中小企業的現金流管理研究

[摘要]中小企業現金流管理水平高低直接影響著企業是否能夠正常運轉，是中小企業運轉的核心所在。完善中小企業現金流管理制度，提高現金流管理水平，對中小企業的發展具有重大意義。但是，在大部分現金流管理中仍然存在一些問題。文章通過分析中小企業現金流管理問題，探討中小企業現金流管理發展對策，提高中小企業現金流管理水平。

[關鍵詞]中小企業；現金流管理；問題及對策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201705205

中小企業正常運轉離不開現金流管理工作的正常開展，在中小企業發展中，只有將現金流管理工作充分完成，提升中小企業抵抗風險的能力，才能讓中小企業在激烈的市場競爭中生存下來。[1]但是，在中小企業開展現金流管理工作時，仍然存在很多問題，降低了現金流管理工作效率。

1中小企業現金流管理所面對的問題

11中小企業領導對現金流管理重視度低

中小企業現金流管理屬于企業財務管理范疇，而中小企業領導對于現金流的管理重視度較低，更重視企業的利潤管理，導致企業現金流管理水平不高。當中小企業領導的重視不高時，會影響現金流管理工作人員的工作態度，導致工作人員出現粗心、懈怠等工作狀態。除此之外，中小企業不會為現金流管理提供總夠的設備與資金，導致現金流管理工作不能完全發揮出其應有的作用。當中小企業僅僅盲目追求眼前的利益時，有可能會被利益蒙蔽雙眼，無法關注到企業經營業績指標、企業實際狀況等內容，導致企業發展受到極大阻礙。[2]

12中小企業現金流管理制度不完善

中小企業現金流管理制度不完善，甚至很多中小企業缺乏針對性現金流管理制度，只是將現金流管理兼并至企業財務管理工作中，當作財務管理的一小部分內容。不完善的現金流管理制度導致企業領導無法對企業的現金流動態狀況及時掌握。當企業領導無法實時掌握現金流動態信息時，有可能導致企業在進行經濟決策時做出錯誤判斷，甚至有可能導致企業出現經營危機。在現金流管理中，主要的管理形式是企業現金的流進與流出。為了提升中小企業對現金流的動態管理，必須加強現金流管理制度的建設力度。[3]

13中小企業現金流管理人員素質不高

中小企業領導在選擇現金流管理人員時，很多時候都會從財務部門選擇財務人員進行兼任管理，降低了現金流管理效率。現金流管理人員專業素質不高，僅具有普通的財務知識，很多財務管理人員只能對現金流進出情況進行簡單記錄，而不能根據企業現金流數據進行總結與分析，導致現金流管理只能成為記錄工作，無法發揮出其應有的作用。現金流管理人員綜合素質不高，大大限制了現金流管理工作開展，長久下來會對中小企業的發展產生負面影響。

14中小企業現金流管理科學手段利用率低

中小企業在開展現金流管理工作時，缺少科學、合理的管理方法。在現金流管理工作中，除了中小企業的現金流動態記錄外，還有對企業現金流的預測、管理、分析、總結等多項工作。但是，在實際現金流管理工作中，中小企業不僅沒有采用先進、科學的管理辦法提升現金流管理效率，還會簡化現金流管理內容，讓現金流管理工作成為表面記錄工作。中小企業長期采用落后的現金流管理辦法，會造成中小企業經濟損失，嚴重甚至可能導致中小企業出現破產危機。

2中小企業現金流管理對策研究

21增加中小企業領導對現金流管理的認識

為了能夠提升中小企業員工對現金流管理工作的重視，要求中小企業領導必須能夠充分認識、了解現金流管理工作的重要性。提升現金流管理工作，可以讓中小企業獲得健康、穩定以及持續的發展。通過現金流管理工作，中小企業領導可以清晰地了解企業的運營狀態以及所獲收益。在現金流管理工作中，中小企業領導不應當過于重視會計核算利潤，而應當增加管理重視度。當中小企業領導對現金流管理認識提升后，才能增加現金流管理工作的工作經費，確保現金流管理工作能夠獲得足夠的管理設備。除此之外，當領導對現金流管理重視之后，才能提升企業其他員工的重視，提高工作積極性。[4]

22完善現金流管理制度

完善的現金流管理制度能夠提升中小企業的整體管理水平，讓中小企業獲得更好發展。在構建完善現金流管理制度中，主要需要增加人員管理制度、授權審批制度、現金流控制制度以及盤點、稽核制度。其中，在人員管理制度方面，應當增加激勵措施，來提高企業員工的工作積極性。在實際工作過程中，倘若所有現金流管理員工都有同樣的薪酬，會間接降低工作人員的積極性。因此，應當根據現金流管理人員的工作質量給予適當的獎勵措施。獎勵措施應當分為物質獎勵與精神獎勵兩方面。物質獎勵以獎金、補貼等形式給予優秀員工，而精神獎勵可以為優秀員工頒發優秀員工證書。以此來提升其他現金流管理人員的工作積極性，在工作中能夠更投入、更認真，提高現金流管理工作質量。在授權審批制度方面，中小企業應當規范審批程度與制度，將審批職責劃分至個人，明確每位員工的工作目標，提高員工的工作速度，還能減少責任推諉現象，為中小企業現金流管理工作提供良好氛圍。在盤點、稽核制度中，需要對現金流管理工作進行密切監督。應當設置專門的監督管理部門，與現金流管理人員形成互相監督、互相牽制的作用，避免有企業人員出現貪污、以權謀私等不良現象，對企業造成損害。

23提高中小企業現金流管理人員綜合素質

在中小企業領導選擇現金流管理人員時，不能從財務部門選擇工作人員兼任或調任，會降低現金流管理工作質量。在對現金流管理人員進行招聘時，應當盡量選擇具有專業現金流管理知識的人才或者具有豐富現金流管理經驗的人才。在選定現金流管理人員后，不能停止對管理人員的培養。中小企業領導應當定期在企業內開展現金流管理培訓講座，讓現金流管理人員能夠通過講座學習最新的現金流管理知識，學習更先進的管理辦法，避免被快速進步的時代所淘汰。

24引進先進現金流管理辦法

在現金流管理制度中，應當加入科學、合理、先進的管理辦法。傳統的現金流管理方法有可能導致企業與現代社會出現脫節的現象，因此中小企業領導以及現金流管理人員應當積極接收新型管理辦法，提升中小企業現金流的管理效率，避免中小企業現金流管理呈現落后狀態。只有選擇科學、合理的現金流管理辦法，才能讓中小企業在激烈的市場競爭中站穩腳步。

3結論

為了能夠提升中小企業的管理水平，確保中小企業穩定、持續的發展，企業領導必須加大對現金流管理工作的重視。增加現金流管理工作經費與設備投入，選擇專業的管理人員，定期開展現金流管理培訓講座，選用科學、合理的管理辦法，完善現金流管理制度等，才能提高現金流管理水平，真正實現現金流管理工作穩定企業的作用。

參考文獻：

[1]王強中小企業現金流管理存在問題及對策研究[J].經營管理者，2014，5（17）：86

[2]李姝娟中小企業現金流管理的問題及對策研究[J].商業會計，2012，14（21）：80-82

[3]李虹互聯網金融模式下中小企業現金流管理[J].會計之友，2016，4（10）：88-90

[4]倪金鳳中小企業現金流管理存在的問題與對策探析[J].中國鄉鎮企業會計，2013，4（22）：83-84

[作者簡介]楊煒彬（1983—），男，廣東佛山人，碩士。研究方向：中小企業戰略管理。