公務(wù)卡管理制度應(yīng)用探析

王宏偉

摘要：隨著財政改革和經(jīng)濟發(fā)展的推進，改變傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算，加快推行預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算制度成為必然。本文闡述了預(yù)算單位推行公務(wù)卡消費制度的重要意義，以B高校具體實施公務(wù)卡管理制度為例，分析并介紹了推行公務(wù)卡管理制度的成功經(jīng)驗，為預(yù)算單位完善公務(wù)卡應(yīng)用提供參考。

關(guān)鍵詞：公務(wù)卡 管理制度 應(yīng)用

公務(wù)卡制度的改革是公共財政管理制度向前推進的有效支持。推行公務(wù)卡制度，在政府層面上，力在提高財政財務(wù)透明度，是財政國庫集中支付改革的內(nèi)在要求。在單位層面，重在規(guī)范財務(wù)支付流程，保證各項業(yè)務(wù)的可追溯性，加大八項規(guī)定的執(zhí)行力度，從源頭上杜絕腐敗和違法違規(guī)行為。

一、傳統(tǒng)支付方式存在的問題

傳統(tǒng)的替代公務(wù)卡支付的，對個人方式的日常報銷支付為現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付首先要在符合使用范圍的條件下使用，一般流程是前往銀行提取現(xiàn)金，按照業(yè)務(wù)金額分配現(xiàn)金，點清筆數(shù)和金額逐個電話通知領(lǐng)取。這種方式涉及提取現(xiàn)金的資金安全，分發(fā)現(xiàn)金財務(wù)疏漏，電話通知的反復(fù)和時延。浪費不必要的時間、人力和效力，給預(yù)算單位財政管理和人員的支配運用帶來很大的不便。

（一）現(xiàn)金安全度低

現(xiàn)金的出現(xiàn)致使多數(shù)部門在經(jīng)費支出都會選擇用現(xiàn)金支付，認為“一手交錢一手交貨，方便快捷”，實際上這樣會造成大量現(xiàn)金的安全隱患，部門經(jīng)辦人丟失現(xiàn)金的情況時有發(fā)生；若提取數(shù)額巨大，還需提前與銀行預(yù)約，附情況說明或是大額提取單，去銀行取款，過程繁瑣，提款攜款存在現(xiàn)金管理安全問題。

（二）個人暫付款額高，占用財政資金

據(jù)審計報告顯示，許多高校財務(wù)個人暫付款金額達到千萬元，占用了大量的財政資金，大大降低了使用效率，給學(xué)校資金帶來了巨大風(fēng)險。

（三）缺乏監(jiān)控

在支付過程中，現(xiàn)金的提取、執(zhí)行與發(fā)放均為出納一人，構(gòu)成控制缺乏監(jiān)管。但就國家財政預(yù)算及監(jiān)督管控單位業(yè)務(wù)本身來說，最大的弊端在于，現(xiàn)金支付隱藏了業(yè)務(wù)實際執(zhí)行的真實性。

（四）現(xiàn)金支付透明度低

現(xiàn)金支付這種方式帶有很大的不可追溯性，給業(yè)務(wù)辦理人員留下了投機取巧的空當，不可避免的存在違規(guī)違紀的現(xiàn)象，部分業(yè)務(wù)有虛假、不真實的情況，由于現(xiàn)金業(yè)務(wù)無痕跡，除了發(fā)票或收據(jù)沒有任何支付痕跡，致使紀檢監(jiān)察和財務(wù)部門很難對其做到有效監(jiān)管，進而造成學(xué)校資金不必要的流失。

（五）成為年底突擊執(zhí)行預(yù)算的一種手段

年底有些部門為了完成年初預(yù)算，盲目安排支出重復(fù)購置物品，加大執(zhí)行力度，影響學(xué)校預(yù)算的整體性、科學(xué)性、協(xié)調(diào)性，造成突擊花錢的亂象，而財務(wù)部門又沒有好的措施來干預(yù)和控制這種情況，造成資金的浪費現(xiàn)象嚴重。

二、公務(wù)卡制度具體實施——以B高校為例

如何對國家行政事業(yè)單位的財政支付業(yè)務(wù)進行有效的監(jiān)督與控制，一直是財政國庫集中支付業(yè)務(wù)的現(xiàn)實難題，既要提高效率又要監(jiān)管業(yè)務(wù)的規(guī)范合規(guī)。隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的逐步拓展，電子支付技術(shù)不斷成熟并得到廣泛應(yīng)用，刷卡消費理念滲透到業(yè)務(wù)主體，為支付手段的革新提供了新思路。將信用卡理念推行至公務(wù)卡，解決了我國國庫集中支付的直接便捷性支付問題，減少現(xiàn)金結(jié)算，加強財政監(jiān)督，提高公務(wù)支出的透明度，推進了國庫集中支付制度改革的深化，拓展了事業(yè)單位的參照執(zhí)行效力。為了進一步配套執(zhí)行國庫集中支付制度改革，國家決定在全國范圍內(nèi)推行公務(wù)卡管理制度改革。下面以B高校為例，介紹學(xué)校推行公務(wù)卡制度的具體情況。

B高校歷史悠久，學(xué)校有4個校區(qū)，14個學(xué)院，2個教學(xué)部。學(xué)校長期堅持嚴格管理、從嚴治教的教學(xué)理念，不斷改善教學(xué)條件，強化教學(xué)管理。學(xué)校有6所直屬附屬醫(yī)院，其中5所為三級甲等醫(yī)院。經(jīng)過多年的發(fā)展，6所附屬醫(yī)院的醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量不斷提高。為了能更好地提高財務(wù)管理水平以及資金使用透明度，學(xué)校要求6所附屬醫(yī)院的在編職工全部辦理公務(wù)卡，凡是附屬醫(yī)院職工在使用醫(yī)科大學(xué)經(jīng)費時，要刷卡使用，爭取做到人手一卡，切實保障公務(wù)卡管理制度的落實到位。

校級反應(yīng)，大力宣傳。在公務(wù)卡制度實施初期，廣大教職工一直以來受傳統(tǒng)觀念的影響，習(xí)慣現(xiàn)金支付方式，改革初期不太愿意接受刷卡支付，特別是部分年紀較大的教職工，拘泥于傳統(tǒng)的現(xiàn)金消費觀念和支付方式，不習(xí)慣刷卡消費，擔心刷卡透支，影響關(guān)聯(lián)賬戶的賬務(wù)安全，賬款錯付，沒有現(xiàn)金實物感等，表示對公務(wù)卡的便捷和安全性不信任，對于公務(wù)卡結(jié)算方式不自覺地產(chǎn)生了抵觸情緒。在了解此情況后，校領(lǐng)導(dǎo)迅速反應(yīng)，帶頭辦理、帶頭使用公務(wù)卡，為后續(xù)公務(wù)卡的推行起到示范作用。同時，加強員工宣傳，在學(xué)校例行會議上做好積極動員工作，宣傳推行公務(wù)卡制度，并已于2013年1月全面實行該制度。

拓寬公務(wù)卡使用方式和條件。2012年9月B高校在全校范圍內(nèi)全面宣傳和推廣《公務(wù)卡管理制度》，同時成立了公務(wù)卡管理領(lǐng)導(dǎo)小組，擬定了實施步驟，督促推行公務(wù)卡制度。同時，計財處也積極與辦卡銀行聯(lián)系，拓寬適用范圍，設(shè)置人民幣及美元雙賬戶遍布境內(nèi)外近2000萬家特約商戶、60萬臺ATM機，使公務(wù)消費和提取現(xiàn)金處處暢通，提高免息天數(shù)最長可達56天，多種還款方式，掛失零風(fēng)險，有專門的客服定期到學(xué)校為教職工上門服務(wù)等貼心業(yè)余，免除了教職工對公務(wù)卡的質(zhì)疑和困惑。

制度先行，公務(wù)卡全口徑使用。在全面推行公務(wù)卡制度中，B高校首先修改了與公務(wù)使用相關(guān)的《差旅費管理辦法》、《教學(xué)科研經(jīng)費報銷管理辦法》，就公務(wù)卡使用方式、使用范圍、報銷及還款形式進行了規(guī)范。學(xué)校將預(yù)算、科研、基本建設(shè)、經(jīng)營性資金全部納入到公務(wù)卡管理制度中，實現(xiàn)了資金全口徑管理由公務(wù)卡來支付，進一步提高資金使用的透明度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高了預(yù)算單位財務(wù)管理工作的效率，杜絕了違規(guī)違紀事件的發(fā)生。

三、實施公務(wù)卡制度的現(xiàn)實作用

公務(wù)卡拓展了使用范圍，無論是全額單位或差額單位，均可推行使用。便于預(yù)算單位公務(wù)人員，利用公務(wù)卡等同于信用卡，具有授信消費的性能，使得日常公務(wù)支出不再個人墊付，減少了個人掛賬及核銷的處理。同時，督促業(yè)務(wù)人員盡快報賬，加快了財政財務(wù)的時效性和預(yù)算單位日常業(yè)務(wù)的便捷化。

（一）資金安全，支付手續(xù)便捷

公務(wù)卡的使用方便了單位用款，所有的公務(wù)開支都不用現(xiàn)金支付完成，公務(wù)卡報銷時只需要財務(wù)人員在公務(wù)卡管理系統(tǒng)進行還款，不需要用大量的時間進行現(xiàn)金清點核算，簡化了報賬流程，提高了工作效率。同時，不再借用現(xiàn)金，而是直接用公務(wù)卡先行支付，后期報銷即可。因公務(wù)卡是信用卡，若不及時還款會影響個人信譽，經(jīng)辦人會及時辦理報銷手續(xù)，提高了業(yè)務(wù)及時性。

（二）支付使用透明，資金使用效率高

公務(wù)卡使用采用個人信用預(yù)付款，不再給予個人暫付款，大大減少了財務(wù)個人掛賬額。同時，資金的流向通過公務(wù)卡流出，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)單筆監(jiān)控，提高了業(yè)務(wù)的真實性、有效性、及時性，優(yōu)化了資金的使用結(jié)構(gòu)，提高了資金的使用效率，節(jié)約了資金，將學(xué)校有限的資金都用到了刀刃上，有效地遏制了突擊花錢的行為，避免了資金浪費的現(xiàn)象。

（三）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

由于公務(wù)卡的結(jié)算方式等同于信用卡，從刷卡日至還款日為免息期，一般為20-50天，在免息期內(nèi)，高校相當于無償使用金融機構(gòu)的信用資金，實質(zhì)上為高校在免息期內(nèi)提供了無息流動資金貸款。若高校計劃得當，可大大利用其日常流動資金，取得良好的資金使用效果，提高這部分信用資金的使用效率。

原則上公務(wù)卡的信用額度一般不超過5萬元，在實行公務(wù)卡制度之前，這部分資金完全由學(xué)校承擔，然而隨著公務(wù)卡制度在高校的大力推行，持卡人越來越多，在日常公務(wù)支出方面高校減少了大量的資金墊付，利息收入穩(wěn)步上升。

公務(wù)卡制度從宣傳推廣到落地實施，通過四年的不懈努力，B高校已建成全口徑資金由公務(wù)卡結(jié)算，形成了具有高校特色的公務(wù)卡管理制度，全方位的落實了國家對公務(wù)卡制度的推廣要求，全面保障了學(xué)校所有資金的安全運行，提高了學(xué)校財務(wù)管理水平和風(fēng)險防控意識。B高校公務(wù)卡制度的成功推行為全疆高校及行政事業(yè)單位推廣公務(wù)制度提供了經(jīng)驗和指導(dǎo)。

（作者單位：新疆醫(yī)科大學(xué)）