企業集團資金集中管理的問題與優化路徑

賴瑩瑩

摘要：企業集團的規模較大，而且很多大型企業集團的下屬公司也較多，要想抓好財務管理工作，就必須采取與之相適應的財務管理模式，資金集中管理則是企業集團普遍采用的管理模式，但當前一些企業集團在這方面存在不足。本文對企業集團資金集中管理進行了分析，首先分析了集中管理的重要價值，然后對當前一些企業集團在這方面的問題進行了梳理和分析，在此基礎上，就如何解決這些問題提出了優化路徑，希望能夠對促進企業集團管理的科學化提供參考。

關鍵詞：企業集團 資金管理 集中管理

資金管理是企業管理的重要內容，如何更好的開展資金管理工作，對于企業集團來說至關重要，特別是由于企業集團規模較大，而且層級也比較多，通過資金集中管理，能夠起到很好的管理效能，不僅能夠提高資金使用效率，而且也能夠更好的防范風險。盡管當前絕大多數企業集團在這方面具有一定成效，但仍然有個別企業集團在這方面出現問題，需要引起企業集團的重視，堅持問題導向，著眼破解存在的問題，推動資金集中管理改革和創新，促進資金集中管理取得更好的成效。

一、企業集團資金集中管理的必要性

企業集團在開展資金管理的過程中，一定要采取符合企業集團實際的管理模式，而集中管理是比較符合企業集團實際的管理模式，特別是在當前現代企業制度越來越受重視的形勢下，加強企業集團資金集中管理更具有重要意義，突出表現在：

（1）對于提高企業資金使用效益具有重要價值，這主要是由于企業集團在集中管理的過程中，能夠對分散資金進行“集中化”和“系統化”的安排與管理，這樣能夠使資金的使用效率得到提升，同時也能夠降低企業的財務成本，使企業集團運用多種形式進行資金管理，比如在融資、投資等諸多方面進行集中管理，能夠極大提高資金效益。

（2）對于防范企業資金管理風險具有重要價值，企業集團的下屬公司較多，如果不采取集中管理的模式，勢必會導致企業集團的下屬公司在資金管理方面“各自為政”，必然會帶來一系列的風險，而通過集中管理，能夠更好的控制企業集團的各類資金，并且能夠建立比較統一、完善的監管機制，進而防范風險。

二、企業集團資金集中管理存在的問題

集中管理已經成為大多數企業集團的管理模式，而且也越來越受到重視，但仍然有個別企業集團在資金集團中管理方面存在不足，主要體現在以下三個方面。

（一）資金集中管理“信息化”不足

資金集中管理具有一定的復雜性，因而必須高度重視資金集中管理的運營機制建設，而加強信息化建設則顯得十分重要。但當前一些企業集團在這方面還比較薄弱，對于大數據技術的應用不夠到位，在資金集中管理方面，更多的是“管”而不是“理”，還沒有充分利用大數據技術開展數據分析工作，因而也會制約資金集中管理效益。還有個別企業集團沒有建立財務共享平臺，使得資金集中管理平臺、財務集中核算平臺、全面預算平臺信息數據無法共享，相互隔離，各自獨立運行，比如，資金預算無法很好的嵌入資金集中管理平臺進行控制，或是財務核算無法實現資金集中管理系統的自動化導入，造成數據無效率地重復統計，甚至各平臺數據之間相互有出入，內部信息傳遞相對比較滯后，相互之間也缺少協同性，同樣會制約管理效能。

（二）資金集中管理“管控化”不足

加強風險管理和控制，是資金集中管理的重要目標之一。但當前一些企業集團在風險管制方面沒有引起重視，特別是很多企業集團在開展資金管理的過程中，盡管屬于集中管理模式，但在風險管理與控制方面比較薄弱，失去了集中管理的價值。比如當前一些企業集團由于屬于“家族管理”模式，因而在集中管理方面的經驗顯得不足，管理隊伍建設也不夠到位，在具體的操作過程中，經營者的權限過大，沒有建立比較科學的風險管理與控制機制，同時也沒有開展資金風險監督工作，只是在出現問題之后才開始重視，但為時已晚。

（三）資金集中管理“系統化”不足

集中管理具有很強的系統性，可以說是一個復雜的系統工程，因而必須高度重視系統化建設，建立完善的管理體系。但從當前一些企業集團來看，在資金集中管理的系統化建設方面存在不到位的地方，比如個別企業集團在開展資金集中管理的過程中，沒有正確處理好總部與下屬公司之間的關系，總部的權限過大，下屬公司基本上無法參與到管理體系中來，這就導致資金管理“過死”，不利于資金管理的靈活性。再比如，還有個別企業集團在資金管理方面沒有建立自上而下的運行體系，下屬公司資金管理組織體系和管理人員建設不到位。

三、企業集團資金集中管理的優化路徑

集中管理對于提高企業集團資金管理效能具有重要價值，這就需要企業集團要堅持問題導向，針對解決資金管理方面存在的不足，采取更加積極的措施，推動資金集中管理取得更好成效。

（一）加強資金集中管理“信息化”建設

加強資金集中管理，要求企業集團必須高度重視信息化建設，特別是要在建立財務共享平臺和資金集中管理信息化平臺上狠下功夫，這是提升管理效能的重要戰略性舉措，必須加大投入力度，并且要在建立有效的平臺方面取得突破。企業集團要從網絡經濟快速發展的實際情況出發，積極探索“互聯網+資金集中管理”模式，提升資金集中管理的信息化應用程度，既要加大軟件和硬件投入力度，又要運用信息化手段推動資金集中管理模式創新。比如可以將“大數據技術”應用于資金集中管理當中，加強分析、預測以及決策輔助功能建設；再比如可以將“云存儲技術”應用于資金集中管理，建立資金管理共享平臺。

（二）強化資金集中管理“管控化”能力

企業集團要將強化風險管理與控制能力建設作為資金集中管理的重要戰略性舉措，著力提升資金管理的管控化。這就需要企業集團在具體的管理工作過程中，一定要建立風險管理與控制體系，進一步健全和完善風險管理與控制制度，加強制度的落實與執行，確保各個方面都樹立強烈的風險管理與控制意識，提升風險管理與控制能力。要大力加強資金管理人員隊伍建設，加強對他們的培訓，提高他們的管理能力。要高度重視對資金管理的監督工作，建立內部審計制度，發現問題要在第一時間予以分析和解決，確保將風險消滅在萌芽狀態。要將資金管理與風險控制結合起來，建立事前、事中、事后相結合的防范機制。

（三）完善資金集中管理“系統化”體系

在開展資金集中管理的過程中，一定要高度重視系統化建設，強化資金管理運行體系建設。要建立自上而下的資金管理體系，健全和完善總部、下屬公司以及相關方面的資金管理組織機構，配備必要的管理人員和工作人員，形成健全完善的組織體系。要高度重視預算管理體系建設，推行全面預算管理，強化資金分配、籌措的科學性和前瞻性。要正確處理好總部管理與下屬公司管理之間的關系，給予下屬公司適應的管理權限，讓下屬公司參與到資金集中管理中來，對管理工作多提意見和建議，形成資金集中管理的強大合力，這樣能夠使資金集中管理更具有系統性和全面性。

資金集中管理對于企業集團來說十分重要，在提高資金效益以及控制資金方面意義重大，但當前一些企業集團在資金集中管理方面存在不足，特別是在信息化建設、風險控制以及管理體系建設等方面存在問題，這就需要企業集團要在資金集中管理的信息化、管控化、系統化方面下功夫，突出資金集中管理的科學性、全面性與持續性，促進資金集中管理取得更好成效。

參考文獻：

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