中小企業財務管理及控制策略研究

戈文萍 譚莉樺

摘要：中小企業是我國國民經濟內的重要組成，對我國的經濟發展及社會穩定存在關鍵性的作用。不管是發達國家還是發展中國家，都要對中小企業的發展進行積極的扶持，深入研究中小企業。

關鍵詞：中小企業；財務管理；控制策略

目前我國中小企業已經超過了1000萬家，在我國市場經濟中中小企業已經成為不可小覷的中堅力量，推動著我國國民經濟的不斷前進和發展。但中小企業的經營方式比較特殊，其財務管理一般存在缺陷。

一、中小企業財務管理中的缺陷

（一）資金匱乏，融資渠道受阻

我國當前中小企業剛建立起獨立和多元化渠道融資系統，但是融資困難還是阻礙中小企業發展的一個重要原因。金融機構經營機制、信貸管理并不適合中小企業的融資。此外，銀行為減少放貸風險，減少放貸成本，不愿為經營規模小、信用等級較低的中小企業放貸；但是中小企業融資時間大多情況下都十分緊急、頻率很高，貸款的額度比較小，而銀行的貸款手續比較繁瑣，一般情況下銀行貸款到位了，業失去了商機。

（二）財務管理基礎差，財務管理人員素質能力較低

中小企業的會計機構設置不健全，會計人員配備并不合理，某些企業甚至不設置會計機構，全部的會計工作都由會計事務所代理，或者任命親屬做出納，只是使用外聘會計定期做賬，忽視了會計工作在財務管理內的作用[1]。有的企業單純設置一個會計機構，不設置財務管理機構，并且大部分的中小企業財會人員是沒有接受過專門系統財會知識的人員，有的甚至沒有任何會計技術職稱，并且存在無證上崗的情況。

（三）內部控制缺失，財務控制力量弱

中小企業中多數是民營企業，這些企業一般都是被一個人或數人控制，決策和經營管理存在很大的主觀隨意性，嚴重缺乏對財務管理理論的認識和研究，致使職責劃分不明確、越權行事，形成財務管理混亂狀況，財務監管不夠嚴格，會計信息嚴重失真。很多中小企業沒有內部財務控制約束制度，此外也沒有稽核和定額管理制度。

（四）企業內部的財務管理信息化落后

我國很多中小企業仍舊使用的是傳統核算體系，電腦大多為辦公室內擺設，企業財會人員不沒有掌握現代化的核算技術。不會將各項業務和事前信息做出對比，無法判斷決策、預測準確性。而且中小企業遭受多重限制不能采取科學有效的分析工具進行財務管理，例如中小企業不能很好的使用現金流量貼現分析系統。

二、改善中小企業財務管理和控制的策略

（一）強化有關法律法規建設

中小企業經營規模較小，無法很好的抵御市場風險，并且資金經營能力差，客觀上需要國家通過制定穩定金融機制來扶持。國家可以成立中小企業基金等方式來幫助中小企業融資，具體形式為擔?；?、風險投資基金、互助基金等，資金的來源可以由各級政府金融機構提供，其在管理上實施基金封閉運行機制，集中支持中小企業發展。盡快構建中小企業信用擔保體系，該機構的性質是以服務中小企業的中介組織，可以收取一定的擔保費，但是前提是不能對中小企業融資成本進行提升。

另外，中小企業還要優化自身的資本結構，樹立了良好的企業形象。企業成剛成立時，可以按照自身的規?；I措必要資金；資金有限的情況下，選擇自己能夠達到的規模，充分利用職工內部集資幫助擴大資本規模，獲得穩定可靠的資金來源。在日常經營活動中，中小企業要僅僅抓住市場開拓、擴大銷售、降低成本等等機會，提升企業盈利能力，擴展經營規模。

（二）財務制度創新，加強資金管理

創新中小企業財務制度是利益相關者為實現協調利益及合作目的重新安排財務合約。中小企業財務制度創新體系內包含了財務治理和控制上的創新。中小企業財務的治理在公司治理內是十分重要的部分，實際也是業主主導治理結構。中小企業的財務治理需要兼顧利益相關者的利益，同時還要讓利益相關者參與財務治理，創新激勵約束機制，激勵關鍵資源所有者投資積極性，為中小企業的持續發展投入專業資源。中小企業財務控制及創新措施主要有：再造財務控制流程，中小企業建立價值鏈財務，緊密結合財務控制以及業務流程，促使財務人員加入業務活動。

（三）加強財會人員職業教育

財會人員要具備財務人員需要具備的道德素養，要樹立理財觀念，其中主要包含了競爭和風險觀念、盈利效率等。中小企業要樹立良好的激勵機制，如為財務管理者按照一定的比例配送股權，使其變成企業所有者。與此同時，還要讓財務管理者對財務技能和知識進行不斷的學習，為其提供學習機會，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感[2]。

（四）適應網絡經濟需求，實現網絡化財務管理

中小企業中要加大網絡硬件的投資力度，將多數時間和精力用于調查和財務分析，快速并且更好同中小企業管理需要進行適應。不但要求財務人員可以對企業的經營管理實現真實、準確和及時的反應，此外還要分析形成指標原因，對于目標達成的有利與不利因素，領導者可以清除的看懂分析結果，為企業領導者制定目標和決策提供科學依據。企業外部，借助網絡與銀行建立良好的關系，利用銀行服務資源得到融資，促使銀向企業投資吸引力較大的新產品，提高企業的資金運作水平。并在該情況下銀行可及時對企業經營情況做出了解，為運作良好的中小企業提供資金支持。

三、結語

當前我國中小企業局限在生產經營的格局內，財務管理以及風險控制都未得到充分發揮及體現，融資及擔保都存在困難。對此文章針對中小企業的財務管理以及控制策略方面展開研究，希望能夠為中小企業的財務管理發展提供積極建議。

【參考文獻】

[1]賴新英.淺談中小企業可持續發展的財務管理策略[J].中國外資，2014（02）：63+65.

[2]王晶奕.淺析中小企業財務風險管理及應對策略[J].中小企業管理與科技（中旬刊），2015（12）：62-63.