上市金融企業內部控制有效性研究

劉芝琳

[摘要]目前，隨著金融行業風險事件發生頻率的增加，金融行業乃至我國金融體系的發展也受到較大的影響。為使風險得到有效的防控，使金融秩序得到有效維護，就上市金融企業而言不僅要加強金融監管措施的實施，也要促進內部控制體系的完善。對此，文章就上市金融企業內部控制有效性進行研究，為我國上市金融企業內部控制提供有價值的參考。

[關鍵詞]上市金融企業；內部控制；有效性；研究

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.02.085

內部控制對社會主義市場經濟建設影響重大，關系到資源節約以及節約型社會的構建，也是提高上市金融企業經營管理效率的重要項目，有利于會計信息對稱性和可靠性的提高。上市金融企業不僅要具備良好的經營業績和發展前景，也要具備完善的內部控制制度以及有效的內部控制實施。隨著我國金融市場的不斷發展，怎樣促進上市金融企業內部控制的完善，對內部控制有效性進行研究，對金融危機的處理而言十分重要。

1 提高上市金融企業內部控制有效性的必要性

1.1 目前上市金融內部控制工作中存在的主要問題

調查研究表明，目前上市金融企業內部控制工作的實施，主要存在以下問題。例如缺乏較好的內控環境、風險評估意識欠缺、執行效果較差、信息交流反饋延誤以及監督和糾正能力不佳等。具體而言，在內控環境方面，部分上市金融企業缺乏完善、合理的法人治理機構、組織結構，人力資源政策和實務研究方面存在欠缺、管理者素質較低、理論基礎較差等。在風險評估層面，部分上市金融企業缺乏對市場的了解，未能實現風險的有效識別和防范。并且，部分上市金融企業缺乏警惕，僅僅注重自身的發展，但是忽略了風險隱患。再者，目前上市金融企業內部控制缺乏較強的應變能力，其內部控制力度也較差。上市金融企業未對制度實施嚴格的審核、評估與檢查，制度執行無法取得較好的成效，或者制度未得到規范的執行。未實現信息的實時交流，缺乏較強的監督糾正能力，導致企業內控工作的效果較差，并且信息的真實性難以保障。

1.2 對上市金融企業內部控制有效性產生影響的因素

以上問題的存在對上市金融企業內控工作的有效性產生較大的影響，并且也對企業有關工作的開展造成影響，因此，必須促進上市金融企業內部控制有效性的提高。而對上市金融企業內部控制有效性產生影響的主要因素有：內部治理結構及組織缺乏科學完善，管理層缺乏激勵作用，以及信息披露缺乏規范等。就外部環境而言，主要在中介機構以及法律法規方面存在問題，因此，從這些角度進行分析，上市金融企業內部控制工作有效性的提高意義重大。

2 提高上市金融企業內部控制的有效策略

2.1 改善內部控制環境

上市金融企業內部控制工作效率的提高，必須促使目前內部控制環境得到改善，企業需要在組織機構建設方面加大力度，采用崗位責任制，促進資源與信息的交流，也促進企業各環節間的合作與監督。并且，對人力資源政策進行完善，形成公開的、合理的、縝密的用人體系，促使員工工作熱情高漲，工作更加高效。此外，促進企業文化建設和內部控制工作的結合，采取更加人性化的管理方式，使企業員工在不知不覺中受到積極影響，實現全體員工的有效管控。

2.2 強化風險評估的實施

健全可行的風險評估體系，促使風險評估得到有力的實施，其對于上市金融企業內部控制工作的開展及運行而言十分重要，因此，企業在進行風險評估體系的構建時，必須結合風險管理的目標和企業的戰略發展目標，對風險評估體系的制度指標進行具體明確，促使其可行性和實效性得到提高。并且，在執行制度的過程中，使風險管理貫穿于企業事務管理的全過程，促進員工專業素質的提高，使風險評估的效果更加明顯，防止產生不必要的風險，從而使內部控制工作具有更高的有效性。

2.3 促進信息的有效溝通與交流

信息溝通與交流力度的加強，是當前市場經濟發展的大勢所趨，也是目前上市金融企業發展的重要因素，因此，企業必須健全信息系統，促使信息系統的內容更加豐富具體，促使其覆蓋的范圍更加廣泛，涉及內外部環境信息、合規與合法性信息、運作信息以及財務信息等各個方面。不僅如此，要建立內部溝通有效結合外部交流的機制，加強對信息的分析和反饋，促使企業內部控制具有強大、可靠的數據支撐，也促使上市金融企業內部控制的有效性得到提高。

3 結 論

總而言之，金融行業具有較高的風險，并且其影響廣泛，為促使金融企業得到更好、更快的發展，使其在當前市場競爭日益激烈的宏觀經濟環境中得到適應，在資本市場更加完善的同時，選擇上市的金融企業越來越廣泛。這就需要設立與風險偏好一致的經營目標。隨著經濟、行業和經營條件的不斷發展，每個企業都面臨來自外部和內部的不同風險，尤其是上市金融企業面臨風險的不確定性更大。評估風險的先決條件是制定目標，管理當局根據既定的任務或遠景來制定戰略目標，選擇企業的戰略并制定與戰略相聯系的相關目標。當管理當局能識別潛在影響目標之前，董事會負責審批企業目標，管理層負責實現目標。

針對風險的認知和處理是一個不斷的過程。管理層需要在全面地考慮到風險發生的任何可能性以及產生的所有影響的前提下，對風險分析評價，因此上市的公司特別需要有自己的對于風險分析的部門。就是通過對風險情況的分析評價，對于實際的風險進行有效確認，進而采取特別的手段，來使工作順利進行。而且在實際的工作中，風險開始的評價分析往往跟后來的分析結果不盡相同，所以上市公司就有必要對于資料進行全面的收集和評價，使得自己的風險評估決策正確。而且只有上市公司自己對于收集到信息做到全面化、完整化，才能對自己的準確判斷做出支撐，應對發生危機時的種種情況。雖然，金融企業上市可使企業資金緊缺問題得到有效處理，促使企業治理結構更加合理，管理水平也逐漸上升至更高層次，然而隨著經濟全球化的不斷發展，上市金融企業面臨的風險及壓力也不斷增加，因此，怎樣促使上市金融企業在緊張的市場競爭形勢中占據優勢、得到發展，逐漸引起企業領導及專業人員的關注，而企業內部控制的有效性對上市金融企業競爭力的提高影響重大，因此，本文就此進行探究，并提出一些措施，對上市金融企業內部控制工作的開展具有一定的參考意義。

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