哈爾濱銀行財務風險管理成因分析

呂麗娜

摘 要：商業銀行的核心競爭能力已經轉變為對風險管理的水平，為了保證商業銀行的可持續性發展，必須建立起全面的商業銀行風險管理體系，保持銀行的持久性競爭優勢。基于此，分析哈爾濱銀行財務風險的形成原因，既有利于認清風險，同時也有助于合理進行風險規避。

關鍵詞：哈爾濱銀行；財務風險；成因

中圖分類號：F837 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）26-0111-02

自20世紀90年代以來，財務風險成為銀行的主要風險，很多“慘案”就是由于商業銀行財務風險形成的，通過這些“慘案”，也使得商業銀行發現了自身存在的風險隱患。各國商業銀行也因為金融危機的爆發而受到了不同程度的重創，暴露出各國商業銀行對風險的救濟機制不健全、應對風險的能力較弱等問題。在銀行業務范圍擴大的同時，其經營風險的來源也趨向多元化，政治體制、經濟運行的環境、企業以及同業競爭都可能給其帶來較大的影響。經過筆者的深入研究，總結哈爾濱銀行財務風險的成因，主要體現在以下幾個方面。

一、信貸管理工作欠缺

（一）信貸管理工作不夠完善

長期以來，哈爾濱銀行貸款管理工作一直是處在管理薄弱、漏洞較多的情況，由于管理上的欠缺，造成了貸款風險點的膨脹。表現在：第一，對企業的經濟效益、經營能力以及發展前景的預測是評估一個企業還款能力的重要組成部分，現行的企業信用等級評估辦法不夠系統全面，評估方法也不夠科學，使得對企業的評估預測結果不夠準確，信貸人員主觀性所占比重多，并且注重定性分析而忽略定量分析。第二，在貸款的檔案管理方面存在漏洞。一方面，相關的制度規范性不達標；另一方面，檔案的完整性存在問題。因此可以說亟需對檔案進行科學、系統的跟蹤管理。第三，對貸款的調查力度不足，在貸款貸出后沒有及時的跟進對其的評價，因此在跟蹤監督貸款的后續進程上仍有所欠缺。第四，制約、監管機制缺失。

（二）信貸人員工作態度不積極

近幾年來，不斷有新的信貸員上崗，但是崗前專業培訓力度不夠，沒有有效的考核機制，因此存在部分信貸人員專業水平不夠的情況。一方面，對于企業各方面的信息，尤其是生產管理、財務核算等部分缺乏了解的意識與能力，貸款發放前的資格審查流于形式；另一方面，過分追求業績水平，對于發放的貸款流向把握不足，不求證貸款申請書內容的真實性，存在著較大的盲目性。此外，部分人員對市場不夠敏銳，且缺乏責任心，一些貸款沒有堅實的可行性論證，也帶來很多問題。以上都會使銀行累積風險，積蓄問題。

（三）信貸貸后管理工作不到位

部分信貸部門為求貸款余額增量，一味追求規模的擴大，在貸款的前期工作中放寬政策，甚至出現“人情貸款、關系貸款”。在貸款已經造成風險時，沒有有效的應對措施；出現較大風險時，沒有相應責任制度對責任人進行追究。信貸人員對于自身權限的界定沒有準確的認識，且放款之后清收工作連續性不足，使得部分貸款人還款意識欠缺，導致問題貸款增加。以上這些方面問題直接說明銀行在信貸管理工作中內控機制弱、操作規程不完善。

（四）貸款抵押、擔保流于形式

企業在貸款時的抵押物，銀行對其價值的評估流于形式，且后期監督管理工作欠缺，經常出現抵押不足、重復抵押，甚至有擅自處理抵押物的現象。在對擔保人資格審查方面也不夠重視，對其還款能力的評定沒有科學系統的方法，依舊是主觀想法占大部分原因，導致擔保責任真正出現時，擔保人形同虛設，使貸款風險無人買單。

二、資產配置減弱資產流動性

短期證券以及短期放款的流動性在哈爾濱銀行資產中均比較低，風險較低，但是相對的盈利率也比較低；長期放款及長期證券等盈利率較高的資產所占比重較高，但又導致了流動性不足的缺陷。不能一味追求高收益而忽略了流動性風險隱患，又要依附于較強盈利能力來提高自身核心競爭力，兩者互相制衡，不能兼得。影響商業銀行流動性風險的因素很多，哈爾濱銀行應該從多方面入手，調整資產結構，保證足夠的資產準備，盡量提高負債的流動性；同時，提高自身市場信譽度，將整體管理方向調整為偏向經營安全性，其流動性風險就會相對小一些。客觀環境方面，如果中央銀行實行擴張性貨幣政策，央行貸款的成本變低，且有更便于靈活操作的金融市場，央行上調基準利率，都可以使商業銀行的流動性風險減小；反之，流動性風險就很大。

（一）利率定價機制不健全

哈爾濱銀行雖然設有資產負債管理小組，但是該小組還不能進行完整的利率風險管理，其作用只是商議利率，歸屬于計劃財務部管理。由于中國人民銀行對利率的長期管制，使得哈爾濱銀行一直不夠重視利率風險管理，對風險的管理也是空白，對于如何調整資產負債結構才能有效的規避利率風險方面也一直沒有找到切實有效的辦法。崗位配置方面，負責管理利率的人員，其工作職能僅限于執行，如傳遞相關材料以及落實政策等，比較簡單、基礎，缺少專門針對利率政策方面系統的研究、設計和管理的決策性崗位。

（二）操作風險管理存在缺陷

哈爾濱銀行對事后風險的管理比較重視，而不是重視事前管理，這是一種亡羊補牢的錯誤管理理念。在這種理念的指導下，哈爾濱銀行著重對已存在或者已發生的存在風險的業務進行處罰，以處罰來遏制風險。而事前防范沒有相關的控制措施，形同虛設。而且哈爾濱銀行只重視對于基層操作人員的風險管理，而沒有重視領導層面的風險管理；然而操作風險不只是發生在基層操作員身上，往往高級管理層手中控制著較大的財力、物力，其發生內外勾結而導致的操作風險要比操作員發生操作風險的危害嚴重得多。所以，哈爾濱銀行的內審稽核部門不能將操作風險的審查都集中在操作員身上，要重視對高級領導層日常稽核審查。

（三）貸款企業隱瞞自身情況

哈爾濱銀行在自身管理中須時刻注意著道德風險控制。貸款企業有時明知自身經營的高風險，但是仍選擇貸款以獲得投機利益，于是愿意以更高的利率借款。而銀行在對此不知情的情況下，樂于獲得更多的利息收益，而且銀行也無法完全掌握企業的經營風險狀況。此外，貸款利率的提高也會誘使企業選擇風險更大但是更高收益的投資項目，以平衡高利率帶來的高息。這也加大了企業投資失敗的風險，可能造成企業經營失敗后，會違約失信不償還貸款。即企業為了最大限度的獲取自身收益而做出不利于銀行的經營活動。而低風險的貸款企業，只愿意支付低利率貸款。但是銀行可能會由于利率定價不夠高而拒絕這一部分企業，這就使得低風險企業會從貸款客戶中流失。另一方面，信貸人員的道德情況也是商業銀行道德風險的形成原因之一。

（四）表外業務風險及內控不到位

哈爾濱銀行也在積極發展表外業務，但是輔助表外業務能夠健康、持續運轉的內部控制的發展進程卻較為緩慢。一方面，制度不健全，在運行的過程中容易出現此前未發現的問題；另一方面，對于相關管理、控制業務不熟練，存在人為的失誤。這些都會使得哈爾濱銀行的表外業務風險不斷累積。此外，表外業務不會使用銀行自身的信貸資金，這種特性使得其風險具有很強的隱蔽性。以涉及擔保類的表外業務為例，銀行對于其債權、債務的關聯了解不清，因此，當出現債務無法償還的情形時，銀行依舊處于不利的地位，這是因為此時銀行負擔了與自身貸款未能收回相同的風險。其次，哈爾濱銀行近幾年來，雖然已經逐漸關注內控制度的建設，但其內控資源配制還是存在不合理的情況，沒有根據經營環境對其進行針對性的配置。

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