平衡計分卡在商業銀行中作用的研究

摘要：平衡計分卡又稱科萊斯平衡計分卡，在于找出超越傳統以財務量度為主的績效評價模式，以使組織的策略能夠轉變為行動，在集團戰略規劃與執行管理方面發揮非常重要的作用。本文旨在通過平衡計分卡在商業銀行中的作用進行討論，推動平衡計分卡在商業銀行中的使用。

關鍵詞：平衡計分卡；商業銀行；應用研究

中圖分類號：F832.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

銀行作為企業中特殊的服務型企業，對于市場的變化有著更為敏感的反應，隨著商業銀行的混業經營的程度不斷加深，銀行的服務意識也在不斷改進和加強。如果還是依靠原有的財務會計模式，銀行將在市場的競爭中面對極為不利的局面，所以基于現階段我國商業銀行發展的現狀，通過對商業銀行引進平衡計分卡這種新型的管理模式，希望可以對未來商業銀行的發展有所幫助。

平衡計分卡是有卡普蘭和諾頓于1992年在《哈佛商業評論》中首次提出的，卡普蘭和諾頓兩人通過對12家在業績評價方面處于領先地位的企業進行了為期一年的研究，提出了平衡計分卡理論。平衡計分卡是一套能夠使高層管理者快速而全面地考察企業的業績評價系統，平衡計分卡從財務、客戶、內部業務流程、學習和創新四個角度來評價企業的業績。財務指標是企業追求的結果，其他三個方面的指標是取得這種結果的動因。在平衡計分卡的管理體系中，非財務指標不是對財務指標的取代，而是對于財務指標的補充。商業銀行作為一種比較特殊的服務性企業，所銷售的一方面是能夠給客戶所帶來的投資收益，另一方面則是商業銀行所提供的服務，這樣的特殊性使得商業銀行在發展過程中不僅在內部管理上要不斷改進，同時要注意服務質量的不斷提升。正是由于商業銀行在市場競爭中有著這樣的特點，所以平衡計分卡對于改進企業管理，增強銀行在市場中適應性、持續增長能力、隨時對于風險的管理，都有著十分顯著的提高作用。

隨著中國特色市場經濟的發展和中國國際化發展的深入，國內商業銀行全部面臨著同國外商業銀行競爭的局面，由于我國商業銀行長期利用利差來維持銀行盈利，所以造成不管是從競爭意識合適競爭能力都遠遠落后于外國商業銀行。這樣的問題在原先我國商業銀行沒有國外銀行大規模進入的背景下并沒有明顯的顯示出來，但隨著我國外資銀行的增多和利率市場化的不斷前進，我國商業銀行所面臨問題日益嚴峻。盡管近些年商業銀行不斷調整經營模式，但是經過幾十年的發展的全國性商業銀行不管是從銀行結構還是銀行盈利方式上基本上沒有太大的變化，所有的問題都是由上級來解決，所有的責任都是由下級來承擔。而商業銀行每一個層次的管理者對于自己所應該承擔責任和義務并沒有明確的劃分，這種問題尤其是在大型全國性的商業銀行顯示的十分明顯。由于中國國土面積廣大的實際情況，使得大型商業銀行在經營中通常實行多層分行制，這樣的好處雖然是便于垂直管理。但是弊端也十分明顯，所有的分行并沒有足夠的自主權和處置權，而在瞬息萬變的市場中，如果不能有效的對市場的變化做出有效的反應，其結果將是致命的。另一方面，由于利率市場化是近幾年才剛剛才全面實行的，所以，我國商業銀行對于利率的使用并沒有豐富的經驗，只能在適應中學習和使用。而以上這些問題對于國外商業銀行來說已經有了十分完善的解決方法和經營模式。由于商業銀行曾經是由政府支持建立的實際情況出發，我國大多數的商業銀行的有著十分嚴重的官僚思想，而這些不僅僅是影響了商業銀行盈利能力，更重要的是為商業銀行的內部管理中帶來一種十分不好的氛圍，那就是經營者的行為只用對領導負責，而對于銀行本身的經營并不是十分在意。而一旦一家銀行所有的管理者只是將銀行的盈利作為自己的政績和升遷的手段，他將放棄商業銀行的未來的盈利能力。同時，由于升遷是一種短期行為，這樣管理著將不會花費十分長的時間來進行一些花費時間很多的基礎性工作，但正是這些基礎性工作將會塑造商業銀行風格和靈魂，而使得這家商業銀行在市場中有著十分明顯的辨識度，真正的在市場中樹立自己的成熟的客戶群，形成本身的品牌價值，產生成熟的經營理念。這兒才能在中國產生類似于國外歷經幾百年而不倒的大型商業銀行，能夠抵御危機，鑒定國家金融信心維護國家經濟的獨立。而這些很難在短期內實現，更是不可能作為利潤體現出來，這樣就顯示出我國商業銀行在經營中對于現在使用的管理模式進行改革。由于政治體制的原因，中國在改革開放前，所擁有過的商業銀行在很大程度上更像是政府部門，所以商業銀行中的客戶通常是按照行業屬性的劃分來選擇銀行的，而政策的傾斜也是按照銀行本身的出身來進行傾斜的。本身這些現象應該是隨著改革開放得到改善的，但是實際情況卻是由于大型商業銀行擁有著較為成熟的客戶群，而利率和服務都是大同小異，所以造成所有商業銀行從一開始就堅持保住原有的優勢領域，這樣的思想本身是沒錯的，但是由于這樣的客戶群本身是由政策劃分擁有的，并不是由于這家銀行有什么優勢條件吸引客戶所造成。這樣使得一旦外國商業銀行一旦進入中國國內市場，利用更加有力的投融資條件和完善的服務來吸引這些客戶，中國本土這些商業銀行將面臨十分被動的局面。不管是在國內還是在國外，全世界的商業銀行都十分重視人才的培養，不僅是在銀行內部進行培訓，也常常邀請專家對管理層進行理論教育。但是，問題也就出現在管理層上，眾所周知，商業銀行本身就具有服務企業的性質，這樣使得當商業銀行所進行的每一筆交易都是由處于柜臺上的普通員工來完成的。在未來的銀行發展方向上，柜臺作為還要有人工來進行的場所，如果僅僅是進行簡單的存貸款和基金產品交易，不但是對人力資源的浪費，更是將浪費掉直面客戶這一十分重要的環節。

參考文獻：

[1]溫素彬，薛恒基于科學發展觀的企業三重績效評價模型[J].新會計研究，2005（4）.

[2]陳共榮，曾峻.企業績效評價主體的演進及其對績效評價的影響[J].會計研究，2005（4）.

作者簡介：陳澤宇（1989-），男，蒙古族，內蒙古呼和浩特市人，碩士研究生，金融碩士，單位：蘭州財經大學金融學院金融碩士專業，主要從事商業銀行運營與管理研究。