關人員，企業應該給予適當的警示，對某些已經產生的壞帳損失，對應的業務部門或者相關人員予以一定的懲罰。其次是中小企業應該加強對賒銷業務的授權以及控制力度，創建銷售回款一條龍責任制。企業不能單方面的追求完成銷售任務而不管是否能收回貨款，或是將回收帳款交給財務人員。銷售人員的工作不再僅僅是去銷售產品，還要保證能夠及時收回銷售出的產品的貨款。每一項銷售業務從簽訂合同到回收資金全過程其中的銷售人員必須對里面的流程和結果負責，這樣可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。

（二）強化應收賬款風險防范管理意識

中小企業的管理者應該積極去提高自身的管理觀念，加強應收賬款的風險防范意識，積極組織進行風險管理的相關培訓。工作具體到各職能部門，各部門應該協調員工之間的工作，充分的履行相關職責，重視相關市場調查的進行，努力提高自身產品的質量以及企業在社會中的綜合競爭力，培養企業良好的信譽以及優質品牌形象等等。企業在追求效益最大化的同時？應該處理好企業眼前與長遠以及局部與整體利益之間的關系，把風險管理控制擺在首要位置，盡可能在確保收益起伏不大的情況下降低應收賬款可能帶來的資金風險。同時企業還需要建立壞賬準備計提的相關制度，明確授權范圍以及審批程序，強化應收賬款的日常管理以及控制，應該定期派審計或者專人檢查評價應收賬款內控執行情況，做到及時糾正、完善薄弱環節。

（三）主動進行合作對象信用的評估

針對我國中小企業自身不對合作對象進行走訪，盲目的對老客戶信任等問題，企業應該采取積極主動的方式去對合作對象進行信用評估，以評估的結果去確定賒銷的規模。同時還應該合理的應用關于合作對象的信用管理機制，對將要進行賒銷對象的經營能力、資產負債狀況、財務實際狀況以及以往經濟業務記錄、企業歷史信用等等進行實地考察，依據調查結果來評定客戶的信用等級，同時建立賒銷客戶信用等級檔案。這里根據企業自身的需求的不同，可以將合作對象的信用度實行等級劃分，結合自身產品銷售市場占有率以及實際生產需求狀況和市場發展趨勢變化等方面，合理劃分出不同客戶的賒銷金額以及賒銷期限及規模。

四、結語

各個中小企業為了能夠在這樣激烈的競爭環境中得以生存，擴大產品的銷售量從而提高自身在市場的占有率就是很重要的一項任務，但是很多中小企業會采用賒銷手段來擴大自己的銷售量。與很多較大型的企業相比，中小企業存在的應收賬款管理的模式比較簡單，由于不健全的財務制度等問題會導致在應收賬款管理方面會出現一定的風險，企業必須加強資金的管理，有效的去提高應收賬款的回收率，從而確保企業能夠正常的進行生產經營活動。

參考文獻

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