房地產企業內部控制存在的問題和對策分析

陳素芬

摘要：國內經濟的快步發展下，大批新型產業得到了發展機遇，而房地產企業則是其中一個發展較為快速的產業類型。房地產企業作為現代經濟市場中一個重要的組成部分，其發展對穩固市場經濟具有重要影響。房地產領域隨著多年的發展，涌現出大量企業，提升了市場競爭力，在此期間房地產企業為保證市場地位，首要問題則是加強內部控制，優化資源提升企業綜合實力。在本文中將以房地產企業為核心，闡述內部控制存在的問題，并對此提出應對措施。

關鍵詞：房地產企業；內部控制；問題與對策

中圖分類號：F275.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-0000-01

前言

房地產企業一直是經濟市場中發展較為穩定的一類產業類型，而隨著市場中出現的企業逐漸增加，同時在經濟市場的不斷調整下，房地產企業也面臨著較為嚴峻的挑戰。房地產企業的發展前景毋庸置疑，但是為確保在經濟市場中保持競爭力，則需要在企業內部控制方面予以加強。企業內部控制指的是優化企業內部資源與結構，降低企業成本提升企業綜合實力，以應對市場競爭。在下文中將從現代房地產企業內部控制存在的問題與對策方面，全面闡述針對房地產企業需要作出的企業內部調整。

一、企業內部控制存在的問題

（一）企業內部缺乏重視

內部控制的實施主要是對企業內部的財務進行優化，同時對企業的運營效果進行評估與調整，因此內部控制必須由企業領導層與相關管理人員一同協調與執行。隨著國內房地產行業的不斷壯大，企業內部控制的發揮空間也隨之增加，在今年內房地產行業遇到經濟波動期間，企業內部控制在眾多房地產企業得到了重用，但是對其應用目的與效果進行調查可以發現，多數企業僅在特有部門執行內部控制，其作用僅限于應急，而非對企業內部整體運營與財務進行控制，沒有實現內部控制的實際價值[1]。總結其原因主要是企業內部管理人員對內部控制的關注度不高，且存在著認知盲點，因此不能夠很好的發揮內部控制的實際功效。

（二）內部控制體系不健全

隨著內部控制的應用逐漸廣泛，近幾年內多數房地產企業已經在企業內部建立了內部控制體系，但是據大量調查數據顯示，實際執行力存在著不足，落實有效性也存在著一定的不足。總結其原因企業外部環境較好，企業把更多的關注點放在開發與銷售方面，導致其對企業內部控制的執行力度關注不足，使得企業在實現內部控制時缺乏健全的體系。部分企業在實施內部控制時直接沿用其他企業的內部控制體系，而內部控制體系需要結合企業的財務狀況與內部結構進行建立，直接應用其他企業的控制體系則會存在一定的不科學性，導致其內部控制不能夠有效落實[2]。

（三）內部控制未得到有效落實

房地產企業在近幾年內發展較為快速，而企業內部調整的速度與企業的發展速度不能夠持恒，期間存在的主要問題包括部分企業內部出納人員同時負責報銷，不符合會計法；部分企業管理層濫用職權等。而正是部分企業內部的組織機構與制度存在著以上缺陷，使得內部控制不能夠有效的落實，多數企業內部控制體系在執行過程中出現多種問題，而內部控制則被架空，沒有實際價值。

二、企業內部控制應對措施

（一）加強管理層對內部控制的重視度

企業內部控制的建立與執行需要企業管理層與各部門共同參與，不能夠僅僅依靠與某個專門的部門或財務部門。而在內部控制的建立與執行期間企業領導不能夠予以高度重視，則會導致內部控制體系實際權責，僅僅作為一個形式存在。為此加強企業領導者或管理人員的重視程度則成為首要任務，可從提升企業管理針對內部控制的認知，充分的認識到企業內部控制對提升企業綜合實力的價值，進而通過企業管理者歸屬權責，賦予內部控制體系實際職權，確保內部控制的有效建立與執行。

（二）優化企業內部管理結構與管理體系

內部控制的實現需要借助于企業內部的管理結構為平臺，多數房地產企業存在著股權過于集中等問題，因此需要在房地產企業內部充分的優化管理結構，為內部控制的實現提供有利平臺。優化企業內部管理結構可從建立董事會與監事會的方式協調管理結構，達到權責分明、政企公開、管理科學的企業內部結構，避免管理權限落入個人手中，出現權責不強或濫用職權等行為出現。如此能夠確保內部控制在合理的環境下建立，使得內部控制的能夠有效的落實，實現其真正價值。優化管理體系所指的是優化企業業務流程的管理，根據內部控制的需求，優化企業內部控制的實現過程[3]。企業內部控制的主要目的是預防財務風險，因此在建立內部控制體系期間需要充分落實內部控制管理對象與方向，在實施過程中對內部控制的執行流程予以管理，確保內部控制的正確方向。

（三）強化企業內部控制落實

企業管理階層對于實現企業內部控制而言，充當的是組織角色，其主要任務是組織管理模式，其中包括集權管理與分權管理，需要結合企業內部實際情況進行選擇。在財務方面需要做到各職務之間的協調與權責區分，不能夠由單人或某個小組執行所有財務管理，將各職務進行合理分配。就房地產企業的特點而言，可根據經濟活動的不同對部分機構進行劃分，各部門之間可根據其具體的任務進行指責劃分，在其權責范圍內所執行的任何活動不受到其他部門的干擾。確保各部門之間相互協作但互不干擾。

三、結論

綜合上文所述，企業內部控制的主要目的是優化企業內部管理機制，預防財務風險，從成本與運營等反面提升企業的綜合實力。現代部分企業內部控制實現過程存在的問題主要為管理層認知不足、實現方向問題、落實不徹底等，結合房地產企業的特點，可從加強管理人員關注、優化企業管理機制等多個反面進行調整，確保內部控制的有效落實。

參考文獻：

[1]趙麗.房地產企業內部控制存在的問題與對策探討[J].財經界（學術版），2014，02（16）：67-68.

[2]姚曉陽.我國房地產企業內部控制中存在的問題及對策[J].中外企業家，2015，06（09）：12.

[3]滿靜.房地產企業財務內部控制存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2015，07（22）：216.