論企業內部控制的風險管理機制

金玲

（新天國際經濟技術合作（集團）有限公司，烏魯木齊　830002）

論企業內部控制的風險管理機制

金玲

（新天國際經濟技術合作（集團）有限公司，烏魯木齊830002）

目前，我國絕大數公司在內部控制體制上存在很多問題，若不能解決這些問題，將對公司的長久發展產生限制作用，不利于其發展。企業內部控制的風險管理機制包括財務風險管理機制以及運行風險管理機制等等。其中企業內部的財務風險管理又分為管理控制和會計控制兩方面。企業內部的風險管理主要是通過財務部門的會計控制來實現的。所以針對企業內部控制風險的管理機制進行探討，就可以幫助企業完善內部控制制度。文章主要就企業內部控制風險管理機制現狀進行討論。

企業；內部控制；風險管理；機制

許多國內的公司在企業內部控制方面比較落后，其風險管理也只是處于理論探討階段，很少有企業將內部控制的風險管理制度完善，因而防范風險的能力比較差。企業內部控制的主要目的就是依照國家相關法律法規和企業內部的規章制度用來實現企業經營管理目標以及保護企業財產安全和財產信息的可靠性。然而在實際情況中，企業運行僅僅是發揮著財務部門自身的職能，所以存在企業內部控制目的和原則相互沖突的情況，這就導致企業在內部控制風險管理機制中具有很多不足，本文對其進行一定的分析并提出相應的改進方法。

1　企業內部控制的風險管理機制存在的不足

1.1企業內部結構缺陷

如今我國有很多公司管理的結構模式比較落后，例如在進行重大決定時，公司管理層占據著百分之百的決定權，它會存在決定事情一般都具有很多決定者的主觀意識的問題，客觀依據缺乏。若是一個企業不具備完善的組織構架，可能無法實現風險管理，這就讓機制成為了裝飾品并不具有真正的作用。在某些企業內部即使具有完善的組織管理構架，也很難發揮其作用。導致這種現象的主要原因則是企業管理層的人員大多數都是企業內部人員，從而使得風險管理的進行力度降低了。企業內部的結構缺陷會給企業內部進行風險管理帶來嚴重的影響，例如投資石油期權的中國航油虧損的事情，就是在某一決策中管理層太過于主觀導致的。

1.2企業內部控制風險管理機制的監督力度不足

在我國當今許多企業中監督體制大都不是很健全，這樣對于企業內部相應的監督體制想要充分發揮它本身的作用具有不利的影響。所以有些企業總結問題發現了企業內部控制風險管理體制的重要性，也提出來相應的適合企業內部控制風險管理體制的規則制度，但在實施這樣的規章制度的時候具有很多難點難處，這些都是因為很多企業缺少相應的監督力度，使得很多企業內部具有的監督部門都成為了一種裝飾工具，企業的管理就會處于危險中。

1.3企業缺少控制內部風險管理機制

在企業內部遭到風險的時候，只有企業內部自己創建一個非常完善的控制風險管理的機制才可以有辦法拿出來相應的處理措施，減少企業的經濟損失。在我國諸多企業中根本就不設有處理風險的相應管理部門。順應著時代的進步，全球化經濟化也在逐漸發展，這給企業發展帶來機遇同時也具有很多的風險，與此就要求企業內部加強建立控制風險管理的機制。特別針對有關于生產產品的企業當中，企業將會面臨意想不到的困難來進行挑戰。由于很多企業不設立處理風險的部門，這方面的人才也比較缺乏，將會導致風險處理率大大降低。另一方面，企業也無法全面的進行風險評估，更缺少合理的評估體系。完善企業內部的風險評估體系以及提高處理風險的效率，更有利于企業內部的發展。

1.4應對海外風險的能力不足

在當下快速發展的全球化經濟中，企業的競爭壓力也在不斷的加大，這將使得企業要面對的額風險增加，由此可見控制企業內部的風險管理機制就更為重要了。企業對于風險的防范意識比較薄弱，只有加大企業管理人員處理風險的能力，才有利于企業的發展。

2　完善企業內部控制風險管理機制的對策

2.1完善企業內部組織框架

企業的內部控制是指企業內部的管理層，為了保護企業各種資源的安全性和完整性，保證經濟信息的準確安全，調整各種經濟行為，在企業內部的運營過程中形成相互監督、制約和聯系的關系，使企業各個部門、各個職能之間形成形成系統性完整性體系，并且使之規范化。想要完善企業內部的組織結構，就要將企業內部的相關部們進行調整，只有這些都得到完善就可以將企業內部控制風險管理打好基礎。不斷優化企業內部的組織就夠要做到一下幾點：

（2）教師說明這課的主要內容是學習昆蟲特征，桌子上的是不同種類的昆蟲，大家分組，每組用自己的方法（自我主導），發現昆蟲的特征（發現式）。

（1）在市場化引導下，確定企業性質和地位。完善以及改革企業內部現有的組織結構，提高企業管理經營效率，并能吸引投資商。

（2）提高獨立董事權利，讓其在企業內部能夠充分發揮自己的作用。不再將董事作為一種形式，而是落實到企業風險管理中去。

（3）完善企業內部的法律，為控制企業內部風險管理機制提供法律保障，使得企業在管理和經營商都能得到法律上的支持，減少企業的風險率。

2.2加大企業內部控制風險管理體制的監督力度

企業內部建立完善的監督機制，提高監督的力度充分發揮其監督機制的作用，提高企業內部風險管理能力。并建立嚴謹的審計制度，保證監督部門的獨立權威性以及將審計部門的可執行性提高，這樣可以提供給企業的管理層很多可靠準確的決策信息。其中比較重要的就是建立以風險作為導向的審計制度，作為相關的審計工作人員就可以參與到預測風險、風險管理以及風險評估的工作中去，之后將風險管理工作以及審計制度結合、審計工作和實際工作相互結合，將審計監督力度發揮到最大程度。在企業內部控制風險管理機制可以針對財務部門加強監督，主要依據著企業財務部門的監督職能，總結三點：

（1）加強預算。預算是一個企業進一步監督職能的關鍵所在，控制和管理財務部門對企業資金的使用情況監督公司實際運行。

（2）加強企業財務部門的審計職能。企業內的審計職能可以更加了解現階段企業的發展情況，有效的加強運用審計職能可以為企業健康發展提供有利的建議。

2.3完善企業內部控制風險管理的機制

企業內部風險管理機制完善就要建立相關的風險評估體系和防范體系。在企業運行中運用風險防范體系對企業及供應和管理中可能遇到的風險進行防范處理，采取適當的措施將企業內的風險變為無形。只有企業建設好風險防范和評估體系，才能實現風險管理從而保證企業財務部門全面和有效的發展。企業應該完善內部的風險管理機制，將有利于提高企業處理風險的能力，要求做到以下兩點：

（1）在企業內部設立專門的風險管理部門，主要的職責也是管理企業內部全面的風險，無論是潛在的風險還是正在面對的風險。還應當培養一些專業的風險管理人員。

（2）定期對企業內部的風險進行評估并分類，采用不同的方法進行風險管理。再結合企業內部自身的特點，不斷對控制風險管理機制內容進行完善，發揮其應用。

2.4企業內部控制風險管理觀念全球化

當下我國企業在經濟全球化的背景下快速發展，所以企業面臨的風險也不再單一，這就要企業自己對風險進行評估，加強相關風險管理建設。運用現代全球化的風險管理模式建立相應的防范意識來控制風險，這樣有利于企業內的風險減小。企業內部還應當設立預警財務風險的機制，將企業的財務系統完善，提高企業內部風險管理的能力。

主要參考文獻

［1］馬輝.淺談企業內部控制與風險管理［J］.活力，2012（10）.

［2］張新華.論企業內部控制的風險管理機制［J］.企業文化旬刊，2013 （10）.

［3］何宗芝.論企業內部控制的風險管理機制［J］.財經界：學術版，2015（15）.

［4］閆磊.試論企業內部控制的風險管理機制［J］.中國外資，2014（12）.

［5］盧昊.論企業內部控制的風險管理機制［J］.經濟管理：文摘版，2015（3）.

10.3969/j.issn.1673-0194.2016.11.022

F275

A

1673-0194（2016）11-0043-02

2016-03-18