稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的運用

文/陳宗富

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稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的運用

文/陳宗富

摘要：財務(wù)管理是企業(yè)實行內(nèi)部管理的重要組成部分，而稅收在財務(wù)管理中占據(jù)著十分重要的位置，進而與企業(yè)的財務(wù)管理和發(fā)展規(guī)劃緊密相連，影響著企業(yè)的整體運營和戰(zhàn)略部署。提升稅收籌劃能幫助企業(yè)優(yōu)化各個財務(wù)管理環(huán)節(jié)，提升企業(yè)內(nèi)部的管理效率，高速落實財務(wù)管理目標(biāo)。本文通過對現(xiàn)代企業(yè)中稅收籌劃在財務(wù)管理中的運用和發(fā)展，研究并指出了稅收籌劃的運用現(xiàn)狀，并針對這些現(xiàn)狀提出促進企業(yè)提升稅收籌劃質(zhì)量的相關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；企業(yè)；財務(wù)管理；運用

市場競爭環(huán)境的變幻莫測，使企業(yè)面臨更加嚴峻的挑戰(zhàn)，現(xiàn)代企業(yè)要想在市場競爭中保有一定的優(yōu)勢，對自身管控的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是對企業(yè)成本進行管控，這不僅是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，也是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理不可或缺的環(huán)節(jié)。而其中稅收的高低對企業(yè)成本的影響不可忽視，在現(xiàn)代企業(yè)中，實現(xiàn)企業(yè)成本的降低及有效運用，對企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)進行充分的落實，離不開稅收籌劃。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的價值

（一）提升管理企業(yè)內(nèi)部管控能力

企業(yè)競爭力的有效提升，離不開企業(yè)內(nèi)部管控能力的增強。企業(yè)在進行財務(wù)決策時，需要對自身的稅收籌劃進行科學(xué)合理的規(guī)范，并針對企業(yè)當(dāng)前的運營現(xiàn)狀制定相關(guān)計劃決策，以保障企業(yè)的運營行為和投資行為合法合理，企業(yè)運營及財務(wù)運營能遵循制定的目標(biāo)來進行，提升效率。同時嗎，稅收籌劃也能讓企業(yè)更加節(jié)約成本，提升資金的有效利用率，使企業(yè)的財務(wù)管理實效性得到改善，形成資金的良性循環(huán)。不僅如此，企業(yè)在進行運營的過程中，相關(guān)領(lǐng)域的法律法規(guī)具有一定的時效性、規(guī)范性和嚴密性，這就需要企業(yè)對自身的經(jīng)營行為和財務(wù)行為進行更加高效的管理和約束，使籌劃方案能夠充分的落實。可見，企業(yè)的稅收籌劃能幫助企業(yè)規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算行為，加強企業(yè)內(nèi)部的成本管控和財務(wù)管理。

（二）實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)的運營以利潤的最大化為終極目的，而為實現(xiàn)這一總體目標(biāo)，企業(yè)可以選擇兩種方式，一種是對經(jīng)濟效益的提升，第二種就是減輕稅負。企業(yè)投資通常是有限的，而稅收籌劃則是在此狀況下為企業(yè)的更好發(fā)展而誕生的。稅收籌劃能為企業(yè)帶來稅負上的減輕，并在稅后進行利潤的最大化。通過這樣的稅收籌劃，能保障企業(yè)因“節(jié)稅”而獲得更加良好的收益，并讓企業(yè)實現(xiàn)行而有效的內(nèi)部財務(wù)管控，對企業(yè)內(nèi)部進行各個部門環(huán)節(jié)的充分聯(lián)動，對整個企業(yè)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化重組，使企業(yè)更加規(guī)模化、專業(yè)化，從而實現(xiàn)利益的最大獲得。另外，這種企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管控能對資金資源進行更加高效的調(diào)度和調(diào)整，不僅使資金得到更加有效的運用，也能緩解企業(yè)資金上的缺憾，靈活的資金調(diào)度能讓企業(yè)具有更大發(fā)展動力。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃存在的問題

（一）企業(yè)稅收籌劃中法律意識欠缺

眾所周知，稅收籌劃工作必須要在法律的約束下進行，而當(dāng)前我國企業(yè)在稅收籌劃工作中仍存在以自身利益最大化為目標(biāo)而觸碰甚至愉悅法律底線的現(xiàn)狀發(fā)生。這種現(xiàn)象不僅使企業(yè)的稅收籌劃工作與自身發(fā)展方向之間有所偏離，更違背了相關(guān)法律法規(guī)的約束與管制，主要表現(xiàn)為偷稅漏稅，一旦發(fā)現(xiàn)必將受到法律的制裁，為企業(yè)帶來不可彌補的嚴重損失。

（二）企業(yè)稅收籌劃的適應(yīng)性低

由于稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中具有十分重要的地位，因此在一定程度上也代表了企業(yè)的財務(wù)管理能力。稅收籌劃工作與企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀、納稅現(xiàn)狀之間的契合度就顯得尤為重要。當(dāng)前我國企業(yè)管理中，由于稅收籌劃制度有所欠缺，在很多事項上并不能與企業(yè)現(xiàn)狀完美契合，無法跟上企業(yè)財務(wù)管理的步伐，同時，在企業(yè)實行的稅收籌劃方案具有一定的時限性，而相關(guān)法律條款是隨著我國大環(huán)境進行不斷變化的，企業(yè)稅收籌劃方案當(dāng)前對法律法規(guī)的適應(yīng)性較差。不僅不能嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，甚至可能出現(xiàn)背離法律的不當(dāng)操作，影響企業(yè)發(fā)展。

（三）企業(yè)稅收籌劃綜合性差

稅收是關(guān)系到企業(yè)各個環(huán)節(jié)整體發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，但我國企業(yè)當(dāng)前僅僅把稅收籌劃作為對企業(yè)稅收負擔(dān)的單線解決方案進行利用，并沒有重視到稅收籌劃對企業(yè)資金、財務(wù)管理的意義，使企業(yè)對稅收籌劃工作的認識停留在短期目標(biāo)上并為之努力，并沒有將其與企業(yè)的長期發(fā)展趨勢進行銜接，缺乏長遠的發(fā)展性目光。

（四）企業(yè)稅收籌劃單純注重成本方面

稅收并非單純的對企業(yè)成本的管控。盡管稅收成本直接影響著企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)管理效率，但這并不是其中唯一的影響因素。在一定程度上，稅收籌劃能幫助企業(yè)進行更加靈活的資金運用，但并不能直接管控企業(yè)的整體經(jīng)濟收益。因此不能僅僅把稅收籌劃當(dāng)做降低成本的有效手段，更應(yīng)注重稅收籌劃在企業(yè)其他管理方面的融合。

三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)展稅收籌劃的方法

（一）對企業(yè)稅收籌劃的法律效力進行充分保障

在企業(yè)進行稅收籌劃過程中，法律發(fā)展的遵守是最基本的認識。企業(yè)管理者應(yīng)有意識的糾正傳統(tǒng)管理模式下對稅收籌劃的本質(zhì)誤解。法律法規(guī)的不斷變化和相關(guān)政策的推行，不僅對稅收大環(huán)境有所影響，在企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)進行相關(guān)調(diào)整，而這種調(diào)整必須充分保障法律法規(guī)的效力，讓企業(yè)的稅收籌劃嚴格限制于法律法規(guī)之內(nèi)，避免偷稅漏稅等現(xiàn)象的產(chǎn)生。

（二）協(xié)調(diào)發(fā)展企業(yè)總目標(biāo)與稅收籌劃

企業(yè)發(fā)展的總目標(biāo)具有一定的指導(dǎo)意義，而企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)在這個總目標(biāo)的充分知道下進行，企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，必須將企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營管理理念貫穿始終，讓企業(yè)的項目籌劃、決策、實行到總結(jié)都具有稅收籌劃的作用，將稅收籌劃作為財務(wù)管理中把控全局，調(diào)整細節(jié)的重要手段進行企業(yè)舉步到整體的協(xié)調(diào)發(fā)展，統(tǒng)籌兼顧企業(yè)的每一個組成部分。

（三）培養(yǎng)更加專業(yè)化的稅收籌劃人才

人才是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)生動力。作為一項技術(shù)型較強、系統(tǒng)性較強的財務(wù)管理工作，稅收籌劃對人才的素質(zhì)具有更高要求，這些人才不僅應(yīng)具備基礎(chǔ)的財務(wù)核算能力和管理能力，更應(yīng)具備與稅收籌劃相關(guān)的綜合管理知識與能力。這就需要企業(yè)充分注重人才的培養(yǎng)，不僅應(yīng)多多鼓勵員工進行自我提升，更應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部合理分

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