試論我國創新型企業專項資金管理和使用情況

【摘要】目前，我國經濟發展已經進入到一個新的階段，傳統產業以及傳統經濟發展模式的增長潛力正在逐漸減退，培育新的經濟增長動能是保持經濟中高速增長的重要條件。在這個全球化競爭、科學技術飛速發展的創新密集時代，創新型企業就將成為經濟可持續增長的主導力量。資金是創新型企業經營的血液，特別是對于初創創新型中小企業來說，資金的缺乏成為阻礙企業生存和發展、建立全球競爭優勢的主要瓶頸之一，而要有效解決這個問題主要依賴于政府提供政策和資金的支持。

【關鍵詞】創新型 企業 專項資金

一、引言

2006年1月9日，胡錦濤總書記在新世紀第一次全國科技大會首次提出：把增強自主創新能力作為國家戰略，貫穿到現代化建設各個方面，力爭到2020年把我國建設成為創新型國家。此后歷次五年規劃（計劃）均強調自主創新的重要性。2016年8月8日，國務院在《“十三五”國家科技創新規劃》更是提出了堅持自主創新，把創新擺在國家發展全局的核心位置，實施“中國制造2025”戰略。而創新型企業則是實現這一戰略的重要載體之一，加快建設創新型企業是實現創新型國家的前提和保障。不過，與低成本制造業企業相比，創新型企業的成功之路要艱難得多。如何促進創新型企業成長、提高企業的自主創新能力是擺在我們面前的一個重要課題，解決創新型企業的發展問題除了需要具有國際視野的創新型人才和海外高端人才之外，還需要政府政策的引導和資金的支持。

二、案例背景資料

建設創新型城市，實現創新強市，關鍵是培育一批具有創新能力和技術優勢的大企業。A市企業的產品自主創新能力一直居全國前列，為了加快推進創新型企業建設，增強企業自主創新能力，通過政府引導、企業示范、進一步提高企業的創新能力和創新水平，A市成立了市科技興市領導小組負責領導創新型企業建設工作，具體由A市科技興市領導小組辦公室負責組織實施。A市科技興市領導小組辦公室設在市科技局，辦公室主任由市科技局局長兼任。創新型企業建設計劃一般以三年為一個任務執行周期，創新型企業建設的管理工作主要包括立項組織、中期檢查、終期驗收和績效考核工作。市科技局在市創新型企業建設工作中主要負責擬定全市創新體系建設規劃，編制市級創新型企業專項資金的年度預算，按照科技計劃項目管理辦法和市創新型企業專項資金管理辦法，會同有關部門認定創新型企業，與企業簽訂建設創新型企業任務書，組織企業的申報和評審，會同同級財政部門聯合下達專項資金、會同財政部門監督檢查專項資金的管理和使用情況。

創新型企業專項資金（含科技小巨人企業資助資金）是根據A市《關于推進科技創新工程的實施意見》、《創新型企業建設工作方案》等有關規定，由市財政預算安排專項用于A市創新型企業的資助資金。從2008年開始，對每個經評估認定的市創新型企業由市財政給予一次性的無償資助，在認定的下一年度分兩年撥付共200萬元。自2008至2016年，A市認定創新型企業共140家。截至2016年12月31日，撥付140家企業創新型企業專項資金共6.39億元，主要用于支持創新型企業創新人才引進和培養，組織實施創新戰略、技術合作、品牌培育、知識產權管理、技術標準和質量保證體系等建設。

三、現階段創新型企業專項資金管理和使用存在的問題

（一）專項資金的使用和管理監管不力

長期以來我國在科技項目的管理中都存在著“重事前預算審批，輕事中事后監督檢查”的問題。A市創新型企業專項資金在實際操作中也同樣存在下列問題：

1.偽造虛假經濟業務合同和使用假發票騙取專項資金。如某有限公司和個別業務人員以職工培訓費名義，偽造虛假的經濟業務合同，并使用假發票騙取創新型企業專項資金。

2.未實行專款設立專帳管理、規范核算。抽查的20家企業中，除3家企業按規定對創新型企業專項資金設有專賬核算外，其余17家企業以臺賬或統計表等形式核算創新型企業專項資金，均未設立專賬核算，占被抽查企業的85%。

（二）創新型企業項目管理不規范

1.降低標準認定創新型企業。目前，存在不少科技項目的申報、審批把關不嚴，經常有一些主體不明確，經營規模、自身創新、技術指標等方面并沒有達到標準的項目獲得批準、立項，由此而導致項目的后續管理出現問題。A市抽查的20家企業提交的創新型企業申報材料，發現其中有4家企業的企業規模、技術指標在申報時點未達到創新型企業試點的基本條件，但市科技局仍將這4家企業列入A市創新型企業擬認定名單中報A市科技興市領導小組審批，并獲得審批認定。降低標準認定的創新型企業占被抽查企業的20%。

2.沒有按規定抽取專家參與評審活動。目前，由于各級科技主管部門人員數量和水平有限，而科技項目管理十分繁雜，很多地方科技部門都是將科技項目的前期征集、申報、評估、審批等環節委托給第三方機構負責，但并沒有對第三方機構加強日常監管，導致產生流程不規范、尋租、滋生腐敗等問題。A市科技局組織的6批創新型企業的評估認定、終期驗收等評審活動，根據《市科技評審專家庫管理暫行辦法》的規定，要求“開展科技咨詢或科技項目評估、評審、驗收、鑒定、科技招投標等項活動（簡稱評審活動）聘請專家原則上從本專家庫中選取”。但前4批均由其委托屬下C公司從該局另行提供的專家名單中人工抽取專家參與評審活動，這部分專家名單未按《市科技評審專家庫管理暫行辦法》關于專家庫的管理和使用的有關規定納入市科技專家庫統一管理和使用。

3.中期檢查流于形式。中期檢查是項目過程管理的一項重要內容。凡是采用簽訂合同（任務書）方式進行管理的項目，均應當嚴格執行項目實施情況的中期檢查。項目中期檢查應當在項目承擔單位自查的基礎上，采用集中匯報、實地調查或委托專家實地調查、書面檢查等方式進行。A市科技局創新型專項資金資助項目全部委托C公司對第6批認定的20家創新型企業開展項目中期檢查。但C公司僅對企業報送的中期檢查匯報材料進行資料審核，沒有到企業現場進行檢查，就作出全部企業中期檢查合格的建議結論，并得到市科技局審核批準，中期檢查流于形式。

4.未完成任務書規定的主要經濟指標。創新型專項資金資助項目驗收是以合同（任務書）約定的內容和考核目標為基本依據，參考其他驗收材料對項目的各項任務指標完成情況、配套（自籌）經費是否到位以及使用是否合理規范情況、取得的經濟社會效益情況、組織管理情況等，在未設定權重分值的情況之下，任何一方面不達標即視為未通過，科技部門應根據實際情況對資助項目進行嚴格驗收，確保項目按時保質完成各項任務。A市科技局在對某化學有限公司創新型企業建設驗收意見為“該項目已完成計劃任務書中規定的各項任務，同意通過驗收。”但檢查發現，該公司去年主營業務收入只比前年增加了3.96億元，未完成創新型企業專項資金任務書中“項目完成后新增銷售收入5億元以上”的主要驗收考核經濟指標，驗收意見不符合實際情況。

以上問題的存在，嚴重影響資金效益的發揮，也是創新型企業建設工作順利開展的隱患。分析其原因，一是資金撥付單位在項目考察、資格認定、資金撥付、項目驗收、項目效益等環節監督不到位，重撥款輕監管；二是專項資金用款單位專款專用意識不強，自覺執行國家財經法紀的觀念淡薄，專業素質不高，項目配套資金、自籌資金無來源，申請資金的動機不純等因素造成了資金使用和管理上的問題，導致資金達不到效益最大化。。

四、改進創新型專項資金管理和使用的建議

（一）構建科技項目信用系統，完善考核問責制度

A市科技局應將創新型企業建設項目相關管理人員、承擔單位、評審專家納入科技項目信用系統管理，完善考核問責制度，加大對違規行為的懲處力度，對存在違法違規行為的單位、人員采用黑名單記錄，禁止其進入科技項目評審、認定、實施等相關環節，禁止對存在違法違規行為的單位進行財政補助，并禁止市科技局系統內單位向存在違法違規行為的單位采購貨物或服務。

（二）修改完善《創新型企業建設工作方案》

對降低標準認定創新型企業的問題，市科技局應修改完善《市創新型企業建設工作方案》，一是向市科技興市領導小組如實反映執行市《創新型企業建設工作方案》中存在的問題，爭取領導小組能結合市社會經濟形勢發展和市創新型企業專項資金支持范圍及重點領域企業的實際發展水平，重新修定認定創新型企業試點基本條件。二是增加對未按規定執行的項目組織單位、項目承擔單位相關違規違法行為制定相應的處理措施，加強項目監管。

（三）將創企評審專家名單納入市科技局科技專家庫統一管理和使用

對項目評審中專家遴選存在的問題，建議市科技局根據《市科技評審專家庫管理辦法》、《市科技評審專家庫操作規程》的有關規定，將創新型企業項目專家名單納入市科技專家庫管理，并從該專家庫中抽取開展創新型企業試點和創新型企業的評審活動，以規范創新型企業項目專家庫的建設、使用、管理，發揮各類專家在市科技局創新型企業項目決策過程中的“智囊團”和“思想庫”作用，避免發生因人為因素造成不公。

（四）加強創新型企業建設項目和資金的監督管理

市科技局應根據中央和省市有關規定，嚴格審核相關企業申報資料，把好審核關，保證認定評審工作的公平公正。同時，應在項目中期要求企業對項目階段完成情況和專項資金使用情況進行自查，并到現場對照企業自查情況進行實質性檢查，及時發現和糾正專項資金使用過程中的違法違規現象。會同財政部門監督檢查專項資金的管理和使用情況，并制定對專項資金專賬核算管理的統一操作辦法，使資金使用單位明確在設賬管理等問題上的具體做法和要求，達到有效管理和使用財政資金的效果。項目完成時，市科技局應嚴格執行中央和市有關管理規定中對項目終期驗收和績效考核的有關規定，根據企業項目完成的實際情況，如實反映項目成果。

參考文獻

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作者簡介：楊碧丹（1964-），女，廣東廣州人，廣州市審計局主任科員、審計師，本科，研究方向：國家審計與會計理論。