當前會計內部控制的風險及對策

于泉

摘要：隨著市場經濟的發展，內部控制制度組織體系構建變得尤為重要。為了更好地提升企業管理的效率，進行職責劃分。加強對企業會計內部控制風險的研究，是現代企業內部管理制度的一個重要組成部分。文章分析企業會計內部控制存在的風險，對當前會計內部控制的風險對策進行概述。以期更好地改善企業會計內部控制的狀況，希望能夠對企業的管理和控制有所幫助。

關鍵詞：會計；內部；控制；風險

根據會計業務流程，現代企業制度廣泛建立。企業內部控制制度是為適應生產經營管理的需要而產生的，盡可能地獲取更多利益。企業的會計內部控制對于企業的發展有著至關重要的作用，是現代企業內部管理制度的一個重要組成部分。需要加強會計監督，完善企業內部控制制度。使會計信息的質量得到更好地保證，保護其資產的安全與完整。然而當前企業的會計內部控制仍然存在諸多的風險，需要及時發現、糾正錯誤及舞弊行為。加強企業的會計內部控制工作，對會計人員進行有效的控制與監督。

一、會計內部控制存在風險分析

在信息化的環境下，完善企業會計內部控制制度。對其存在的風險進行分析，解決在企業內部普遍存在比較傳統的思想。及時對會計決策、會計行為提出相應的預防對策，對會計人員進行有效的控制與監督。更好地保證企業會計內部控制的效果，在實際的經營、生產以及管理方面思考未來的發展。構建相關的崗位責任制度，促進企業的長遠發展。

1. 當前信息化技術得到了廣泛地應用，但是內部控制監控力度不夠。企業的會計信息化進程不斷推進，但是還沒有達到理想的效果。網絡設備、計算機逐漸成為了企業會計內部控制的對象，但在企業內部還沒有規范相關人員與組織主要的責任與權利。企業資金、物流等集合的監控也是內部控制的監管范圍，但部分的企業沒有重視會計內部控制制度的監控體系。在信息化的環境下，會計電算化對會計控制體系產生強烈沖擊。企業的會計內部控制難度更大，逐漸成為了會計管理中不可或缺的一項重要內容。隨著計算機技術與網絡通訊技術的迅猛發展，也存在著更大的安全風險。

2. 企業會計內部控制的理論和實踐日益豐富，是一項內容豐富、涉及面廣、學術性非常強的管理工作。這對內部控制人員的素質要求也就更為嚴格，需要強化終身學習的教學理念。會計工作繁復瑣碎，需要具有一定的創新思維及時的發現會計內部控制中存在的潛在危機。很多企業的會計人員理論不先進，對企業的風險不能夠及時的提出相應的辦法。經驗不是很豐富，必須加強后續高層次學歷的教育問題。若是人員的技能和素質難以保證，有些企業沒有在內部建立會計審計的相關機構。則企業的內部控制就會進入困境之中，還需要不斷增強新知識并提高法律意識。

3. 在現代企業中，企業財務管理的重要的數據依據就是會計信息數據，其也逐漸成為了會計管理中不可或缺的一項重要內容。雖然大部分都已經有會計監控體系，但對企業的風險不能夠及時的提出相應的辦法。只通過這些數據，無法及時對會計決策以及會計人員進行有效的控制與監督。需要具有一定的創新思維及時的發現會計內部控制中存在的潛在危機，對企業的資金流狀況進行明確地理解。由于企業領導不重視沒有得到充分的發揮。加上我國的企業中信息不對稱、不透明的情況仍舊比較多，企業僅僅只是在會計制度的表面做到預防、控制以及監督等工作。

二、會計內部控制風險對策概述

企業實施會計內部控制能夠保證會計資料真實、完整，是企業的自動預警系統和防護手段。控制風險并規范企業的財務管理，更好地提升企業的管理水平。實施和完善企業會計內部控制機制，加強監督和防范。.結合本單位的實際情況，提出相應的對策。制定包括貨幣資金、實物資產等經濟業務的內部控制制度，保證資產完整、提高會計信息質量。約束企業內部涉及會計工作的所有人員、各項經濟業務及相關崗位，確保企業經營目標和財務目標的實現。任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力，加強風險的防范。

1. 企業要遵循相關的法律法規、規章制度，從貨幣資金控制入手保證貨幣資金的安全完整。建立健全企業會計內部控制制度，對貨幣資金收支業務建立嚴格的授權批準制度。落實崗位職責，及時向審批人的上級領導報告。在信息的采集、加工等環節要進行授權，確保會計能履行好自己的職責。避免企業陷入困境，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，使企業的經營和管理得到更好地保證。相關機構和人員應當相互制約，這樣才能更好地提出相應的預防對策。確保貨幣資金的安全，為了更好地完善企業會計內部控制制度。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，若是人員的技能和素質難以保證，則企業的內部控制就會進入困境之中。

2. 在貨幣資金業務過程中，需要對其存在的風險進行分析以此促進企業的長遠發展。應當按照程序辦理貨幣資金支付業務，使企業的會計信息化進程不斷推進。提前根據年度批準的財務預算編制帶有連續編號的計劃明細表，對會計內部控制存在的風險進行分析。將審批后的計劃報財務部備案，改善企業會計內部控制的狀況。讓單位成員自覺地履行其所承擔的責任和義務，加強風險的防范。作為以后辦理款項結算的依據，建立完善的會計內部控制防范風險系統。加強企業的會計內部控制工作，遵循相關的法律法規、規章制度。財務部對批準后的支付憑證進行復核，嚴格地遵守相關地規范和程度來進行會計工作。出納人員根據復核無誤的支付憑證，保證財務管理工作安全、穩定運行。

3. 信息化是企業會計內部控制的重要的趨勢，會計內部控制制度的好壞會給經濟發展帶來一定的影響。為了更好地防范企業會計內部控制風險，在實施過程中要堅持成本與利益互相配合的基本原則。應對計算機的軟硬件的質量予以保證，不斷的完善與構建新時期內部會計控制制度。建立接觸控制程序，構建健全的財務管理制度。更好地保證企業會計內部控制的效果，在實際的經營、生產以及管理方面思考未來的發展。完善企業的安全控制策略，重視完善會計內部控制制度。建立數據備份制度，認真的處理企業內其他部門與財務管理部門之間的關系。提升計算機的監督效力，對此進行有效地預防和解決。加強授權管理制度，強化會計的獨立性。對信息進行授權，確保會計能履行好自己的職責。涉及到關鍵部分的工作企業還需要與相關人員簽訂保密協議，加強監督和防范。以使會計內部控制風險得到有效的控制，更快地找到降低風險的辦法。

4. 會計監督包括諸多方面的流程，需要完善評估預警。就當前的情況來看，加強對企業會計內部控制風險的評價十分重要。很多企業的管理者對企業資金的流動狀況缺乏必要的了解，還需提升企業會計內部控制的水平。由于管理者的重視程度和監督力度不夠，對企業的聲譽和形象也有著很大的影響。需暢通部門之間的信息共享，更快地找到降低風險的辦法。財務部對批準后的支付憑證進行復核，嚴格地遵守相關地規范和程度來進行會計工作。進而提升企業會計工作的效率，并采取相應的規避手段。使內部控制工作得到更好地約束，盡量降低經營風險和財務風險。以更好地防范內部控制風險，保證企業會計內部控制的效果。

三、總結

市場經濟的不斷發展，企業還需要建立風險預警分析與控制體系。為了保證資產完整、提高會計信息質量，經營管理者要具有更高的決策力。加強企業的會計內部控制工作，逐步提升企業的內部控制水平。遵循相關的法律并強化會計工作的獨立性，建立健全企業會計內部控制制度。盡可能地防止單位財產和收益的流失，確保企業經營目標和財務目標的實現。讓單位成員自覺地履行其所承擔的責任和義務，加強風險的防范。充分發揮會計獨立的監督職能，避免企業陷入困境。盡最大限度地維護單位的利益，使企業的經營和管理得到更好地保證。通過完善相關制度，從而使企業管理的需求得到更好地滿足。

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（作者單位：沈陽市土地交易中心）