工商銀行會計風險防范與管理

王福麗

【摘要】近年來，重大國際和國內銀行案例越來越多，不僅影響經濟運行，也破壞了社會的穩定，因為銀行業的全面開放，外資銀行進入中國，對國內銀行構成了強大的競爭威脅，尤其是對銀行的管理和風險的預測和預防重大影響。銀行會計風險防范已成為風險防范的重要組成部分，引起越來越多的關注。所以，應該加強商業銀行會計風險防范潛力意識。從實際情況出發，找出工行的會計風險防范所存在的問題，為其制定相應的方案與措施。

【關鍵詞】風險防范 經營管理 會計風險

中國工商銀行是中國最大的國有獨資商業銀行，基本任務是依據國家的法律和法規，通過國內外開展融資活動籌集社會資金，加強信貸資金管理，支持企業生產和技術改造，為我國經濟建設服務。工商銀行的會計日常工作與金錢有直接或間接的關系，一旦經營不好會造成嚴重的經濟損失，所以為了防范這樣的風險，工商銀行采取了一系列措施進行人工操作防范。工商銀行嚴格的規定，在工作會議上簽訂責任書，各部門的每個成員，特別是負責人都包括在工業和商業銀行的內部控制管理體系，責任分配到人，分配到各部門嚴格落實責任制任務，制定統一的標準和規范體系，每個部，按部就班的按照對方的監督和制約，最后所有銀行月底或季度統一考核。

工商銀行從內部制度的設置和安排，在一定程度上降低了內部控制環境的風險。此外，建立工商銀行內部控制目標考核體系，以實現預期目標為中心，積極開展內部控制評價工作，強化會計檢查和審計監督職能。加強對新入行員工的人生觀、職業道德、政治思想等方面的教育，把思想品德和職業道德作為上崗考核首要標準并進行嚴格把握。從工商銀行對會計風險防范管理中可以看出，銀行高管對風險控制相當重視，采取一系列做法對銀行中存在的風險進行有效防范。在某種程度上來看是達到了一定效果。工商銀行實行聘任制，但由于政府宏觀層面人事制度改革不到位，這一任命充其量只能是銀行內部員工聘任制，不履行職責，缺乏剛性約束。一般來說，銀行普遍實行“金字塔式”的官僚制管理，許多銀行為牢牢把握財務實力，在任命財務經理或會計經理時，往往堅持與傾聽的關系，忽略了財務工作的無經驗。會計行業的會計主管往往表明自己防范會計風險的能力，但也表明他帶領會計團隊執行國家財務規章制度。商業銀行經歷金融改革，轉變經營觀念，新舊會計制度轉換非常困難，舊的東西還沒有被全部摒棄掉。在銀行機構、負責人和主要管理人員沒有認真履行監督職能，不根據銀行業務發展變化和市場環境制定和調整規章制度，工作原理不強。會計制度沒有形成嚴格的規范，沒有有效的風險防范策略。工商銀行現有的內部控制設計范圍廣泛，但各環節之間的協調性、配套性不強，不能起到相互制約的作用。

針對目前商業銀行會計部門風險的表現，從發達國家和國內優秀商業銀行風險防范的成功經驗中學習，從加強會計內部控制制度的建設，在中國的實際銀行建立會計風險防范體系。銀行內部控制制度不能起到相應的作用，而會計團隊的綜合素養，起到很好的內部控制效果，取決于高素質的團隊。商業銀行應根據銀行的業務特點和經營范圍，研究開發從決策到反操作的各項業務規章制度。必須嚴格按照會計基本制度的要求，會計人員的職責和修改操作崗位操作規程和規范，要有很強的規范性、實用性、針對性和可操作性，確保以規則為基礎的會計核算工作，非法。第二，根據會計制度的基本要求，有足夠的會計人員，明確各自的職責，以確保會計業務的主要方面可以相互制約，可以有效地防止風險的發生。

目前，中國工商銀行的結算賬戶支付體系中，絕大多數企業的賬戶都使用通存通兌的憑密碼及預留印鑒進行支付的支票，一張支票的號碼與一組密碼相對應提高了支票支付的安全性。但仍然存在少數老客戶在開戶時要求按預留印鑒進行支付的情況，這種使用印鑒支付的情況在其他銀行存在較多。由于沒有密碼的控制，所以少了一項風險防范的措施。盡管無密碼的支票會被提到出票人的開戶行，但在同樣的支票上只憑印鑒支付，存在更多的風險，因此加大了銀行結算風險。

通過以上案例我們可以看到：

①此次能夠成功堵截假支票——于柜員與營業經理具有較高的會計風險防范意識，能夠通過業務能力識別和辨認可疑會計業務，同時也是長期工作中培養成的高度敏感的職業警覺感的體現。

②虛假支票銀行詐騙案屬于銀行的風險會計業務風險，犯罪分子利用熟悉銀行業務，以銀行支票為犯罪對象和工具，輔以高科技進行制假，從案例描述中可以看出假支票具有一定的真支票的防偽特征，使銀行工作人員辨認難度加大，銀行會計風險隨之加大。

③內部控制中的信息橫向傳遞——發揮了一定的作用，通過與日前石景山類似案件中支票號碼、付款單位戶名及賬號的對比，最終確認了支票的虛假性。并按照相關案件的處理預案，及時進行了處理，為客戶避免了較大的損失。

從整體來說，本行修訂總行總風險管理委員會的工作規則，加強業務管理，進一步提高程序效率。繼續加強對轄區分局全面風險管理委員會的監督和監督，實現風險管理的重點。銀行IT系統脆弱易被攻擊，銀行對于客戶賬戶和密碼等重要交易數據管理不嚴格，因此商業銀行必須有針對性的對這些風險進行防范。

參考文獻

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