中小企業財務危機預警問題分析

◆謝海紅

中小企業財務危機預警問題分析

◆謝海紅

中小企業對推動國民經濟，構造市場經濟主體，促進社會穩定的發展有著舉足輕重的作用。要想中小企業穩定快速的前進，必須要保證財務管理模塊的科學與合理，如何適應多變的市場環境，做好中小企業的財務危機預警工作，成為當前中小企業穩定發展的前提條件。

中小企業；財務危機；預警

一、造成中小企業財務危機的原因

（一）財務管理體制不健全，人員專業知識不足。就目前絕大多數的中小企業財務管理機制來看是不夠科學的，其相關的財務人員不夠專業，導致企業的經濟受到不必要的損失。一般企業的財務機構設置較為簡單，人員之間的關系簡明，只能滿足最基本的財務收支與費用報銷等業務。其財務制度管理不明確，缺少具有專業知識的人員來管理財務，等級管理上的不明確，造成財務撥放的混亂，最后統計報賬的時候出現各種紕漏。此外，簡明且不嚴格的財務管理流程，嚴重影響到企業的健康發展。大部分中小企業由于其自身規模、工作環境、員工福利待遇等因素造成無法吸引高質量的財務人員去企業工作，其已經在職的工作人員也不去重新學習相關財務處理，很少有機會參加企業的管理與培訓，難以發揮財務管理的職能，在其位而不謀其事。財務管理人員的風險防范意識薄弱，內部財務控制淡薄。財務管理人員對于存貨管理意識相當薄弱，沒有形成定期優化采購計劃和監督管理制度的習慣，對于現金的管理不到位，無法做到現有資金的最佳持有量，資金周轉不夠靈活，周轉周期長，沒有合理的賒銷政策，最后形成了大量的壞賬，影響到企業的穩定發展。

（二）資金匱乏，財務管理觀念落后。飛速發展的社會經濟促進了一大批中小企業的暫時成功，但是面臨著競爭日益強烈的市場經濟，大多數企業逐步走向衰落，尤其是財務管理的現狀非常不容樂觀，嚴重制約和阻礙了企業的發展。我國的中小企業的特點是典型的家族式、業主制、合伙制的運營模式，經營所有權形成了高度的統一，高層管理者的水平參差不齊。觀念落后的管理者經常把目光與重心放在產品的生產與銷售上，忽視了財務管理部分的重要性。而且已有的財務人員不愿意去接受現代化的財務管理模式，缺乏全面且科學合理的財務計算方法，導致企業查賬的時候部分財務信息失真，沒有其原本的參考意義，造成賬務的混亂，理財方法的落后，沒有長遠的財務規劃，最終給企業的決策者提供示不準確的信息。與此同時，我國大多中小企業規模較小，發展不夠穩定，都是冒著一定的風險去經營的，當地政府對其幫扶的力度較小，不能享受國家的一些優惠政策，并且小型企業沒有建立好完備的籌資體系，不能引來外商以及大型企業家的投資，很難獲得足夠周轉的儲備資金，在經營過程中造成資金鏈的斷裂，深刻影響到企業的可持續發展。最重要的一點就是，決策者沒有足夠明確真實的財務信息，會誤導其作出錯誤的決定，盲目的對其產品投資，這些都是導致企業孵化失敗，企業破產的重要原因。

二、解決中小企業財務危機預警問題的有效措施

（一）建立合理的資本結構。合理科學的資本結構是保證企業穩步發展前提。建立合理的財務資本結構，確保各財務項目之間的比例平衡，最大化企業資產的使用率，解決資金周轉困難，給企業帶來最大的經濟效益。具體的做法就是使財務杠桿使用正確，避免過度的負債而引起的資產負債率過高以及負債結構的不合理。中小企業本身具有的資源就不是太豐富，規模也較小，要想不斷的擴展企業規模，相關財務人員就要學會利用財務杠桿來濕度的舉債來優化企業的資本結構，促進企業的健康發展，要動用專業的知識來獲取更多的杠桿效益。但是，財務人員要明白的一點財務杠桿是一把雙刃劍，可以為企業帶來效益，同時也可以毀滅一個企業，如若使用不當，將給企業帶來更多的風險，而且還會影響到企業的正常運營。此外，資產的流動性是保障一個企業穩定運營的關鍵，大多企業陷入財務危機的原因都是由于財務流動性不足而引起的，所以相關企業要讓固定資產的變現能力、支付能力最大化，建立有效的管理機制，完善當前已有的財務風控制度，合理調撥企業的資金，規避存貨積壓和應收賬款無法收回等狀況，一步步推動企業的運營能力，從而解決中小企業的財務危機。

（二）提高人員對財務信息的分析、監測能力。企業信息化為財務危機預警的建立提供了一定的基礎，同樣也是現代財務管理的重要組成部分，財務管理人員通過分析財務資料以及涉及到的財務信息，然后對有可能引起企業財務危機的因素加以監測與控制，將企業的財務問題及時反饋給經營管理者及相關的決策者，及時做好防范預警處理，避免財務陷入危機。在整個財務危機預警過程中，財務信息的收集無比重要，且自始至終就應當存在，財務管理人員通過搜集企業的財務信息進行整理歸納之后，分析出和企業發展密切相關的行業信息、產業政策等，將這些數據呈報給管理者，為管理者的投資方向和資金的輸出軌道提供正確的依據，讓企業管理者和利益相關者更加全面的準確的去了解和把控企業自身面臨的際遇和風險。合理的資本結構則需要對收集到的財務信息進行診斷和監測，指派專員去監督信息的收集，保證所有的財務信息的正確、真實。對于出現的偏差要及時利用相關技術與理論作出分析與判斷，準確找出企業運營過程中的病因所在，然后幫助管理者對弊病對癥下藥，制定科學、合理、可靠的措施將企業拉上正常的運行軌道上，消除影響財務的不利因素以抵抗財務危機，提高企業的生存能力。

（三）完善財務部門管理制度，建立自我監督體系。引進現代化的財務管理設備，更新相關人員的財務專業知識，以技術創新來促成管理成本。提高企業內部人員的作業意識，建立內部控制制度。首先需要優化控制環境，達到綠色的財務管理環境，企業管理者要重視財務人員的引進，要善于借鑒和模仿已經成熟的其他企業財務風控模式，不定期組織內部人員參加財務講座，給予最大力度去學習先進的財務管理技術。其次，管理者要根據企業自身的條件與發展狀況制定合理的內控制度，明確內控目標，運營管理學將每一個環節的決策權最小化，防止人員徇私舞弊對財務造成的損失。建立健全的與業務規模相符的財務組織機構，根據財務管理人員的能力不同對其分配相應的工作，保證每一個人的能力發揮到實處，督促人員嚴格按照企業標準行使權力。自我體系的建立應當保證監事會能夠獨立且有效的執行董事會以及公司下發的任務，必須要確保監事會實質上的獨立，監事會人員的選擇要避免涉及經濟利益者當局掌控，監事會不但要監管財務部門，還要定期對董事會及高層管理者對財務的支出及時作出監督，確保所有有關財務支出的行為均在制度標準內進行，全面降低財務危機。

三、總結

綜上所述，要想中小企業能夠在激烈的市場競爭浪潮中穩步前進，健康發展，就需要分析企業自身的財務危機原因，建立合理的資本結構，引進專業技術過硬的財務人員，實時分析并監測財務信息，以規避財務風險，促進企業的可持續發展。

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（作者單位：江西應用科技學院）