創新資金統籌管理模式研究
——以電力企業為例

●潘明喜

創新資金統籌管理模式研究
——以電力企業為例

●潘明喜

創新活動特殊性決定了創新資金管理特殊性，一方面創新資金投入不足和創新資金使用效率低下問題同時并存；另一方面對創新資金投入管理更強調產出效果評價問題等。本位就如何改進電網公司創新資金管理模式和提高創新資金效率的問題進行探討。

電力企業 資金統籌管理 創新

一、問題提出

驅動發展戰略，對我國形成國際競爭新優勢、增強發展的長期動力具有戰略意義。創新是一個民族進步的靈魂、一個國家發展的不竭動力。創新重要在于技術的創新、體制的創新、思維的創新,其中思維創新是根本方向,體制創新是重要保證,技術創新是最終目標?？萍家I未來的發展，企業要實現經營效益的持續、穩定增長，必須依靠創新。國家電網公司作為大型國有企業集團和世界500強企業，是電力供應的主體企業之一，在全國能源技術創新體系中起著重要的作用，也擔負著趕超世界級企業的重要任務。

國家電網公司實施創新驅動發展戰略，需要有效創新資金支持與保障。創新資金是開展創新活動的催化劑，是科技項目的助推器，更是創新成果的轉化器。創新資金的合理安排和有效使用能夠扶持和引導技術創新活動。有業內專家指出，創新活動特殊性決定了創新資金管理特殊性，一方面創新資金投入不足和創新資金使用效率低下問題同時并存。據估計,近三年來各類科技創新項目有20%左右存在預算資金不足現象，但同時,又有近30%的科技項目存在著使用效率低下的情況；另一方面對創新資金投入管理更強調產出效果評價問題等。因此，如何改進電網公司創新資金管理模式和提高創新資金效率已成為亟待研究的課題。

二、我國電力企業創新資金的現狀分析

（一）電力企業現階段創新資金管理模式的分析

目前國家電網公司資金管理采用“集中與分權、分級與歸口”管理模式。

從集中與分權結合方面看，第一，通過建立資金管理中心,強化資金管理，財權集中于公司總部,同時,根據子公司和分公司的特點適當進行分權。第二，對于分公司,公司實行統一資金管理,在公司總部的統籌安排下,根據不同的資金類別,采取不同的管理方法。第三，從總體上看,實行“收支兩條線”的管理辦法。對成本費用實行統一管理,由公司財務部根據預算定期撥到各個單位,并對其使用情況進行監督。對于電費資金,通過電費收入專戶,將分公司所收取的全部電費收入集中到公司總部，總部統一支付購電款。對于工程資金，絕大部分資金由公司總部掌管與監控,根據工程項目的建設進度逐批下撥到分公司。而對于創新資金，目前多比照工程資金模式管理，年初由總部統一核定全年創新資金預算總額，再按通過評審的各創新項目的資金需求配置總預算和年度預算，依據創新項目實施階段撥付資金。第四，對于未立項的管理創新和群眾創新，相關資金支持模式較為模糊。

從分級與歸口結合方面看，一是創新資金采取分級管理。創新資金來自于不同層級，有的來自于國網公司創新資金，或來自于省級公司創新資金；有的來自于外部（國家自然科學基金、國家攻關項目和國家科技部等），或來自于國網公司各單位組織內部；二是創新資金管理采取歸口管理方式。項目管理歸口科技信息部門，資金管理歸口財務資產部門，項目研究歸口各申報單位或課題小組。由于電力企業重視創新工作開展，資金來源與規模能夠較有效地支撐創新工作。

電力企業創新資金“集中與分權匹配、分級與歸口結合”管理模式能夠對創新工作形成有效支撐作用。電力企業十分重視企業創新活動對科技水平和組織效益提升作用，開展企業技術創新、管理創新和群眾創新活動一直走在各地區公司前列，深入開展“全面創新年”活動，始終把創新作為推進公司發展的核心動力，加強特色化的創新體系建設，進一步激發創新活力：一是加強科技創新。推動技術進步，實現發展突破。應用電力電子技術，建設世界上電壓等級最高、容量最大的UPFC，靈活控制500千伏電網潮流，消除輸電瓶頸，增加動態無功支撐能力，提高直流受電安全性；二是加強管理創新。推進規范管理，落實精益規劃。完善配電網單元制規劃管理和技術體系，形成典型單元配電網規劃模型，實現管理規范化、成果標準化等。為電力企業“十三五”規劃目標實現奠定管理、制度、技術創新基礎。

（二）電力企業創新資金管理的存在問題

這里以電力企業為例，分析創新資金管理存在的問題?，F階段我國電力企業創新資金管理成效顯著,但還是存在諸多問題：

1、創新資金使用效率不高，創新工作對公司和電網發展的引領作用仍不夠。目前科技對公司和電網發展中存在的前瞻性問題研究仍不夠，公司系統技術研發供給與需求尚存在差距?？萍脊ぷ餍柚泵嫣魬穑粩嗵嵘齽撔买寗影l展能力，全力支撐公司“兩個一流”排頭兵戰略。另一方面，公司對高等級科技獎勵成果的策劃獲取能力還有待進一步提高。近兩年，公司各單位落實《J省電力公司關于進一步提升科技創新成果水平的意見》。但是，各單位對標準專利、論文論著等硬性條件的積累整合，以及對獎勵策劃申報的認識仍不夠，成果的獲獎潛力未得到充分發揮，科技人員的獎勵策劃申報能力需要進一步提高。

2、創新資金投入不足和創新資金使用效率低下同時并存的現象突出。公司正處于深入推進“兩個一流”的關鍵時期。到2020年，公司將建成網架堅強、廣泛互聯、高度智能、開放互動的世界一流電網，以及戰略先進、管理科學的國際一流企業。因此，在具有前瞻性和重大性科研項目上，往往投入資金不足。據調研統計,近三年來各類科技創新項目有20%左右存在預算資金不足現象。前瞻性和重大性科研項目存在研究和跟蹤不深入的情況，研究成果不理想;但同時又有近30%的科技項目存在著使用效率低下的現象，項目之間資金存在“隔離帶”，有的項目資金長期閑置，而有的項目資金卻嚴重不足；項目研究內容存在交錯和重疊，項目之間整合不夠，造成資金使用效率低下。

3、公司創新資金“集中與分權匹配、分級與歸口結合”管理模式存在機制僵化現象。目前公司創新資金“集中管理、適當分權”管理模式雖然能夠總體適應國網公司“三集五大”管理要求，但進一步激發創新活力和調動科研創新方面還是存在機制僵化。在加強科研實施、驗收評價、成果應用、知識產權獲取的全過程管理還不夠精細；在推進重大科技成果培育，省部級獎勵數量方面相關工作成效還不夠明顯。這需要對公司創新資金管理模式進行改進，對新資金管理進行統籌管理。

4、公司創新項目缺乏嚴格的監管機制和科學的評估機制，很難保障創新資金的產出效率。在科技創新資金預算獲得通過之后，由于缺乏嚴格的監管機制和科學的評估機制，很難保障科技創新資金的產出效率，投入多收益少。在一個科研項目中，有很大一部分科研經費變成了名目繁多的個人提成獎勵，有的轉化為沉淀資金，有的挪作他用，真正用于更新研究設備、購買研究資料、從事研究實驗的并不多。根據世界經濟合作與發展組織（OECD）統計的數據顯示，目前我國科研經費的投入占世界的5.8%，而科研產出卻占世界的2.9%，我國科研投入產出的效率仍低于世界平均水平。國網公司情況也相似。創新資金本來就是“僧多粥少”，加上利用效率低下，產出與投入的比率較低，對項目監管缺乏動力，流于形式，這就限制著創新工作持續深入開展。

圖1 電網公司創新資金管理SWOT分析圖

根據上述四個方面存在問題分析，本文認為，公司創新資金管理模式需要改進和改革。

（三）國外創新資金管理的啟示與借鑒

歐美發達國家的跨國公司之所以能夠迅速發展、壯大,成為全球經濟中最為活躍的角色之一,不僅是因為其自身所擁有的雄厚的資本實力、精湛的工藝設備和本國完善的科研基礎設施等有形資產,更為重要的是跨國公司擁有技術研究與開發的能力以及專利技術、商標、組織管理和營銷技能等多種無形資產。正是憑借著對以上的兩種資產所有權的壟斷優勢,跨國公司才得以在激烈的國際競爭中立于不敗之地。西方主要國家和企業的一些先進做法和經驗可總結歸納如下：

1、歐美跨國企業創新資金投向具有外部化特征（利用外部資源）。美國蘋果公司和國際商用機器公司一貫以產品的不斷推陳出新著稱，他們占據了世界計算機主機市場70%的份額和所有各種類型計算機市場40%-50%的份額。歐美跨國企業高新技術創新機制主要通過四種典型的具體形式來運作：母公司的研究與開發；創辦海外高新技術創新機構；參與教學-科研-生產聯合體；與其他高科技企業組成研究與開發戰略聯盟。美國蘋果公司和國際商用機器公司非常重視第三種形式投入，即創辦海外高新技術創新機構。此外，西方跨國企業十分重視與其他跨國經營企業締結高新技術創新戰略聯盟。這種戰略聯盟普遍出現于微電子、航天航空、新材料、機器人等高新技術領域,它們大都由兩個或兩個以上的跨國經營企業基于共同研究和開發高新技術的目的締結而成。如英國的羅斯-羅伊斯公司和法國的史耐克馬公司共同開發新一代超音速發動機;日本的東麗公司與美國的基因技術公司共同研究干擾素等。由此給我們啟示，充分利用經研院獨特地位和結構復雜、特色鮮明的電網模式，廣泛吸引國內外產學研單位共同開展科學研究、技術合作；同時，廣泛發動各級員工共同投入到建設創新性企業的征程中，用科技提高員工素質，使科技貢獻分配財富成為公司財富分配的重要形式和渠道，在提升公司自主創新能力的同時，形成一種管理模式。

2、歐美發達國家和企業對科技創新項目資金管理制度化和規范化要求。美國聯邦法律嚴格規定科研經費的使用規則，制定了《A-11號通告》和《A-21號通告》，其中《A-11號通告》提供總體經費管理指南，《A-21號通告》提供研究直接費用和器材、管理費用的支出指南。其中管理費、工資、福利以及其他各種費用都要求在經費預算中予以說明，各種實際支出允許有上下浮動，但浮動范圍不得超過15%。另外，美國聯邦政府通過多種審計方式來監控各高校和研究機構對規定的遵循情況。瑞典科研經費管理主要依靠規章制度、項目執行單位和負責人的自我管理、科研機構內部審計完成，每年由項目負責人定期通過信息系統網上報送科研項目經費使用情況。德國科研經費使用管理按照政府相關規定以及批準的預算嚴格執行，政府部門不再安排專門人員和機構檢查經費使用情況，而是通過提交的科研項目結題報告說明其使用的合法性。由此給我們啟示，科技創新資金管理是一項政策性、科學性很強的工作，要管理好創新資金，就必須制定出一套適應不同性質創新工作要求的資金管理辦法，并且要法治化。

3、美國國家衛生研究院實施“模塊式資助”方式增加經費使用自主權?！澳K式資助”是美國國家衛生研究院近年推行的一種科研經費創新支持方式。其是以2.5萬美元作為一個資助單位或模塊來計算資助額，申請人不必提出詳細的預算，只需列出所要求的模塊數目并解釋其理由即可。評審人和資助機構則根據計劃書的質量、工作量和需要，決定資助的額度，也即模塊預算額度。其中每一模塊一般包括人員和實驗室日常支出的經費。在這兩種制度下，科研人員在使用經費時具有較大的靈活性。雖然在申請經費時提出一個明細表，但該表僅供評審時參考，使用經費時不必完全照“表”宣科。由此給我們啟示，“模塊式資助”也可以在我國電力企業試用，使得創新資金的科學嚴謹性與合理靈活性相結合，充分調動創新人員積極性和主動性。

4、日本跨國企業創新項目采用“規劃儲備池”制度。日本企業以注重內部員工創新工作而馳名全球，日本豐田公司不僅重視“團隊工作方法（teamwork）”的創新活動開展，每位員工在工作中不僅僅是執行上級的命令，更重要的是積極地參與，起到決策與輔助決策的作用。組織團隊的原則并不完全按行政組織來劃分，而主要根據業務的關系來劃分。團隊成員強調“一專多能”，工作的氛圍是信任，提高工作效率。團隊的組織是變動的，針對不同的事物，建立不同的團隊，同一個人可能屬于不同的團隊。另一方面，豐田公司等日本企業還推行一種創新項目“規劃儲備池”制度，把項目分為兩個階段，一是項目申報與研究正式階段；二是創新項目初步設想階段（“規劃儲備池”制度）?？萍柬椖抠Y金結余可以與“規劃儲備池”制度結合起來，優先支持“規劃儲備池”項目，科研人員在使用經費時具有較大的靈活性。由此給我們啟示，“規劃儲備池”制度也可以在我國電力企業試用，提高創新資金使用效率，充分調動創新人員積極性和主動性。

表1 國外創新資金管理啟示與借鑒表

三、創新資金統籌管理模式的構想

（一）創新資金管理模式選擇的原則

為公司設計創新資金統籌管理模式的原則有以下幾點：

1、整體性原則。公司的創新資金管理模式必須充分涉及到對公司各部門各業務單位的控制，既要符合公司的長期規劃，又要注重公司的短期目標，還要與公司的其他管理制度相協調。在設計創新資金管理模式時，應把握全局，注重整個公司創新資金管理的整體實施效果。

2、成本效益原則。對實行創新資金管理時要考慮成本和效益相配比的因素，在進行模式設計時，不能一味追求模式的先進性，而應在現有管理環境的基礎上，設計出現階段的模式，力求以較少的成本，較快的時間提高公司的創新資金管理水平。

3、嚴謹性與靈活性相結合原則。公司實行創新資金集中管理是為了企業更加良好運行而服務。因此，公司不能為了掌握資金集權而集中，而是要切實地根據各部門、各經營單位的創新資金管理需要，制定嚴謹性與靈活性相結合方案，從而達到創新管理應有的成果產出。

4、可操作性原則。公司選擇的創新資金集中與分權結合管理模式必須結合各公司的實際情況，其中的方法、手段必須是具體的、可操作性強的。比如一個模式設計出來，如果無法提供相應的信息系統基礎和支持，或者過于復雜的管理和操作流程讓員工無法執行，這樣的模式就算構想再好也是紙上談兵。因此，在選擇資金集中與分權結合管理模式時，要做到“模塊規范、易于理解、便于操作，靈活調整”。

（二）創新資金統籌管理模式的構想

1、電網公司創新資金管理的基本模式。創新資金管理體系是一個復雜的系統,主要由創新資金管理目標、創新資金管理原則、創新資金管理結構、創新資金管理內容等要素構成的有機系統。

圖2 電網公司創新資金管理模式總體關系圖

電網公司創新資金管理擬應采用“集中管理、適當分權”的模式：（1）通過建立資金管理中心,強化資金管理，財權集中于公司總部,同時,根據子公司和分公司的特點適當進行分權；（2）對于分公司,公司實行統一資金管理,在公司總部的統籌安排下,根據不同的資金類別,采取不同的管理方法；（3）逐步建立以創新項目信用為基礎的資金管理制度建立科研創新信用管理制度；（4）適當增加科研經費使用自主權，轉變科研創新資金管理辦法，例如將美國“模塊式資金”進行調整，或日本企業的“規劃儲備池”制度等；（5）建立創新資金統籌調節制度，提高創新資金使用效率。

2、創新資金兩層次管理體制。電網公司的創新資金管理體制包括兩個層次，一是其所屬集團公司的創新資金管理體制，另一是公司內部創新資金管理體制。公司內部創新資金管理體制是可控變量,公司可以對其進行構建和優化。資金創新管理模式是資金管理體制的綜合體現。管理模式多種多樣,在大的方面分為三類,即集權式、分權式和集權與分權結合式。從理論上講,集權與分權結合式是最優選擇,但集權與分權程度的確定是比較困難的。電網公司目前的資金管理模式是“集權為主,適當分權”，這一模式是符合電網公司實際情況的,應當繼續堅持這一模式,只是在創新資金這一特殊資金類型下，分權程度及其內容需要優化,使之具體化、明晰化和制度化。

3、創新資金管理工具運用。一是創新資金預算管理。預算管理是公司資金管理的基礎和總綱,貫穿于資金管理的整個過程。創新資金預算管理是保證公司資金管理活動有效進行、提高資金使用效率的重要手段。實行創新資金預算管理,首先要建立健全公司的預算管理體系,在預算管理體系中納入創新資金預算。然后圍繞資金預算的編制與執行,進行創新資金的預算控制。在創新資金預算編制與執行中,應當根據有關業務實際實施情況,編制資金預算,不但要編制資金總預算,而且要按照具體項目類預算和非項目類的管理創新、群眾創新等損益性預算編制具體資金預算。預算編制后,必須嚴格按照創新資金預算來供應資金。對于因情況變化而導致的預算調整,必須嚴格按照一定程序進行,確保預算的嚴肅性。

二是創新資金調度。創新資金調度是指在公司及其下屬單位之間調撥與調劑資金,以減少資金沉淀、提高創新資金利用率的一種管理活動。為了有效地進行創新資金調度,必須建立科學、合理的調度系統,確定創新資金調度的主體、客體、依據及程序。同時,必須建立創新資金管理的信息系統,及時掌握創新資金動態,在整個公司范圍內適時、適度調度資金,確保創新資金管理保障性和效益性目標的實現。

三是創新資金監控。創新資金監控就是對創新資金運動過程的監督與控制,是創新資金管理約束機制的具體表現。首先隨著創新資金約束與控制體系的建立,明確創新資金監控的組織體系和監控制度。創新資金監控組織與制度不是獨立于公司資金管理體制之外的一個系統,而是資金管理體制的一個有機組成部分。在創新資金管理的組織系統和管理制度中,需要明確創新資金監控的功能,并將監控工作具體化。創新資金監控體系確定后,就要運用預算控制、程序與手續控制、制度控制和內部審計控制等各種控制手段對公司創新活動的各項資金業務進行監督與控制,確保資金管理目標的實現。

四是創新資金效果評價。創新資金管理不僅要關注過程的控制,而且要對資金管理的效果進行考核與評價?？己伺c評價是對創新資金管理系統及其運行質量的檢驗,通過考核與評價,可以發現創新資金管理運行系統的優勢和缺陷,為進一步優化創新資金管理系統提供支持。創新資金利用效果的考核與評價,必須建立科學、合理的評價指標體系,通過指標考核,揭示創新資金管理和運用的成果。

（三）創新資金統籌管理的具體內容

1、適當增加科研經費使用自主權，轉變科研創新資金管理辦法。第一，從“繩子式”管控轉變到“籠子式”規制，盡可能地通過“籠子式”的規制，在約束的同時給予項目承擔單位在政策范圍內一定的經費使用自主性、靈活性，盡可能避免“繩子式”管控束縛科研創新的活力。第二，借鑒美國“模塊式資金”進行調整，達到一定金額和比例或者特殊科目經費的調整報財政和科技部門批準，其他可由項目承擔單位自行調整。第三，借鑒日本企業“規劃儲備池”制度，把項目分為正式和初步設想兩個階段，項目資金結余可以與“規劃儲備池”制度結合起來，優先支持“規劃儲備池”項目，科研人員在使用經費時具有較大的靈活性。

2、完善內外結合的科研經費監管體系。構建內外結合的監管體系，科技管理部門、審計部門、項目承擔單位要根據政府部門制定的有關規定和會計控制規范，建立健全科研經費使用和管理的監督約束機制，對科研項目負責人使用科研經費實施有效監督。同時要健全科研經費外部監督，加強會計師事務所、財務專家等外部審計力量。建立責任追究機制，對發現的科研經費使用問題及時督促整改，對違紀違法案件要嚴厲查處，并記入誠信檔案。

3、逐步建立以創新項目信用為基礎的資金管理制度建立科研創新信用管理制度。建設科研創新信用數據庫和信用信息共享平臺，公司科技管理部門可對項目承擔單位、項目負責人和科研團隊的科研經費使用管理情況進行信譽記錄和誠信評價，通過信用體系的建設，更好地發揮項目承擔單位、課題負責人和科研團隊的自我管理、自我約束的作用。建立科研信用“獎優罰劣”激勵導向，對于信用良好的，予以必要的鼓勵，營造良好的創新環境；同時，加大對失信行為的查處力度，增加失信成本，促使使用科研項目經費的單位和個人不敢失信、不能失信和不愿失信。

4、實施創新項目資金“全成本核算”制度。目前公司科研創新項目資金預算沒有確立科研創新成本的概念，只是列出了科研項目中可以支出的經費科目，很難對科研項目經費進行全面系統和相對準確地核算。建議借鑒美國、英國等經驗做法，公司應建立科研項目經費全成本核算制度，并制定具體操作指引?？蒲许椖俊叭杀尽笔侵笐嬋肟蒲许椖咳坑嘘P活動成本的總和。全成本核算是指部門在進行科研項目成本核算時，依照“全成本”口徑，嚴格按各項費用預計發生數計算科研支出，確?？蒲许椖砍杀镜耐暾?、真實性、準確性和可靠性。通過科學合理、完整地核算各項科研成本，而不是設定比例，使得包括人力資本支出在內的各項直接和間接成本都能得到合理的經濟補償。

5、盡快完善科研創新項目結余資金管理制度。公司應該盡快完善科研創新項目結余資金管理制度。要改進項目結轉結余資金管理辦法。項目在研期間，年度剩余資金可以結轉下一年度繼續使用。項目完成任務目標并通過驗收，且承擔單位信用評價好的，項目結余資金按規定在一定期限內由單位統籌安排用于科研活動的直接支出，并將使用情況報項目主管部門；未通過驗收和整改后通過驗收的項目，或承擔單位信用評價差的，結余資金按原渠道收回。建議我省盡快完善科研項目經費結余資金管理辦法，細化操作規程，明確評價標準，科學使用好結余資金。

五、結束語

在新能源變革條件下，電網將成為全社會重要的能源輸送和配給網絡。智能電網已成為世界能源利用和電網發展的趨勢，也是能源科技發展的重點。地方電力集團要科學發展、做大做強，必須緊緊把握和投身于新的電力科技創新的浪潮中，努力在科技創新中有所作為。創新資金是經研院開展創新活動的催化劑，是科技項目的助推器，更是創新成果的轉化器。本文著重研究了創新資金模式改進，并提出了一套適合電力公司的創新資金“集中與分權結合”管理模式?！?/p>

（作者單位：國家電網江蘇電力公司）

1.Ingo Walter.2011.The Asset Management Industry in Europe: Competitive Structure and Performance under EMU,Working Paper.

2.馮巧根.2005.超越預算的實務發展動向與評價[J].會計研究，12。

3.劉蓉蓉、徐志宇.2016.電力企業供給側結構性改革與科技創新[J].電力科技管理，5。

4.王浩明、張翼、黃慶洲等.2016.集中：集團財務管理解決方案[Ml.北京：機械工業出版社。