實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)定的實(shí)踐與研究

劉長宏, 胡 宇, 朱再明, 宋述龍

(1. 遼寧師范大學(xué) 資產(chǎn)管理處, 遼寧 大連 116029;2. 遼寧師范大學(xué) 黨政辦公室, 遼寧 大連 116029)

實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)定的實(shí)踐與研究

劉長宏1, 胡 宇1, 朱再明1, 宋述龍2

(1. 遼寧師范大學(xué) 資產(chǎn)管理處, 遼寧 大連 116029;2. 遼寧師范大學(xué) 黨政辦公室, 遼寧 大連 116029)

隨著財(cái)政改革的不斷深入發(fā)展,需要將實(shí)驗(yàn)室建設(shè)績效目標(biāo)納入項(xiàng)目審批、預(yù)算以及全程管理。如何設(shè)定高校實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)資金項(xiàng)目績效指標(biāo)內(nèi)容和指標(biāo)值,這是值得研究和探討的問題。介紹了中央財(cái)政支持地方高校發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目的概況,探討了基于地方高校實(shí)驗(yàn)室特點(diǎn)的項(xiàng)目績效指標(biāo)的設(shè)置及實(shí)踐。

實(shí)驗(yàn)室建設(shè); 績效目標(biāo); 專項(xiàng)資金; 建設(shè)項(xiàng)目

2011年,財(cái)政部發(fā)布了《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》(財(cái)預(yù)[2011]285號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》(財(cái)預(yù)[2011]416號(hào))2個(gè)重要文件,這標(biāo)志著將在全國全面推行預(yù)算績效管理改革。2015年,財(cái)政部發(fā)布了《中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)管理暫行辦法》(財(cái)預(yù)[2015]163號(hào)),正式實(shí)施支出預(yù)算績效管理。2016年,地方高校申報(bào)中央財(cái)政支持地方高校發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目需要申報(bào)《項(xiàng)目預(yù)算文本》及《中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表》。高校是否獲得項(xiàng)目立項(xiàng)和財(cái)政資金支持,取決于項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)的質(zhì)量,而這又主要取決于績效指標(biāo)設(shè)定的質(zhì)量[1-2]。結(jié)合申報(bào)中央財(cái)政支持地方高校發(fā)展專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目,對(duì)該資金建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定進(jìn)行了研究與實(shí)踐。

1 國家設(shè)立地方高校發(fā)展專項(xiàng)資金的背景

2010年以來,財(cái)政部決定在原“中央與地方共建高等學(xué)校專項(xiàng)資金”的基礎(chǔ)上,設(shè)立支持地方高校發(fā)展專項(xiàng)資金。主要考慮:一是我國高等教育近80%來自地方高校,這些高校為我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速、健康、可持續(xù)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn);二是地方高校主要經(jīng)費(fèi)來源于地方財(cái)政,由于受到區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和地方財(cái)力水平的影響,其辦學(xué)條件亟需改善。

設(shè)立支持地方高校發(fā)展專項(xiàng)資金,主要支持地方高校的重點(diǎn)發(fā)展和特色辦學(xué),進(jìn)一步改善其辦學(xué)條件,提高人才培養(yǎng)能力和科學(xué)研究水平,增強(qiáng)為國家和地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)進(jìn)步以及行業(yè)發(fā)展服務(wù)的能力。主要資助方向有6個(gè)方面:特色學(xué)科建設(shè)、省級(jí)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)、教學(xué)實(shí)驗(yàn)平臺(tái)建設(shè)、科研平臺(tái)和專業(yè)能力實(shí)踐基地建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)、人才培養(yǎng)和創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)建設(shè)[3-4]。

2 預(yù)算績效目標(biāo)的提出

財(cái)政部于2015年制定《中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)管理暫行辦法》(財(cái)預(yù)〔2015〕163號(hào))(以下簡稱暫行辦法),目的就是為進(jìn)一步規(guī)范中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)管理,提高財(cái)政資金使用效益。由于這項(xiàng)制度適用中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的績效目標(biāo)管理活動(dòng),是一項(xiàng)指導(dǎo)性文件,沒有針對(duì)具體專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付確定具體的績效內(nèi)容。該制度將績效目標(biāo)定義為要能清晰反映專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果,并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。

《暫行辦法》規(guī)定績效指標(biāo)主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出的描述,包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等；效益指標(biāo)是對(duì)預(yù)期效果的描述,包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等；滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對(duì)象或受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。在《暫行辦法》附件填表說明中對(duì)上述相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行了解釋及說明,而高校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目在填寫績效目標(biāo)時(shí),還需要結(jié)合實(shí)驗(yàn)室建設(shè)具體項(xiàng)目設(shè)定三級(jí)指標(biāo)內(nèi)容及指標(biāo)值[5-7]。

《暫行辦法》規(guī)定對(duì)績效指標(biāo)要進(jìn)行完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性、可行性審核。由于財(cái)政采取預(yù)算績效目標(biāo)申報(bào)制度,項(xiàng)目申請(qǐng)上報(bào)后,地方財(cái)政組織專家對(duì)各高校申報(bào)項(xiàng)目的績效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)審,評(píng)審結(jié)果直接影響項(xiàng)目的獲批與否。為此,申報(bào)項(xiàng)目填寫績效目標(biāo)的內(nèi)容要全面完整,目標(biāo)要明確、清晰,要與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的特定政策目標(biāo)、用途、使用范圍等要相關(guān)。績效指標(biāo)要細(xì)化、量化,與資金規(guī)模相匹配且符合實(shí)際,確保績效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

3 績效目標(biāo)原則

3.1 相關(guān)匹配原則

制定的目標(biāo)一定要以購置的儀器設(shè)備為基礎(chǔ),緊密結(jié)合預(yù)算支出內(nèi)容,與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

3.2 細(xì)化量化原則

制定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本以及經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化,盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的,可采用定性表述,但應(yīng)具有可衡量性。

3.3 符合實(shí)際原則

制定的目標(biāo)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證,符合客觀實(shí)際,能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。不能夸大其實(shí),更不能為實(shí)現(xiàn)而實(shí)現(xiàn),目標(biāo)過低。

4 績效目標(biāo)設(shè)定

4.1 績效目標(biāo)指標(biāo)體系

中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)包括總體目標(biāo)和績效指標(biāo)。總體目標(biāo)描述某項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的全部資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。在設(shè)定總體目標(biāo)時(shí),要明確產(chǎn)出和效果及期限。一般來說,高校申報(bào)中央財(cái)政支持地方高校發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目，基本上都是購置必要的儀器設(shè)備。在制定總體目標(biāo)時(shí)要依據(jù)高校的辦學(xué)指導(dǎo)思想、辦學(xué)理念、人才培養(yǎng)目標(biāo)、辦學(xué)定位、辦學(xué)特色及“十三五”規(guī)劃。以省級(jí)重點(diǎn)學(xué)科項(xiàng)目為例,總體目標(biāo)設(shè)定應(yīng)是學(xué)科實(shí)驗(yàn)室建設(shè)水平及通過實(shí)驗(yàn)室建設(shè)學(xué)科建設(shè)應(yīng)達(dá)到的水平。

績效指標(biāo)一般包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)3類一級(jí)指標(biāo),每1類一級(jí)指標(biāo)細(xì)分為若干二級(jí)指標(biāo)、三級(jí)指標(biāo)和指標(biāo)值。產(chǎn)出指標(biāo)反映根據(jù)既定目標(biāo),相關(guān)預(yù)算資金預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況,細(xì)分為數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)。效益指標(biāo)反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、前述相關(guān)產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)程度,細(xì)分為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)。滿意度指標(biāo)屬于預(yù)期效果的內(nèi)容,反映服務(wù)對(duì)象或受益人對(duì)相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認(rèn)可程度[8-10]。指標(biāo)值要求盡量細(xì)化、量化,可量化的用數(shù)值描述,不可量化的以定性描述。

4.2 績效指標(biāo)內(nèi)容設(shè)定

在設(shè)定指標(biāo)內(nèi)容時(shí),由于存在特色學(xué)科、省級(jí)重點(diǎn)學(xué)科、教學(xué)實(shí)驗(yàn)平臺(tái)、科研平臺(tái)等申報(bào)方向的差異,既要考慮高校主要任務(wù),也要考慮項(xiàng)目所屬申報(bào)平臺(tái)及自身特點(diǎn),既要有共性指標(biāo)又要體現(xiàn)特色指標(biāo)。確定指標(biāo)值要充分結(jié)合高校項(xiàng)目的特點(diǎn)。一般來說,財(cái)政專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行期為1年。但由于高校績效的產(chǎn)出一般以論文或項(xiàng)目形式出現(xiàn),取得項(xiàng)目或發(fā)表論文時(shí)間滯后轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目完成時(shí)間。如按1年填寫效益指標(biāo)會(huì)與項(xiàng)目實(shí)際完成績效目標(biāo)有很大差距。所以,在設(shè)定績效指標(biāo)值時(shí),采取了不同指標(biāo)內(nèi)容按不同期限設(shè)置指標(biāo)值。如在經(jīng)濟(jì)效益等指標(biāo)中,成果與效益指標(biāo)值定為3年。具體績效指標(biāo)內(nèi)容設(shè)定見表1。

表1 績效指標(biāo)內(nèi)容設(shè)定表

5 實(shí)踐效果與體會(huì)

5.1 調(diào)查與論證是編制績效目標(biāo)的有效途徑

以往高校常重視項(xiàng)目本身論證及儀器設(shè)備需求論證,對(duì)績效目標(biāo)指標(biāo)內(nèi)容及指標(biāo)值缺少必要的調(diào)查與論證。在2016年項(xiàng)目申報(bào)過程中,學(xué)校強(qiáng)化了績效目標(biāo)指標(biāo)內(nèi)容及指標(biāo)值的編制工作,并對(duì)項(xiàng)目的績效目標(biāo)進(jìn)行集體論證。在論證中強(qiáng)化績效目標(biāo)方向性、完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性,確保每個(gè)項(xiàng)目提煉的指標(biāo)科學(xué)、全面、完整并能夠如期實(shí)現(xiàn)。

5.2 明晰指向的目標(biāo)是保證項(xiàng)目特色的前提

由于專項(xiàng)資金支持方向的不同,必將導(dǎo)致項(xiàng)目的績效目標(biāo)各有側(cè)重。即使同一類項(xiàng)目，由于學(xué)科背景不同績效目標(biāo)的指向性也不同。因此,在編制項(xiàng)目績效目標(biāo)時(shí),不同的項(xiàng)目要有明晰指向的指標(biāo)內(nèi)容和指標(biāo)值[11]。如學(xué)校申報(bào)重點(diǎn)學(xué)科項(xiàng)目中,細(xì)胞生物學(xué)重點(diǎn)學(xué)科目標(biāo)不僅指向國家級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和國內(nèi)高水平特色學(xué)科,還指向?qū)⒆灾髦R(shí)產(chǎn)權(quán)抗血栓藥物(鰻溶素)、抗腫瘤藥物(鰻艾克)進(jìn)行IND申請(qǐng)；理論物理重點(diǎn)學(xué)科側(cè)重于學(xué)科點(diǎn)在同類院校中的實(shí)力、地位和影響力,獲批理論物理博士后科研流動(dòng)站,爭取實(shí)現(xiàn)國家級(jí)科研獎(jiǎng)項(xiàng)零的突破；計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)重點(diǎn)學(xué)科側(cè)重于以基礎(chǔ)研究為核心,以實(shí)際應(yīng)用為重點(diǎn),為獲批博士點(diǎn)和成為國家重點(diǎn)學(xué)科打好基礎(chǔ)。

5.3 提煉關(guān)鍵性指標(biāo)是整個(gè)目標(biāo)編制的重點(diǎn)

實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目主要是購置儀器設(shè)備,在編制績效目標(biāo)時(shí)要充分考慮實(shí)驗(yàn)室新增和改善,實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的新增和改進(jìn),這是保障教學(xué)科研的基礎(chǔ),也是項(xiàng)目績效目標(biāo)的關(guān)鍵。據(jù)此關(guān)鍵性指標(biāo)提煉出建設(shè)項(xiàng)目所能完成的任務(wù)-人時(shí)數(shù)。人時(shí)數(shù)包括年度各類人才培養(yǎng)所用機(jī)時(shí)及科研、對(duì)外服務(wù)的機(jī)時(shí),涵蓋使用儀器設(shè)備的所有人員。為此,論證好人時(shí)數(shù)這一績效指標(biāo),對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)及獲批意義重大。

5.4 目標(biāo)的審核是提高項(xiàng)目質(zhì)量的重要保證

專項(xiàng)資金預(yù)算績效評(píng)價(jià)是高校預(yù)算管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié),可以優(yōu)化資源的配置、發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)控制功能。把預(yù)算績效管理融入預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算監(jiān)督中,提高專項(xiàng)資金提供產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量,提高專項(xiàng)資金管理水平,更提高了專項(xiàng)資金項(xiàng)目的申報(bào)的成功率。2016年學(xué)校向上級(jí)財(cái)政部門申報(bào)了9個(gè)中央財(cái)政支持地方高校發(fā)展專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目,經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門組織的專家評(píng)審,中央財(cái)政批準(zhǔn),9個(gè)項(xiàng)目一次全部通過,獲批專項(xiàng)資金1 800萬元。

6 結(jié)語

全面推行項(xiàng)目支出預(yù)算績效管理是我國公共財(cái)政支出管理改革的又一重要舉措,是高校編制實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)資金項(xiàng)目的重要依據(jù)。實(shí)驗(yàn)室項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)質(zhì)量是項(xiàng)目是否立項(xiàng)和財(cái)政資金支持的決定因素[12]。根據(jù)《中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)管理暫行辦法》,結(jié)合高校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn),制定了具體的績效指標(biāo)內(nèi)容,簡要地闡述了實(shí)施過程中的體會(huì),是對(duì)高校實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)績效指標(biāo)工作的初步探討,尚有待于在實(shí)踐工作中不斷完善和深化。

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Practice and research on performance goal setting for laboratory construction project

Liu Changhong1, Hu Yu1, Zhu Zaiming1, Song Shulong2

(1. Office of Asset Management, Liaoning Normal University, Dalian 116029, China; 2. Party and AdministrationOffice, Liaoning Normal University, Dalian 116029, China)

With the continuous development of financial reform, the performance goals of the laboratory construction need to be incorporated into the project approval, budget and the entire management. How to set up the content of the performance index and index value for the special fund projects of the university laboratories is the issue which is worth studying and discussing. The general situation of the central financial support for the development of special funds in local colleges and universities is introduced, and based on the characteristics of the laboratories in local colleges and universities, the exploration on the setting and practice of the project performance index is carried out.

laboratory construction; performance goal; special funds; construction project

10.16791/j.cnki.sjg.2017.02.057

2016-09-28

遼寧省普通高等教育本科教學(xué)改革研究項(xiàng)目(UPRP20140326)；遼寧師范大學(xué)教學(xué)改革研究項(xiàng)目(LS2015097)

劉長宏(1967—),男(滿族),遼寧綏中,高級(jí)實(shí)驗(yàn)師,主要研究方向?yàn)閷?shí)驗(yàn)室及政府采購管理

E-mail：lch5388@126.com

宋述龍(1959—),男,遼寧丹東,教授,遼寧師范大學(xué)總會(huì)計(jì)師,研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理.

E-mail：songsl@163.com

G642.0

A

1002-4956(2017)2-0221-03