中小企業財務風險與防范

段苑芳+張萌

【摘要】隨著市場經濟的快速發展，中小企業之間的競爭愈演愈烈，財務風險便是企業適應市場競爭的產物。為了在市場競爭中占有一席之地，企業就要進行有效的財務風險管理，以便于決策層作出正確的生產、經營決策，實現企業的預定目標。因此，中小企業經營者應加強財務風險的成因，并針對存在的問題，提出有效的防范措施，避免經濟損失，促進企業發展。

【關鍵詞】中小企業 財務風險 風險防范

如今，隨著經濟的發展，中小企業作為我國經濟的重要組成部分，在生產經營過程中遇到財務風險是不可避免的。風險的不可避免導致了決策層作出的決策也具有風險性，所以，為了企業的良性發展，中小企業必須分析財務風險成因，進行有效的企業財務風險管理，促進中小企業的發展。

一、中小企業財務風險的成因

財務風險貫穿與整個企業經營過程中，風險產生的原因也多樣化，一般來講，有內因和外因。

（一）缺乏對財務風險的客觀認識

企業的財務活動大多都伴隨著財務風險。在中小企業中，企業財務人員被認為是簡單的管理資金，并不能正確認識財務管理中存在的風險，對風險意識沒有基本的認識，一味追求企業的壯大，從而忽略了財務風險的存在。中小企業的發展一直都是在追求價值最大化，因為，企業總是看中利益的，然而，這才是中小企業發展過程中重視的問題，中小企業的生產經營的目的就是為了實現價值創造，而伴隨著市場競爭的日益激烈，相應的財務風險在這時候也凸顯出來。中小企業應當對財務風險進行相應的控制與防范，以保證中小企業的可持續發展。

（二）資本結構不合理

在影響財務風險的各種因素中，資本結構不合理是最為直觀的因素。在一個企業中，如果自有資金與借入資金之間不能達到協調的比例，就會導致企業資本結構不合理，進而產生財務風險。若是中小企業的債務融資規模太大，相應的負債率就會比較高，這種情形勢必會導致一定的財務風險，更有甚者會使整個企業陷入財務危機。因此，中小企業沒有負債，或者是舉債經營應該控制債務的比例，不宜過多，但并不是沒有負債的經營就是好的，當然，負債比率較小時，一般來講，出現財務風險的可能性較小，甚至沒有風險，但這會限制企業的可持續發展。

（三）缺乏內部財務監控體系，財務風險管理系統不完善

在中小企業的生產經營過程中，總是伴隨著財務風險的發生，一般是由于一下兩方面：第一，是企業沒有健全的財務風險管理信息系統。健全的財務風險管理信息系統，不僅能夠幫助各級管理者監督各職能部門職責的履行情況，而且能進行有效的業績考評。此外，如果一個企業沒有健全的財務風險信息系統，使得企業無法及時、準確地反映各部門的企業經營活動情況，監督職能不能很好地履行，財務風險控制與防范堪憂。第二，是企業缺乏內部監控體系。內部財務監控體系在中小企業管理體系中發揮著重要作用，為了使其發揮最大效用，中小企業可以根據實際情況設置相應的監控機構，確保內部財務監控體系正常工作。而目前中小企業尚未建立相應的內部財務監控制度，監督工作不到位，而這直接約束著企業的生產經營，比較容易出現財務風險。

二、防范中小企業財務風險的措施

財務風險存在于財務管理工作的各個環節，但企業財務風險不可能完全消除。因而，針對各種不利原因，采取科學的措施，以在最大程度上化解財務風險。具體措施有以下幾種：

（一）提高財務人員的風險意識

企業在日常活動中，應當樹立風險觀念，提前作出應對措施，以不變應萬變，防止企業陷入經營風險。在中小企業的生產經營中，財務管理工作的各個環節中都可能存在財務風險，因此財務管理人員必須加強風險防范意識，以確保整個生產經營活動的正常運行。基于目前財務人員風險意識淡薄，企業一方面可以通過培訓方式，使風險防范意識深入每個財務人員乃至整個企業員工的心里；另一方面，企業可以借鑒成功企業的經驗，向其學習，彌補不足，努力提高財務人員的風險防范意識。

（二）合理調整資本結構

資本結構調整就是在總股本不變的情況下，重組公司的債務和股本組合。企業為了自身的發展，總會進行改進或變革，也會通過內部監控機構來發現企業的一些問題，中小企業發展過程中，管理者為了尋找一個促進企業資本良性循環發展的路徑，就會適時對資本結構進行調整，以保證企業目前的資本結構的合理性。資本結構不合理會使得企業經營困難，甚至面臨破產，而且，一種資本結構方案并不能滿足企業持續的發展，隨著市場環境的變化，企業需要根據具體情況適時調整資本結構，以使企業的資本結構適合企業的經營發展，與此同時，中小企業應當平衡企業籌資結構和投資結構，盡量降低財務風險，確保資本結構的合理性。具體而言，比如在資金充足的情況下，可以進行短期投資，增強資金的流動性，使資金的效用達到最大，避免出現資金閑置的情況。

（三）完善企業財務管理制度

企業只有借助科學的財務管理制度，才能夠實施有效的財務管理。如果一個企業沒有健全的財務風險信息系統，使得企業無法及時、準確地反映各部門的企業經營活動情況，監督職能不能很好地履行，財務風險控制與防范堪憂。為了從根本上減少財務風險，企業管理者可以制定科學、完善的財務管理制度。同時，企業可以借助科學技術，建立以下幾種系統，以保證企業財務管理制度的合理性。首先，建立健全的財務管理系統，完善財務分析指標體系；其次，建立有效的財務預警系統；最后，建立完善的財務管理活動監督機制，以及時發現企業存在的財務風險，防患于未然。這樣，制定的財務管理制度才能適應企業的可持續發展。

三、結論

總而言之，財務風險始終存在于企業生產經營過程中。由于引起財務風險的因素有很多，為了最大程度上避免財務風險的發生，有效提高中小企業的經濟效益，促進其發展，企業必須要加強分析財務風險的成因，進而提出有效的防范措施。因此，中小企業在開展財務管理工作時，要加強對財務風險的認識，深入分析其成因，進而提出有效的控制與防范措施。

參考文獻

[1]郝志華，叢愛玲.中小企業財務風險的成因及其防范措施探討[J].北方經濟，2012（14）.

[2]強琴琴.中小企業財務風險及其規避[J].合作經濟與科技，2016，01：152-153.

[3]馬仁秋.淺析企業財務風險與防范措施[J].時代金融，2014，21：127-128.

作者簡介：段苑芳（1990-），女，漢族，陜西，碩士，寧夏大學，會計；張萌（1992-），男，漢族，甘肅，寧夏大學，會計。