加強公路養護事業單位內控管理之我見

楊鳳

摘要：當前，由于社會主義經濟的快速發展，使得對基礎設施的需求量逐漸增加，如公路等。但是由于公路養護事業單位內部管理控制在現階段出現問題，因此本文便是對公路養護事業單位內部所存在的問題提出自我的看法和相關建議。以便于加強公路事業養護單位內部控制和管理力度。

關鍵詞：公路養護事業；內控管理

中圖分類號：F279.23 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-0000-01

一、公路養護事業單位內控管理所存在的問題

1.內部控制運行和設計體系不夠健全

大多數公路事業單位由于受到各方面因素的影響使得內部控制制度沒有發揮其應有的作用。故而這類因素被總結為以下幾點：第一，內控制度僅僅處于理論階段，某些人員實際上并沒有遵守制度，導致內控制度沒有發揮其應有的作用，進而也就無法有效提高工作效率。第二，單位內部相關機構混亂。諸多事業單位將財務機構和審計機構混合，這樣便導致在一定程度上減弱了審計機構的審計監督作用。第三，單位內部領導層沒有意識到內控制度對自身單位發展的重要性，因而便是財務部門無法將內控作用最大化的發揮。

2.尚未健全預算控制制度

預算控制主要包含著公路養護的整體流程。公路養護單位在預算編制和核實預算執行過程時，可以了解單位內部各個部門為何沒有完成預算，以及及時發現預算所造成的有害影響，并及時采取措施解決它。進而嚴格保證預算得到執行。但是當前單位內部還是存在個別部門對預算編制的輕視的情況。導致預算項目與會計核算項目不相匹配。從而使得分析預算執行情況的難度進一步增加。

3.內部控制制度的方法也是存在一定的不足

內部控制制度若是要實現其目標，就必須擁有一整套的業務流程或者方法體系。并且是以其審核效果的科學性和合理性為依據來評判。多數事業單位內部內部控制體系不完善，主要體現在以下幾個方面：第一，由于在單位內部的實際工作當中，且受到編制的限制，造成單位內部的人員不足，因此單位內部對此所采取的措施便是一人多職，意思便是一個人身兼多種工作。但是這類措施也是在間接的降低工作效率。第二，內部控制所使用的方法一般表現為授權審批。這種方法的要求便是首先明確授權的對象，金額以及相關環節。但是諸多單位僅僅采取單向授權審批的方式，這便會導致單位內部財務監督管理僅僅是表面形式，并不具有實際意義。第三，僅僅是在報銷流程時進行監督。諸多事業單位都是使用開支費用進行事后報銷的方法，但是這樣便會存在監督人員只能對事后監督，而不能進行事前監督的情況，從而降低監督管理的效果。

二、公路養護單位內部控制完善措施

1.健全內部控制的運行和設計

公路養護事業單位的主要職責便是對我國公路養護和維修。且每年所需要的流動資金數額過大，因此便是需要建立一系列完整、科學以及有效的內部控制制度。從而保障公路養護資金的合理科學以及高效的運用，且不被私自挪用。此外，單位內部領導層應當以積極熱情的態度投身到內部控制制度的建立的過程當中。并以認真負責的態度來對待內部控制建設，不能只做表面工作，而是需要實際行動。同時還需明確內部控制的工作計劃的詳細內容和涉及的具體范圍，以及敦促單位內部各個部門對內部控制進行相關調整。同時還需要將內部控制所取得成果進行有序整理。而且還需設置一個獨立于各個部門的內部控制部門，使其發揮應用的作用，比如監督管理單位內部各項經濟業務的交易環節，準確科學合理的分析或者預測所面臨的經濟風險以及定期對內部工作人員的日常工作進行審核或者評價。以及為事業單位建立一系列完整科學有效的內部控制制度而努力。從而促進事業單位健康良好可持續的發展。

2.增強內部人員控制意識，完善相關制度

公路養護事業單位需要根據自身的內外實際情況來建立一系列完整的授權審批制度，特別是要明確一些重要事項所需要的審批授權程序、范圍以及相關的責任等。因此便可以有效科學的建立健全財務管理內部控制制度，同時也是保障了財務管理工作的效率和安全性。此外，事業單位應當在內部大力推進信息化建設和會計電算化的運用，并且在日常工作當中，還需將內部控制的具體流程和所采取的方法傳輸到單位內部信息系統當中，從而能夠有效避免由于人為原因而使得相關機密信息面臨泄露的風險。最后也就能夠有效保障了單位內部財政信息建設的安全性。此外，還需加強對內部控制制度宣傳推廣，使得社會各界都能夠意識到內部控制制度對事業單位的發展有著重要性的作用。從而也便于充分調動從事內部控制的相關的工作人員的積極性和激發其潛力。最后便形成良好的氛圍和環境，使得內部控制的工作效率大大提升。當然，最重要的是對事業單位進行宣傳和推廣，使得內部領導層能夠充分認識到內部控制制度的重要性，并使其主要參與內部控制的相關工作當中，從而調動內部所有人員的工作積極性，進而將內部控制的作用最大化的發揮。

3.不斷提高內部控制或者監督的水平及能力

健全內部控制與監督機制是內部控制能否有效實施關鍵因素之一。因此便需要做好以下幾個方面：第一，事業單位應當設立獨立性較高的部門來對內部控制效果進行評價或者評估，比如內部控制效果是否具有健全性、適應性、一致性以及成本效益性等。且能夠及時發現內部控制所存在的問題，并及時解決。第二，事業單位應當設立內部審核部門，其主要負責評判內部控制管理制度執行力度，或者根據事業單位內外實際情況來確定內部監督管理所采用的方法或者范圍等。第三，通過財政部門和審計部門的互相合作，來對內部控制進行外部監督，且建立一整套外部監督制度，以及將檢查或者紀檢的作用發揮到最大化。最后有助于公路養護事業單位健康良好的發展。

4.加強事業單位內部各個部門的交流或溝通

單位內部的領導部門應當充分利用信息化技術，在內部建立一個網絡交流平臺，以便于及時了解各個部門想法或者意見，以及發現內部各個部門當中所存在的問題，并及時的解決它。此外，還有助于部門之間加強溝通交流。建立良好的感情，以便于部門之間相互合作，共同提高工作效率，從而促進事業單位的發展。

三、結論

總而言之，建立健全內部控制制度，需要單位內部各部門的通力合作，不僅僅是內控部門自身的責任或者義務。因為只有事業單位內部各部門互相合作，才能將內部控制制度真正的作用發揮出來。才能使得內部控制制度真正具有實際意義而不是僅僅是應付上級的檢查。只有這樣才能真正完善內部控制制度。從而促進公路養護事業單位的發展。

參考文獻：

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