構建內部控制體系防范企業風險

韓秋萍

摘 要：隨著市場經濟的快速發展，企業的生存和競爭環境越來越激烈，企業經營風險也在隨著市場的急劇變化在日益加劇。企業要想取得長久發展，保持旺盛的生命力和高效發展，加強企業的內部控制體系建設尤為重要。本文主要分析了構建企業內部控制體系以有效防范風險的必要性及主要措施，以期對企業的平穩發展提供一些經驗借鑒。

關鍵詞：企業內控制度；防范風險；措施

隨著我國經濟體制的改革與發展，企業要想生存下來就必須要找到一條適應當前形勢的發展之路，要想讓企業取得長久發展，保持旺盛的生命力和活力，加強企業的內部控制體系建設尤為重要，企業內部控制制度包括風險評估機制、信息溝通機制、財務管理制度、內部監督制度、內部控制評級機制等一系列保障企業正常高效運行的制度，這一系列制度指導和管控著企業的正常運行，極大提升了企業的防范經營風險的能力。

一、企業經營風險

企業風險是指企業在經營過程中企業目標難以達成，給企業帶來損失或埋下隱患，導致企業處境艱難。可以說干任何一項工作不可能事事順利、圓滿達成，都充滿了艱難和挑戰。企業經營也不例外，時刻處于風險之中。首先是企業的經營方面的風險。企業所面臨的經營環境、市場的競爭壓力、行業間的惡性競爭，企業的產品開發、金融環境等一些因素，往往不受企業自己所支配。在企業經營中面臨的很多不確定性的因素，比如在生產中企業所需的原材料、設備、人力資源、市場銷售等都會隨著市場或其他不確定因素的變化，而產生一定影響，需要不斷的來調整經營策略，使企業的發展目標和預期收益很難達成。另外還有一些外部環境因素對企業的影響作用也不容小覷，比如市場供需變化、環保政策、勞動力市場變化、國家產業政策、稅收政策、金融政策及國家宏觀政策的變化等，都直接或間接的影響和企業經營方針和經營策略，影響著企業利潤，給企業經營上帶來潛在風險。直接或間接地影響企業的生產經營活動，引起企業經營收益的變化，從而給企業帶來經營上的風險。其次是企業管理方面的風險。因為企業自身的管理方面，包括經營方針策略、財務、人力資源等管理方面的原因，造成的企業愿景難以達成，企業效益難以實現，甚至造成投資失敗、經營虧本等。

二、建立企業內部控制制度的重要性

企業風險影響企業的成敗存亡，很多風險雖然不受企業自身所控，但企業管理和決策著應當認識到企業風險無所不在，應當對一些風險加強識別和防范，采取一些應對措施，盡量減少因風險帶來的損失和影響，企業內部控制制度便應運而生，并不斷的發展和完善，直到有一套科學、合理、可行的內部控制管理體系。具體來說內部控制制度是一項復雜的體系建設工程，貫穿于企業經營和管理的每一個環節貫穿于企業管理經營的各個環節當中，通過一系列管控制度的建立和完善，逐步的形成一套保障企業平穩運行有效防范企業風險的風險管控體系。風險管控體系可以有效指導企業開展風險識別、風險評估、風險分析等一系列防范工作，加強企業的管控，高效指導企業的生產與經營。可以說，企業內控制度的建立和完善，是企業應對風險、加強管理、規范經營策略的重要手段，為當前極具變化和風險的市場背景下的企業構筑了一道“防火墻”，更好地促進企業的高效和健康發展。

三、內控體系建立的措施

一是要建立規范合理、切實可行的內部控制制度。內控制度首先要建立在規范和適合自身發展的基礎之上，要根據企業自身的經營特點、發展狀況、行業性質等，制定一套詳細的規范的切實可行，能被廣大職工所接受的規章制度，盡量要遵循公平、公正、合理、高效的原則，更要在不違背法律和國家規定的前提下，本著企業和員工互惠互利、合作共贏的原則，本著能促進企業高效運營、健康發展的原則，一旦制定，就要強化執行，不能使制度成為掛在墻上的擺設。二是要建立企業風險評估機制。風險評估機制是科學分析和評估企業能否實現預期目標達成企業愿景的重要制度，要根據企業自身情況制定科學的控制目標，目標要切合實際，既不能好高騖遠難以實現，又不能過于簡單缺乏戰略眼光。目標制定后，要對具體的每一項目標任務進行分解，把任務目標細化到每一個部門、科室和管理人員、員工頭上，要詳細了解目標任務，并要積極作為，敢于擔責，為目標實現做出本職崗位上的艱辛努力。其次還要加強目標的風險性評估，可以說企業不是一成不變的，隨著市場的不斷變化和外部條件的不斷變化，企業的生產經營也會發生相應的變化，要加強風險信息方面的監管，實行動態的及時的跟蹤，加強風險的辨識、分析和評價能力，以在必要時采取措施來規避風險，保證企業在有效的風險跟蹤下取得最大的經濟效益。三是建立財務管控制度。首先要加強財務的職責控制，要明確財務管理部門的崗位職責和權限，要把責任和義務對等的落實到人頭，要明確職責缺失或管理缺失造成影響后所承擔的后果。要根據財務管理的職責和要求，規范操作各種業務，熟悉和規范各種業務的職責分工和操作程序，不能超越本級權限而違規操作。同時，要對資金、物資的采購、成本的控制等不同的崗位職責，形成物權分離、人權分離，安排不同的人員承擔，不能一手兼任，要形成各司其責、各擔其責的管理機制，杜絕暗箱操作和財務違紀行為的發生。其次要明確權限控制。要改變傳統的“一言堂”和“一人說了算”的家族式企業管理方式，尤其財務方面要明確專人，要保證每一個容易出現問題和漏斗的環節，做到防患于未然，要堵塞制度上的漏洞，明確授權的范圍及審核批準的方式，確保在全縣范圍內按照程序和職責規范操作，不能越權、越位，要個行其責，各負其責，形成相互監督、互相制約的內部權限控制。第三是要明確財產保全內部控制。要采取不定期資產清查的方式，要明確專人負責，定期的對企業資產尤其是不動產之外的資產情況進行清查核對，采取合理正確的財產處置辦法，嚴禁專人以外人員私自對企業財產處置或變相侵吞，并建立相應的財產處置辦法，確保企業財產的安全。第四是要強化企業的會計制度。要根據企業自身特點指定科學合理的會計制度，并設置會計專人，加強企業財務的預算、核算，加強資金的風險管控，確保資金安全。四是要建立信息溝通機制。信息溝通機制是為了實現企業各方面的信息能實現共享，能在企業不同的管理層和員工之間形成信息互通，能做到上傳下達的信息暢通無阻。并且通過信息的溝通和共享，使企業和員工之間建立信任，形成有效的管理。比如一些企業管理、市場銷售、技術改進、設備維護、企業文化、獎懲激勵等方面的信息，都可以通過信息溝通機制和平臺做到共享和傳輸，以應對企業在管理中出現的各種問題，確保企業目標能高效實現。五是要強化企業內部監督。企業的內部監督機制是加強風險防范的一種非常重要的制度，企業在生產經營中，尤其在原料采購、資金往來、制度執行、財務賬目等方面，要加強內部的有效監督，確保一切事務要在陽光下規范操作。要及時跟進監督，對一些可能存在的風險要加強防范和管控，提出處置和改進的意見和舉措，規范企業的經營和管理行為，對監督過程中的違紀違法行為，要堅決予以打擊和處理。對一些存在的安全失控方面的問題，要分析原因，制定舉措，加強整改，促進企業規范運行。六是要實施企業內控制度評價機制。要建立企業內部控制制度評價機制，要對企業制度的科學性、合理性、有效性及執行落實的情況，進行公正評價，內控制度是否健全、高效，是否科學合理，是否能有效防范風險促進企業健康發展，都要形成內部控制制度的評價報告，確保能得到有效的執行，并不斷完善和改進不合時宜的內控制度，確保內控制度能高效的服務于企業的長遠發展。

四、結語

企業的內部控制貫徹于管理的始終，是企業發展的命脈，必須要結合企業自身情況，建立科學合理高效的內控體系，加強內控管理，突出風險防控，為企業防范經營風險、高效安全運行提供堅強的制度保障。

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