外提形象內控風險
——南昌市審計局的治局法寶

■南昌市審計局辦公室

外提形象內控風險
——南昌市審計局的治局法寶

■南昌市審計局辦公室

近年來，南昌市審計局依法履行審計監督職責，加強審計機關自身建設，取得了顯著成效：被審計署授予“全國地方債務審計先進公務員集體”；連續三屆被評為“省級文明單位”；獲全省審計法規知識電視競賽一等獎；科技資金專項審計、某集團公司原董事長任期經濟責任審計等多個項目獲國家審計署、省審計廳表彰；在市直機關績效管理工作考核中評為優秀，位列執法監督類第一；綜治、幫創、節能以及志愿服務等工作均獲全市先進。諸多榮譽的收獲關鍵在于該局始終堅持“外提形象、內控風險”的治局方針。

一、外提形象——認真履行審計職責

審計機關肩負著黨和國家賦予的神圣使命，承載著人民群眾的殷切期盼，提升審計機關形象的最有效途徑在于切實發揮審計的“免疫系統”和“反腐利劍”功能。2016年，市本級完成審計項目68個，查出主要問題金額522.81億元，移交案件線索6起。

（一）找準定位，創新理念。

南昌市審計局以《審計署關于適應新常態踐行新理念更好地履行審計監督職責的意見》、《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》等重要文件精神為指導，以劉家義審計長提出的“三個區分”（區分主觀故意違紀違規還是過失犯錯；區分政策法規不完善還是故意違規；區分是改革探索引發的失誤還是以權謀私）為指南，圍繞創新、協調、綠色、開放、共享，創新審計理念，致力于通過審計提出有針對性的意見和建議，促使被審計單位增強自身“免疫力”，推動經濟社會健康有序發展。在新常態下通過審計支持鼓勵符合中央決定精神的創新作法，為擔當者擔當，規范經濟行為；依法嚴格履行審計監督職責，嚴肅查處重大違紀違法、重大損失浪費、重大風險隱患和重大履職不到位等問題，對違法犯罪問題“零容忍”。

（二）突出重點，狠抓成效。

著眼全市工作中心，科學謀篇布局，做到抓重點與全覆蓋相結合。一是深化預算執行審計，促進資金規范管理，審計工作報告連續多年獲市人大高度評價。在2016年財務收支審計中，查處管理不規范金額3.25億元，提出審計建議13條，該項審計移送案件線索3起；二是開展重大重點投資項目審計，服務加快南昌建設。制定操作規程、審核會商管理規定規范審計程序，促進《關于進一步加強基本建設項目財務管理的通知》和《BT項目投資建設管理辦法》的出臺。近三年共核減投資額3.33億元；三是積極穩妥開展經濟責任審計，推進客觀評價領導干部履行經濟責任情況。出臺《工作規則》、《操作規程》、《聯席會議制度》等配套文件，搭建工作平臺，促進被審計單位科學發展、領導干部履職盡責，對縣區黨政主要領導干部經濟責任審計發現的問題及審計建議得到郭安市長的批示，受市長委托，局黨組書記、局長萬仁如就審計發現問題約談相關人員；四是開展民生資金審計，促進社會和諧。開展了社保基金、教育資金等審計，得到了領導的肯定和群眾的好評。如城鎮保障性安居工程跟蹤審計，自2013年以來共向市紀委移送違紀線索7件，涉及問題金額8.49億元，審計署多次引用該市保障房審計情況；五是強化政策措施落實情況跟蹤審計，促進我市相關政策措施落實。從2013年開始的政策措施落實情況跟蹤審計，涉及23個方面內容、60多項政策措施，多篇審計報告得到審計署、省審計廳的采用；六是做好專項審計并完成交辦任務，促進提高效益、科學發展。如：科技專項資金審計不僅得到省、市領導的重要批示，而且促進市政府進一步完善《南昌市科技發展專項資金管理辦法》等 18項制度，市科技局處理了6名責任人；七是開展企業審計，促進企業規范管理。如：對某集團原董事長的任期經責審計，市委書記、市長均作出重要批示，要求市國資委、某集團等部門認真整改，切實履行監管等職能。目前，該公司已整改到位，并處理相關責任人；八是加強農業審計，促進“三農”工作加快發展。如，村級財務審計促成了《市農村集體“三資”信息化管理工作方案》和《全市村級財會規范化培訓方案》的出臺，相關部門健全了村級財務管理各項規章，加大村級財務管理工作力度，服務農村經濟健康發展。

（三）提高質量，打造精品。

將“工匠精神”注入審計工作，把提高審計質量，打造精品項目作為工作的重中之重，對審計工作進行精細化、科學化管理。一是全面科學立項。向黨委、人大、政府等機關、社會群眾、被審計單位等對象征求審計立項的意見，廣泛收集意見建議。分類確定審計重點和審計頻次，加強中長期審計項目計劃和年度審計項目計劃統籌銜接，保證在一定周期內實現全覆蓋；二是創新組織方式。有機整合審計力量，逐步推行授權審計、購買社會服務、送達審計等多重審計方式，積極聯合紀委、組織部、檢察院等部門力量，形成監督合力。如2016年財政審計融合多方力量開展“三公”經費、財政存量資金和“紅包”治理等審計，實現“1＝N”的審計效果；三是推行智慧審計。積極推進AO等計算機審計技術在審計實務中的應用，有效提升審計項目質量和水平。如，醫保基金審計中積極運用計算機技術實施大數據審計，提供數十條疑點和計算機審計經驗，取證率達到80%，多條經驗方法被省廳采用和推廣；四是把控項目質量。嚴格按照法定職責、權限和范圍開展工作，強化對審計項目的審理，加強質量的控制，參加、組織優秀項目評比，發揮典型引領作用。該局共1個項目獲審計署表彰，7個項目獲省審計廳表彰，全市共評比出優秀審計項目60多個；五是提升審計成效。注重從體制、機制層面分析原因，及時向黨委、政府和相關部門提出建設性建議，對每個審計項目揭示的問題，推動被審計單位嚴格加以整改落實。如推動市人大常委會出臺《關于對市人民政府審計工作及查出問題整改情況的監督辦法》，2016年市政府召開整改工作專題部署會，層層落實整改任務。

二、內控風險——加強機關自身建設

廉潔高效的機關建設是開展審計工作的堅實基礎，該局嚴格內部控制，加強機關建設，防范審計風險。

（一）依法審計，規范管理。

大力加強對《憲法》和有關法律知識的學習，近三年共舉辦業務、法律等各類培訓300多次，學習培訓人員近2萬人次。每年廣泛開展普法學習教育、普法考試，多次被市普法辦評為先進，在全省審計法規和全市《憲法》知識電視競賽中，分別獲得第一名、第三名的優秀成績。黨組書記、局長萬仁如在市政府常務會上講解《審計法》，獲得一致好評。通過聘請法律顧問、制作普法專欄、網站公開審計法規、成立法規處等方式在局機關形成濃厚的學法、用法氛圍，進一步促進審計人員增強法治意識，樹立法治思維，自覺依法審計；建立健全綜合目標考核制度，對機關干部職工的業務工作進行定性定量，定期根據完成情況打分評比，做到定崗定責、科學考核，在局機關管理中認真貫徹執行中央“八項規定”和省、市相關要求，嚴格落實定密保密、安全生產等制度，組織簽訂計劃生育、綜合治理等責任書，堅持用制度管人、管事，促進機關管理規范化。

（二）落實責任，廉潔自律。

狠抓全面從嚴治黨“兩個責任”的落實，嚴格執行黨的各項紀律，把黨風廉政建設與業務工作同研究、同部署、同檢查、同考核；局黨組切實履行黨風廉潔建設主體責任，黨組書記、局長萬仁如認真履行“第一責任人”職責，與各處室負責人簽訂《黨風廉政建設責任書》，班子其他成員切實履行“一崗雙責”，簽訂《黨風廉政建設承諾書》。堅持把紀律和規矩挺在前面，推行權責清單制度，修訂審計“八不準”工作紀律，加強對審計執法的監督檢查，建設廉潔審計機關。重點從三方面錘煉一支忠誠、干凈、擔當的審計鐵軍：唱響廉政教育交響曲。重點采取班子成員上黨課、廉政知識大測試、以案說教抓警示、廉審警句造氛圍等方式，引導黨員干部守紀律、講規矩；創新多維監督新模式。探索建立健全了“內 +外”多方監督與“前+中 +后”三環防控模式，即機關內部兼職廉政監督員隊伍加上被審計單位以及特約審計員等局內外多方力量，采取審前公示、審中檢查、審后回訪的方式，對審計權力運行進行全方位、全過程的監督；扎牢規章制度的“籠子”。清理、修訂和完善黨風廉政建設相關制度，重點對《審計公示》、《廉潔從審反饋函》、《執行審計紀律情況自報表》等制度進行修訂完善，強化制度硬約束。在市紀委派駐機構改革后，積極對接新的駐局紀檢組，主動接受監督。

三、鑄造鐵軍——提高干部隊伍素質

（一）加強黨建，夯實基礎。

十八大以來，深入開展黨的群眾路線教育、“三嚴三實”專題教育、“兩學一做”學習教育，深入學習《黨章》、十八大、十八屆三中、四中、五中、六中全會精神、習近平總書記、李克強總理視察江西時的重要講話，省、市黨代會精神，注重將學習教育融入日常，把解決問題貫穿全程，認真開展“三會一課”等黨內組織生活、組織參觀革命烈士紀念堂、參加先進事跡講座等活動，表彰一批優秀黨組織和黨員，引導黨員強化“四個意識”，做合格黨員。積極開展“黨建+”工作：一是“黨建+扶貧”，黨組書記、局長萬仁如率先開展扶貧工作，2016年共爭取扶貧資金340余萬元等；二是“黨建＋工建”，動員支部黨員參加職工文體協會，增強干部集體榮譽感與團體凝聚力；三是“黨建＋三風”，以開展“興家風、淳民風、正社風”為契機，深化“在職黨員進社區志愿服務”、“微心愿”等活動，取得良好成效；四是“黨建＋審計”，針對駐外審計組參加統一學習存在實際困難的情況，在駐外審計組建立臨時黨小組，將學習教育有機融入審計，組織學習、整改等，做到工作學習兩不誤、兩促進。

（二）建設隊伍，提升素質。

在班子建設中，局領導班子堅持用黨的十八大、十八屆三中、四中、五中、六中全會精神和習近平同志系列重要講話精神武裝頭腦，嚴格執行民主集中制，完善黨組議事、黨內生活制度，加強日常思想交流；嚴格執行“三重一大”和“六個不直接分管”制度，在選人用人工作中嚴格貫徹落實《干部選拔任用條例》。班子成員帶頭遵守黨紀黨規、執行各項決議，帶頭開展講黨課、深入基層調研活動。積極組織并參與結對幫扶、文明創建、志愿服務等活動，作好表率。

在干部隊伍建設中，探索建立“會＋課＋帶”三維教育培訓模式。“會”是指采取召開全局大會、處務會、黨支部會等多種會議形式組織全體黨員干部學習黨章黨規黨紀，提高思想認識，爭當“兩學一做”表率；“課”是指通過江西干部網絡學院在線學習、邀請專家骨干現場授課、外出培訓等多重方式組織審計干部走進課堂學習知識。已多次組織全市審計機關干部前往南京審計大學、江西財經大學等地開展學習培訓；“帶”是指通過老帶新、專帶非等方式手把手現場教學，對審計新兵在審計方式、程序、手段等業務技能上言傳身教，以實戰方式全面提升審計干部隊伍的整體業務能力和專業水平。目前，全局75%以上人員具有中級以上職稱，13人通過審計署計算機中級資格考試，9人被評為全省審計能手，11人入選全省審計專業領軍和業務骨干后備人才。

2017年，該局將深入貫徹落實黨的十八大和十八屆六中全會及全國、全省審計工作會議和市委第十一屆二次全會等精神，緊緊圍繞市委、市政府中心工作和“五個一”的重要戰略目標，深入推進審計全覆蓋,切實當好國家利益的捍衛者、公共資金的守護者、權力運行的“緊箍咒”、反腐敗的“利劍”，在打造富裕美麗幸福江西“南昌樣板”中發揮積極作用。