商業銀行不良資產處置的新模式探討

曹 嘉

國家開發銀行信貸管理局

銀行不良資產即商業銀行不能按時、充分的執行資產重組工作，使得商業銀行在向個人與企業發放貸款后，沒有實現安全、有效地處理死賬、過期的資產，而導致銀行貸出的資金面臨著資產風險。可見創新商業銀行不良資產處置模式，對避免不良資產出現或擴大具有重要意義。

一、我國當前商業銀行不良資產處置的現狀分析

據銀監會調查統計的相關數據可知，截止2016年，國內商業銀行不良貸款為1.53萬億元，數額較大，并且商業銀行不良貸款的數量以直線方式上升，無減緩趨勢。而造成國內商業銀行不良資產產生的原因復雜、多樣，不僅有銀行內部管理的原因，也有外部環境因素的影響。具體體現為：由于我國的市場環境不斷發展變化，且企業本身的信用風險管理機制還未健全，一旦借款人在生產經營的過程中面臨著資金風險，都需要銀行承擔，導致銀行出現不良資產的概率增加。加上受國家政策性指令的影響，商業銀行無貸款下發自主權的權利，不需要通過復雜的商業性貸款操作手續即可放貸，增加了貸款的回攏難度。另外，商業銀行本身未設立公司法人治理機構，缺少先進的管理水平，導致信貸人員發放人情款、關系款和收受賄賂等違規行為頻發，造成該放款無法收回。并且國內市場經濟沒有建立完善的信用體系，導致企業的信用較差，出現大股東挪用上市公司的資金、賬目造假和不良資產等問題，擾亂了市場經濟秩序[1]。

二、處置商業銀行不良資產的傳統方法

(一)設立保全部門，依法收貸

商業銀行設立保全部門，結合銀行的工作特點，通過催收、訴訟與追討的方式來執行收貸計劃，雖然走法律訴訟途徑能夠獲得法律支持，但是受各方面的因素影響，催收效果不明顯。例如針對不良貸款、呆賬與壞賬多收的問題，某農村信用社從依法收貸上下功夫，成立資產保全小組，由信貸科領導依法對轄區農村信用社不良資產進行保全管理，負責全縣信用社的訴訟活動。

(二)通過國家計劃額度內的呆壞賬準備金進行現金沖銷

商業銀行依據貸款的具體情況提取呆賬準備金，通過現金來沖銷呆賬與壞賬，或者是國家財政在市場上利用募集的方式來籌集資金，向銀行注資，雖然這一方法能夠在短時間內改善銀行資產負債表的結構，但是呆壞賬的情況仍受到影響。并且銀行不良資產總額較大，一旦進行財政注資，不僅增加財政的負擔，還會讓商業銀行和企業對國家、政府產生依賴，影響到金融監管體系的建設與完善。

(三)發放新貸款，降低銀行的不良貸款率

商業銀行不斷發放新的貸款，用以稀釋銀行的不良貸款比例，雖然這一處置模式，能夠將舊貸款轉換成新貸款，延長貸款時間，改善財務報表的結構，但是將不良資產轉變成新貸款，只會虛增銀行不良資產的貸款額度，不能有效解決銀行不良資產的問題[2]。

三、商業銀行不良資產處置的新模式

(一)巧用資本市場法與投資銀行業務措施處理不良資產

商業銀行不良資產具有資源性，因此商業銀行在發現不良資產的市場價值后，可抓住具有戰略投資價值與風險投資的機遇，根據市場化原則收購社會上的各種不良資產，通過資本市場的經營技巧向市場出售不良資產，提高不良資產的價值，使“死結”的不良資金轉變成流動資金，改善銀行資產的不良率。

(二)利用企業合并收購與債務重組的方式處理不良資產

債務重組即重新配置存量資金，將不良資產分配到國內外相同行業，實現經濟結構優化配置。此外，商業銀行將重組不良資產作為一次機會，根據企業改革制度，對不良資產進行合并與重組，明確制度改革后新企業應負責抵貸資產，用廠房與機械設備作為貸款投放，有利于積極應對企業中的債務問題，實現債轉股，以提升不良資產的處置效率。例如為了有效處理商業銀行不良資產批量轉讓和處置的問題，促進企業轉型升級，某省金融資產管理股份有限公司以市場化、專業化為導向，以“破產重組+資產重組”模式對當地虧損嚴重負債過重的企業進行金融救助，通過債務重組和債轉股的方式收購不良資產并重組，最后以綜合金融服務和重組上市的方式來減輕企業財務負擔。

(三)通過信托公司制度的產業資金處理不良資產

商業銀行可以以一個市或省的不良資產來劃分，委托信托公司收回不良貸款，這樣信托公司可以根據規章制度中的破壞隔離與獨立性來分離不良資產與債權人，通過融資途徑與產業資金的投入方式改善銀行財務報表的結構，加快處置不良資產的速度，提升處置不良資產的工作效率[3]。例如為了有效解決儲蓄貸款機構中不良資產的問題，通過國家與金融單位聯合出資的方式，讓國家投入六成資金，其它四成資金由儲蓄貸款機構負責，共同設立重組信托公司，讓該公司根據“破產、注銷、吊銷、非國有集體、非渝屬”的五剔除原則負責不良資產的處理工作，緊接著通過投資銀行對資產進行整合、評定與分類拍賣，盤活存量資產，從而有效處理銀行債務“死結”。

結束語

綜上所述，為了有效處置商業銀行不良資產，提高不良資產的處置效率，必須結合我國國情，在傳統處理方法的基礎上，兼顧新處理模式加強對不良資產的處理，這樣才能改善銀行資產的不良率，避免不良資產出現與擴大，從而維持市場經濟秩序。

[1]李永軍，尹偉.國有商業銀行不良資產處置的新模式[J].內蒙古金融研究，2013(12)：22-24.

[2]張樂.探討商業銀行的不良資產處置方法改革創新[J].經濟，2016(7)：48-49.

[3]余潔.淺析商業銀行不良資產處置的新模式[J].現代經濟信息，2016，(24)：282-282.