企業內部控制與稅務風險防范探究

摘 ?要：在企業的發展過程當中，內部管理是極其重要的，作為企業管理當中的一個關鍵組成部分，內部管理跟企業的未來直接掛鉤。在現如今的市場經濟環境之下，其中的每個企業都必須面對一個問題，那就是稅務相關的問題。既然有稅務問題相應的就會產生稅務風險，如果企業在管理的過程中不針對稅務風險進行控制，進一步的規范財務工作，那么就有可能給企業帶來損失。要想制定出相應的措施和策略，不僅要從外部因素來進行分析，主要還是自身的問題，強化稅務組織機構管理和企業的內部財務控制是主要的著力點，建立現代化的財務信息管理系統，將整個企業的財務工作置于信息化的統一控制之下，對企業有可能出現的稅務危機進行遏制。因此，本文就從企業內部控制與稅務風險防范探究來進行詳細的說明。

關鍵詞：企業;內部控制;稅務風險;防范

一、前言

隨著我國經濟的不斷發展，以及外部環境的復雜形勢變化迅速，對于我國的企業來說，發展方向就會呈現出更加多元的情況，因此國家層面針對這種情況推出的政策之一就是關于稅收也會變得更加的多樣，企業需要適應這些政策變化，并且嚴格的遵守，如果違背了稅務相關的法律，就會面臨很多的風險和麻煩。稅務風險作為企業風險當中重要一類防范對象，企業的很多不當財務操作都有可能引發稅務風險，在當前形勢下，企業只有不斷加強內部控制和管理，規范自身的財務行為和相關處理，才能夠避免稅務風險的發生。

二、企業內部控制不當導致的稅務風險

（1）企業內部稅務管理組織結構不合理，各部分稅務管理分工混亂

一般來說，企業當中人員部門都是比較多的，對于大企業來說更是如此，各個部門的內部構造都顯得非常復雜，稅務工作的開展就會存在難度，一些企業的稅務制度基本上都是流于形勢，走走過場，企業的高層管理者和相關部門的領導者也沒有將財務規范放在心上，導致下層在進行相關處理的時候出現很多的不應該出現的現象，對于稅務工作分工混亂，很多的財務上的漏洞沒有人來進行彌補，企業無形當中流失了很多的利益。

（2）不科學的稅務籌劃

稅務籌劃對于企業財務工作來說具有非常重要的作用，但是關鍵取決于是否能夠將稅務籌劃用好，用的好是機遇，如果用的不好帶來的就是高風險了，目前，有相當一部分企業的相關人員沒有接受正規和系統的稅務法律培訓，所以他們對于稅務籌劃涉及到的一些法律條款并不清楚，因此不科學的籌劃行為頻頻出現，此外還有不同的稅務機關對于財政政策的解釋其實是存在很大不同的，因此在執行上有可能與企業的相違背，從而造成稅務籌劃失敗。

（3）在重要的稅務交易中發生處理不當的行為

在面對企業產生的重大交易或者重大關聯的交易行為的時候，相關人員應該要對其采取靈活和穩定的處理方式，要避免觸犯相關的法律以及逃離法律的約束，這樣會對企業的聲譽和發展造成損害，在稅務處理上一定要體現自身專業水平，否則將會給企業帶來意想不到的事故和問題。

三、健全企業內部控制制度，控制稅務風險

（1）健全稅務管理組織結構

在企業內部的管理范圍當中，一定要專門針對稅務管理建立其相關的部門，以職能式的部門規劃更加專業的處理財務稅務相關的工作，這樣才能夠科學的規避稅務處理中可能出現的風險并且制定出相應的策略加以防范。同時企業對于部門的設置應該因地制宜，根據自身情況建立合適的稅務管理組織結構，機構復雜的龐大企業，就要單獨的設置一個專業稅務處理部門，但是對于一些小公司來說，就沒有必要，可以針對這項業務做著重處理和加強規范。

（2）對企業的稅務管理制度進行重新優化及制定

企業應該對自身的內部控制制度保持高度的關注，其中涉及到稅務的管理制度更是要進行優化，這樣不僅要對稅務工作的管理進行約束，還應該對稅務相關部門的機構設置和人員配備方面有規范作用。完善稅務管理的基本框架，在這個框架之中進行稅務處理的展開，逐漸使得工作人員形成良好的稅務風險防范意識，更好的承擔自己工作范圍內的責任。

（3）對企業的納稅籌劃及管理更加科學化

通過科學合理的納稅籌劃可以在一 定程度上提高企業的稅務管理能力，降低 企業的稅務成本。在稅務籌劃的過程中一 定要充分重視企業的納稅籌劃風險。企業 在稅務籌劃時，要充分遵循合理性、合法 性的原則，即要求企業的稅務籌劃工作必 須要在相關法律法規的規范下去執行，并 且應該充分考慮國家的稅收優惠政策，在 合法條件下為企業爭取最大效益。

（4）建立企業稅務風險管理信息系統

企業通過信息化手段將稅務管理的理 念、制度、方法、流程加以明確化。企業 稅務風險管理信息系統的構建將企業內部 所有的稅務信息都集中在信息系統中，并 且將系統的安全權限設置成不同的等級;企業的信息系統中的 稅費情況劃分應該充分考慮到稅費種類以 及稅款屬期;企業稅務風險管理信息系統 可以對企業的實際稅負率進行準確評估。

四、結語

綜上所述，企業只要處于市場經濟環境當中，就會面臨稅務問題，而稅務問題就一定有相應的稅務風險存在，在實際的業務操作過程中，稅務風險的原因多發，形式也是多種多樣，企業 應該科學合理的態度去解決稅務風險中存 在的問題，同時加強企業內部管控，完善 企業稅務管理制定并加以優化，并且通過 引入企業稅務風險管理信息系統來加強企 業稅務風險的防范。

參考文獻

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作者簡介：袁兆龍（1972-），男，漢族，山東五蓮人，本科，會計師，研究方向：財務管理。