論新形勢(shì)下監(jiān)事會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)管

王桂園

【摘要】隨著國(guó)有企業(yè)改革的深入推進(jìn)，發(fā)揮和提升監(jiān)事會(huì)效能的呼聲越來(lái)越高，本文通過(guò)理論研究和實(shí)地調(diào)研相結(jié)合，對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了今后監(jiān)事會(huì)工作的思路和方法。

【關(guān)鍵詞】監(jiān)事會(huì)；監(jiān)督；國(guó)有資產(chǎn)

監(jiān)事會(huì)是公司治理的監(jiān)督主體，完善監(jiān)事會(huì)制度和提高實(shí)務(wù)效能，是企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)化改革的重要舉措。自2016年10月份起，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管發(fā)生重大改革，為充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)作用，國(guó)資委新設(shè)三大監(jiān)督局，建立監(jiān)視工作三大平臺(tái)，這一舉措是新一輪國(guó)有資產(chǎn)改革后國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管方面的重大改革，發(fā)揮和提升公司監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作用的呼聲越來(lái)越高，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制就顯得非常重要。

一、監(jiān)事會(huì)的發(fā)展歷程

監(jiān)事會(huì)制度誕生于1861年的德國(guó)，以后為日本、法國(guó)等大陸法系國(guó)家所接受；中國(guó)從1994年開(kāi)始了監(jiān)事會(huì)制度的本土化歷程。通過(guò)對(duì)比1994年出臺(tái)的《公司法》和2005年《公司法》可知：首先，監(jiān)事會(huì)可以繞過(guò)董事會(huì)，直接召集并主持臨時(shí)股東（大）會(huì)，將其所發(fā)現(xiàn)的公司重大問(wèn)題以提案的形式（第54條）及時(shí)向股東大會(huì)反映。其次，新公司法賦予了監(jiān)事會(huì)調(diào)查權(quán)、聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查權(quán)和監(jiān)督財(cái)權(quán)。

國(guó)務(wù)院1994年發(fā)布了《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》，2000年發(fā)布了《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》《國(guó)有金融企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》，2003年發(fā)布了《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，指出，地方人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表本級(jí)人民政府向其所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司派出監(jiān)事會(huì)，參照《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行；2006年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的若干意見(jiàn)》中提出，從2007年開(kāi)始，監(jiān)事會(huì)實(shí)行當(dāng)期監(jiān)督，提出實(shí)行分類(lèi)監(jiān)督，加強(qiáng)日常監(jiān)督，增強(qiáng)監(jiān)督的靈敏性。國(guó)務(wù)院辦公廳2015年發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》中規(guī)定了內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)和外派監(jiān)事會(huì)在防止國(guó)有資產(chǎn)流失中的作用及工作方法。

二、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的設(shè)立形式

我國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的設(shè)立主要有外派和內(nèi)設(shè)兩種形式。外派監(jiān)事會(huì)是指國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定委派監(jiān)事組成的監(jiān)事會(huì)，是國(guó)家對(duì)國(guó)企進(jìn)行監(jiān)督的一種制度安排，是出資人監(jiān)督的一種重要形式。內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)是指國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司和國(guó)有資本參股公司依照《公司法》規(guī)定設(shè)立的監(jiān)事會(huì)。兩者實(shí)質(zhì)上是一致的，即：監(jiān)事會(huì)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)與國(guó)有企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)的區(qū)別，主要體現(xiàn)在派出主體和派出人員上。目前，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的主要模式為外派和內(nèi)設(shè)相結(jié)合的方式。

三、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的現(xiàn)狀

目前，全國(guó)各個(gè)省市的國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)水平不一，有的企業(yè)內(nèi)部設(shè)有專門(mén)辦事機(jī)構(gòu)，包括監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事、職工監(jiān)事等；有的沒(méi)有專門(mén)的辦事機(jī)構(gòu)，只有監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事，通常監(jiān)事會(huì)主席是由企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，監(jiān)事是由企業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任；有的企業(yè)內(nèi)部出臺(tái)有監(jiān)事會(huì)工作相關(guān)制度，有的企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有出臺(tái)監(jiān)事會(huì)工作相關(guān)制度。因此，總體來(lái)說(shuō)，各個(gè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作水平存在諸多差異。

（一）國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的先進(jìn)做法

目前，為進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作制度，規(guī)范監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作，各個(gè)省市的國(guó)資委都下發(fā)了監(jiān)事會(huì)工作指引。例如：以監(jiān)事會(huì)工作做得比較好的重慶來(lái)說(shuō)，重慶市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2010年發(fā)布的《重慶市市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作指引（試行）》，規(guī)定監(jiān)事會(huì)實(shí)際工作的原則、方法和程序，為工作開(kāi)展提供了有力的支持、保障和依據(jù)，明晰了企業(yè)監(jiān)事會(huì)職能，規(guī)范了監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)了監(jiān)事會(huì)工作規(guī)范到位，使監(jiān)事會(huì)的作用得到了充分的發(fā)揮。同時(shí)，重慶市國(guó)資委也意識(shí)到傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)檢查為主要手段的監(jiān)督體制已不能滿足現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管需求，在實(shí)際工作中，正在逐步過(guò)渡轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排及大額度資金運(yùn)作）的決策執(zhí)行程序是否合規(guī)和決策依據(jù)是否充分的監(jiān)督。

重慶的這一做法，得到了其他地區(qū)的普遍認(rèn)可。2011年，貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作指引》也對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的開(kāi)展提供了具體方法、流程和依據(jù)。鄭州市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)也在2016年醞釀《鄭州市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督工作指引》的出臺(tái)、下發(fā)工作。

（二）對(duì)業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督

監(jiān)事會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督通常分為兩大類(lèi)：一是專項(xiàng)監(jiān)督檢查，二是日常監(jiān)督檢查。

開(kāi)展各類(lèi)監(jiān)督檢查后，提出問(wèn)題和建議，形成監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)書(shū)并通報(bào)企業(yè)董事會(huì)，由董事會(huì)將整改情況書(shū)面回復(fù)監(jiān)事會(huì)，督促企業(yè)對(duì)監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真整改和落實(shí)。

四、目前監(jiān)事會(huì)工作中存在的難點(diǎn)和問(wèn)題

（一）監(jiān)事作用發(fā)揮有限

通過(guò)調(diào)研可知，目前，部分國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事大多由企業(yè)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人兼任，平時(shí)忙于專職崗位工作，對(duì)監(jiān)事會(huì)日常工作和深入監(jiān)督檢查的時(shí)間和精力投入不足。

（二）監(jiān)事會(huì)信息不對(duì)稱

監(jiān)事會(huì)往往被動(dòng)地獲取信息，信息來(lái)源滯后，處于信息上的弱勢(shì)，與董事會(huì)、高級(jí)管理層形成了明顯的信息不對(duì)稱，也加大了監(jiān)督的難度。

五、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)今后的工作思考

（一）加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)管，完善制度建設(shè)

目前，各個(gè)省市都出臺(tái)了監(jiān)事會(huì)的相關(guān)工作制度，具體到各個(gè)國(guó)有企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)中，不僅應(yīng)按照國(guó)家和省市的監(jiān)事會(huì)工作制度開(kāi)展工作，也應(yīng)注重自身的制度建設(shè)和完善。這些制度的頒布和實(shí)施規(guī)范了監(jiān)事會(huì)工作的開(kāi)展，因此，公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)盡快完善制度體系建設(shè)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序和方法。

（二）注重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范

進(jìn)一步強(qiáng)化問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)核心業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，如：投融資、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同、物資、招投標(biāo)管理、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)，做到關(guān)鍵業(yè)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)督，重大風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范。提示企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，采取相應(yīng)的措施，控制和防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力

積極加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)與審計(jì)機(jī)構(gòu)及企業(yè)內(nèi)審、紀(jì)檢、監(jiān)察等職能部門(mén)的合作，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督資源集約、監(jiān)督方式互補(bǔ)、監(jiān)督結(jié)果共享，有效形成監(jiān)督合力，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的整體效能。

（四）樹(shù)立監(jiān)督服從發(fā)展的理念

在推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展中，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，監(jiān)事會(huì)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)主動(dòng)向上級(jí)監(jiān)事會(huì)請(qǐng)教、學(xué)習(xí)，接受相關(guān)工作指導(dǎo)，按上級(jí)精神和要求，規(guī)范開(kāi)展監(jiān)事會(huì)工作，在實(shí)踐中不斷探索和完善監(jiān)事會(huì)工作，為企業(yè)提供決策參考，甘當(dāng)參謀助手，做到監(jiān)督有章、服務(wù)有方，確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：鄭州市軌道交通有限公司）