分析房地產企業財務內控模式的有效構建

李曉緹

遼寧省燈塔市不動產登記服務中心

前言

在現階段，我國的大部分房地產企業都有一個共性的問題，就是都存在一定的財務風險，究其原因是由于我國市場經濟的不斷深化和改革，很多的經濟體制和經濟政策都發生了一定的變化，在新形勢下，由于房地企業沒有對新的經濟形勢進行深入的把控和了解，導致企業無法適應新形勢下的經濟發展需求，從而導致一些財務風險的產生。財務風險的存在，給房地產企業帶來了非常不利的影響，導致與企業有關的經濟活動存在不穩定的因素，從而影響企業的經濟效益。

1 房地產財務內部控制的涵義與意義

在房地產的運營管理過程中，為了確保每項經營活動有效的運行、會計獲取正確的信息、資金無風險的循環、預防糾紛的出現等，在房地產中每個部門都需要互相監督與約束，房地產財務管理人員在其管理中需持續的更新與概括，編制出系統的財務規范制度和內控管理機制。財務內控制度經過審計工作人員的審核后，并且綜合企業現實的運營狀況和市場環境的變動來進行分析，需對財務內控制度實行科學合理的調整。財務的內控制度和建設房地產的成長速度有著緊密的聯系，所以需要創建一套適合房地產發展的財務內控制度。首先，需把建設房地產全部的經營活動事項歸結到管理的范圍內。其次，建設房地產的財務內控制度要不斷的進行完善，確保每項制度都具有有效性，切實的發揮財務內控的作用。再次，要將風險防范擺在首要的位置，經過事前預防、事中控制及事后治理三個環節的有效控制，提升房地產的安全系數。最后，要將建設房地產的財務內控制度的功能進行優化，強化其應用效果，推動房地產良性健康的發展。這是一系列的職能控制措施，它不僅包括了對經營活動的控制，還包括了對環境要素的控制，同時也包含了風險評估、信息溝通與內部監督等內容。加強建設房地產的財務內部控制，不僅是房地產財務管理工作的基礎內容，同時也是關系著房地產生存與發展的基本保障，通過有效的財務內部控制，可以有效預防房地產員工的弄虛作假、營私舞弊行為，并能夠進一步確保房地產的資產安全，使各項經濟活動得以順利開展，達到房地產良性健康運轉的需要。

2 目前房地產企業內部控制存在的問題

2.1 內部控制意識薄弱

和其他的行業發展相比，在房地產行業當中其發展的時間比較短，所以在內控模式方面沒有現成的經驗可供借鑒，一些企業偏重于事后的控制，都是在前期經驗總結的基礎上，對內部制度與流程進行完善。與此同時，在房地產企業當中，大多將精力放在對產品的開發與銷售環節，這對企業的現金流以及經濟效益有直接的關系。

2.2 內部控制體系不健全

內部控制體系是否完善，與企業的發展方向之間有著直接的關系，其可以為內控工作提供指導與依據。隨著國家宏觀調控的發展，在房地產企業的開發當中，政策導向性非常明顯，所以就需要相關企業對項目做好系統的分析，從地區規劃、宏觀政策以及客戶需求等方面入手，來做好全面的思考。但是，在大多數企業當中，內部部門的建設不完善，出現一人身兼多職的情況，從而不能夠使問題得到及時的解決，導致經濟利益的損失。

2.3 企業內部審計監督工作沒有落實到位

當前，在一些企業的內部審計部門當中，各部門缺乏必要的獨立性。對于內部的審計工作，應當由企業責任人來進行完成，而不應當是其他人來管理。在內部審計工作的開展過程中，需要有一個公正客觀的理念來進行，但是一些不良現象的存在，而使得審計部門成為領導者的服務機構，從而導致各種問題的出現，審計責任不能落實到實處，監督工作無法進行，從而處于一個進退兩難的地步。

3 房地產企業財務內控模式的有效構建

3.1 完善企業財務會計的相關的制度

建立一個完善的企業財務會計制度，使企業更加適應現代化經濟發展的形勢，可以實現企業財務會計的有效管理，加強財務會計的培訓，對新的政策和法規進行有效的把握和了解，使會計人員在房產銷售環節明確自身的職責和功能，嚴格把控銷售環節每個關鍵工作的控制點，樹立精細化管理的理念。所以構建一個完善的會計管理體系，對于房產銷售環節財務管理，具有積極的意義。同時對于實現房產企業的規范化管理，也具有一定的促進作用。

3.2 培養員工的團隊意識

要想實現企業的穩定發展，實現經濟利益的最大化，加強內部團隊建設，促進部門間的合作和互助工作關系，是非常關鍵的。團隊意識對于房產企業而言，具有重要的意義。企業需要從各個方面對企業的員工進行團隊意識的建設，提高員工的職業素養，注重培養員工之間和部門之間的合作意識和互助意識，在具體工作工，以公司的利益為主，嚴格遵守相關的財務制度，形成和諧的工作氛圍，更有利于房產企業財務內控管理制度的執行和推廣。

3.3 對財務和會計兩部門進行有效的責任劃分

建立明確的財務、會計職能劃分的前提是，具有一個規范的組織機構執行方案，規范的組織方案，對于實現財務內部控制具有重要的作用。在建立方案的過程中，需要遵循一定的標準，必須保證企業的經濟財產安全，確保企業的財務安全。加強財務與會計兩部門的責任劃分，對于房產企業加強財務內部控制具有決定性作用，在具體的劃分中，使會計部門和財務部門的職能與責任更加的明確，使日常工作的分工更加具體，同時形成了兩者之間互相合作和互相監督的工作模式。實現財務和會計職能的劃分，對于房產企業的長遠發展和規范經營，具有重要的現實意義。

3.4 財務人員要加強對日常活動的監督

完善成本費用管理制度，建立符合企業自身實際情況的財產物資管理和清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產的安全與完整。尤期是建筑施工企業，作業面的地點多為露天，材料也多數露天存放，而且項目周期長且非重復性，材料價格有時隨著時間變長而更加不可控，成本費用控制風險增加。建筑企業應嚴格按照施工計劃和預算，在施工進度、材料、機械、勞力、資金等方面嚴格執行，嚴格材料收發制度，杜絕材料浪費，嚴格控制現場作業成本不能超支。每月做好實際進度和計劃進度進行比較，發現偏離查明原因并及時糾正。

3.5 完善貨幣資金管理制度

一是作業進度要及時跟進結算，按作業進度在規定時間內及時將資料提交并適當地催促甲方進行撥款，與供應商及時確定債權債務，避免因時間差帶給企業的資金流量壓力，合理安排資金，防止經濟糾紛。二是要建立信用體系，與材料、設備等供應商協商，在不損害雙方利益的前提下，采用銀行承兌匯票進行支付，以緩解企業的資金壓力。三是要建立集中付款和報銷制度，規定一個時間集中辦理付款和報銷，節約人力，合理分配時間和資金，提高財務核算效率。

結語

綜上所述，房地產行業與其它基本行業來說，是近幾年的一個新興行業。就其本身來講，房地產行業具有一定的特殊性質。企業財務內控制度管理任重而道遠，企業內部領導要予以高度的重視，不斷完善財務監督管理制度，要集中力量辦大事，充分發揮出內部與外部監督職能的作用，從而實現企業又好、又快發展的建設目標。

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