企業內部控制實施現狀及對策研討

王 燕

(東北輕合金有限責任公司，哈爾濱 150060)

企業內部控制實施現狀及對策研討

王 燕

(東北輕合金有限責任公司，哈爾濱 150060)

我國企業在實際發展過程中非常注重自身內部控制規范體系的發展。但是，從當前企業內部控制實施水平來看，還存在較大的差距。企業內部缺乏對實施控制作用的認識，缺乏實施內部控制的主動性。主要分析了企業內部控制的實施現狀以及相關對策，希望可以對我國企業全面加強內部控制提供一定的幫助。

企業內部控制；實施；體系；對策

1 企業內部控制實施現狀

1.1 缺乏內部控制認識

目前，大部分企業對內部控制體系的認識存在一定的出入，很多思想并沒有與當前我國的社會經濟發展相協調。在發展過程中，之所以不重視內部控制，主要是因為他們認為企業內部控制主要是提升企業管理而制定的規章制度。部分企業認為，企業內部控制就是對自身財務風險的全面管控，是企業財務部門以及內審部門的工作，不把內部控制體系建設歸納到公司層面進行控制和管理。企業的基層管理人員也缺乏相應的內部控制理論知識，員工根本就不了解企業內部控制的最終目標是什么。也就是說即便企業制定了完善的內部控制體系，也難以對企業發展起到控制作用。

1.2 缺乏實施內部控制的主動性

根據國家相關部門的規定，目前我國大部分企業都創建了相對完善的內部控制體系，而且在執行方面也落實的非常好，但多數企業在完善內部控制的過程中對其控制管理并不是特別的重視，還有的企業知識停留自創建內部控制制度這一階段，也就是說其建立了大量的內部控制制度，而且涉及的范圍也非常廣泛，但是在具體的執行過程中，執行的效果并不是特別的明顯。除此之外，企業在實施內部控制的時候，僅僅是為了達到國家法律法規的要求，并不是為了真正提升企業的經營管理水平，缺乏內部控制意識。

1.3 權責不清

在企業的發展過程中，各個環節都需要有專業人員來工作、管理，要保證每一個工作人員都清楚自己需要承擔的責任，但是有些企業在發展中出現責任重疊的狀況。如一個區域在運行的過程中，誰都可以管但是誰又都可以不管，像這種區域出現問題的幾率是非常大的，一旦這一區域出現了問題，第一個考慮的問題并不是采取何種方法將其處理好，而是先想著如何將責任推給別人。這也就是人們經常會遇到了出現問題先推卸自己的責任，最終不了了之，責任權責也就沒有辦法繼續追究下去了。這種情況一經出現往往會浪費掉大量的資源，從而直接影響到企業的綜合發展。

1.4 企業工作人員素質問題

為了更好的滿足企業發展的高標準要求，企業內部工作人員自身的綜合素質一定要達到預定的標準，可以說企業工作人員的素質水平及能力高低會直接影響到企業內部控制的具體實施效果。目前很多企業的工作人員自身的能力及綜合素質都不是太高，沒有按照規定程序來進行操作，且工作人員缺乏監督意識，這些問題將會直接影響到企業內部的管理效果。

1.5 考核機制不健全

企業在落實內部控制工作的時候，會制定相應的考核獎勵機制來作為促進內部控制工作的有效手段。但是在制定考核獎懲機制的時候，雖然說企業是花了大量的人力、材料來創建內部控制體系，但是在實際的執行上并沒有太大的效果。考核獎懲機制的創建僅僅是走形式，這樣的獎懲機制在實際的企業內部控制中并不會發揮真正的作用，而且還會影響到企業內部控制實施的持續性。

2 企業內部控制強化對策

2.1 全面了解內部控制

企業要想長遠的發展下去，企業管理者的決策起到了非常關鍵的作用，企業的管理者需要樹立一個科學的現代化管理理念。充分認識內部控制對企業發展帶來的影響，其實企業的內部控制并不只涉及財務和審計兩方面的工作。內部控制是貫穿于企業生產——經營——管理的全過程，控制范圍是廣泛的。企業內部控制的作用并不僅僅局限于確保企業相關信息的真實性，而且還涵蓋了企業資產的安全完整，最重要的是還要加強企業自身經營薄弱環節的把控，從而達到防范經營風險的目的。

2.2 創建健全的企業崗位責任體系

企業內部控制要想真正落實下去，一個健全的崗位責任體系是非常關鍵的。企業要設置科學的崗位，不出現職責交叉和重疊的現象，并在此基礎上，企業的組織結構出現變化，企業的經營情況及人員也需要進行轉變，企業需要根據實際情況來對崗位的職責進行不斷的溝通和完善。

2.3 進一步強化企業的內部控制意識

企業在落實內部控制的時候，要將內部控制意識貫穿于整個企業內部控制體系中，一個良好的內部控制意識是企業各項制度落實的關鍵。企業的內部控制意識不高或者不感興趣，想要建立有效的企業內部控制體系是非常難的。基于此，要求企業的管理層要協調好相關部門的溝通和交流。這其中最關鍵的一點就是要體現出企業管理者對企業整個內部控制實施的執行力度。企業管理層還要積極提升企業工作人員的工作意識，只有將企業工作人員的工作積極性調動起來，才能夠真正的提升企業的整體發展水平。

2.4 進一步提升企業工作人員的綜合素質

在企業的發展過程中，企業需要制定一個科學合理的人力資源政策，并運用這一政策來引入競爭機制，為企業的發展配備合格的應用型人才。在提高企業工作人員素質的時候不要將重點限制在知識和技能上，還要將企業工作人員的道德觀和價值觀進行重點培養，企業工作人員的工作認真程度以及責任心都會影響到企業內部控制的實際實施效果。

2.5 創建一個科學高效的考核獎懲機制

當企業在發展過程中全面落實內部控制制度的時候，企業管理人員需要將內部控制與員工的績效考評有機整合在一起，并在此基礎上制定一個高效的考核獎罰方法，并將內部控制責任也納入到企業的年度績效考核中，像那些業績相對比較突出的企業工作人員進行獎勵，而對于那些內部控制不積極的工作人員要給予相應的懲罰。在實際的企業發展過程中，考核階段發現了企業存在的問題，就要求企業的各個管理部門積極的拿出適合這一問題的整改方案，并落實在實處，這樣一來不僅可以提升考核的準確度，而且還可以將整改完的情況納入到下一年的年度考核評價體系中。全面提升企業的綜合能力。

3 結語

對于企業來說，企業的發展需要內部控制的全面協調，可以說企業實施內部控制對企業實現可持續發展、提升自身的市場競爭力是非常有幫助的，建立一個完善的企業內部控制體系是一項長期且復雜的工作，企業要想長遠的發展下去，就一定要認真落實企業內部控制工作，這也是提升企業綜合能力的關鍵。

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Researchontheactualityandcountermeasuresofenterpriseinternalcontrol

WANG Yan

(Northeast Light Alloy Co., Ltd., Harbin 150060, China)

In the process of actual development, Chinese enterprises attach great importance to the development of their own internal control norms. However, judging from the current implementation of the internal control of enterprises, there is still a big gap. There is a lack of awareness of the role of implementation of control within the enterprise, and the lack of initiative to implement internal control. It mainly analyzes the status quo and countermeasures of the internal control of enterprise and hopes to provide some help to comprehensively strengthen the internal control of enterprises.

Enterprise internal control; Implementation; System; Countermeasure

F275

B

1674-8646(2017)22-0042-02

2017-09-06

王燕(1982-)，女，本科，中級。