虛假貿易融資非法結匯案

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虛假貿易融資非法結匯案

案件概述

近兩年，銀行國際貿易融資業務快速發展，融資規模逐年擴大。對此，外匯局湖北省分局努力提高外匯檢查的針對性、有效性，注重加強形勢研判，根據經濟金融和國際收支形勢變化，對涉及違規與異常跨境資金流動的重點領域和渠道進行專項分析。2014年，湖北省分局通過檢查分析，發現貿易融資存在異常狀況，遂開展現場檢查，并鎖定HTP進出口貿易有限公司（以下簡稱HTP公司）為可疑企業。檢查中檢查人員緊扣貿易背景真實性，奔赴六地海關進行報關單核驗，證實了HTP公司提供的報關單是虛假的，而且是通過購匯來償還貿易融資款，進一步印證了該公司使用虛假報關單套取銀行貿易融資并結匯的違規行為。

案件線索

2014年，湖北省分局通過開展非現場檢查發現，在實體經濟不景氣的情況下貿易融資數據反而激增，于是迅速開展現場檢查。通過比對進出口報關單、貿易收付匯和結售匯等數據，發現HTP公司貿易融資額和結匯額遠大于其出口額和收匯額，且在沒有貨物貿易進口的情況下卻發生了貨物貿易項下的購匯，故將其確定為可疑企業。通過現場檢查，查實HTP公司通過虛構貿易背景，偽造、變造以及重復使用報關單套取銀行貿易融資并結匯的外匯違規事實。

案情簡介

HTP公司是一家私營有限責任公司，成立于2009年3 月11日，注冊資本為1000萬元人民幣，主要經營汽車零部件。

2014年，湖北省分局提取貿易進出口收付匯、結售匯以及貿易融資等基礎數據進行比對分析，從中發現，HTP公司2012年9月至2014年9月，出口額為1548.18萬美元，而同期貿易融資額卻達2126.05萬美元，結匯額2001.29萬美元，貿易融資額和結匯額都遠大于其出口額，貿易融資種類為出口保理應收賬款融資和出口發票融資。據此，初步判斷HTP公司涉嫌虛假貿易融資并結匯。

湖北省分局立即進行貿易融資相關單證信息核對工作。一是通過系統獲取HTP公司貿易融資的經辦銀行信息。2012年9月至2014年9月，HTP公司分別在武漢的1家銀行、孝感的2家銀行辦理了貿易融資共103筆，金額合計2126.05萬美元。二是聯系銀行調取企業辦理貿易融資時提交的所有業務憑證。HTP公司共向銀行提供海關報關單164份，報關單金額合計3093.95萬美元。三是逐筆統計HTP公司在3家銀行辦理貿易融資的明細數據。核對發現，HTP公司重復使用報關單5份，報關單金額合計90.08萬美元。四是將上述報關單信息與相關業務系統中企業出口項下報關單明細數據進行核對，發現HTP公司虛假報關單44份，報關單金額合計974.37萬美元；篡改報關單66份，報關單金額合計1324.69萬美元。

湖北省分局迅速派人到武漢、上海、天津、寧波、深圳、青島共六家海關進行報關單核驗。核驗結果與外匯局系統核對結果完全一致。HTP公司共使用了115份、金額合計2389.14萬美元的虛假報關單辦理貿易融資1619.77萬美元，其中，結匯金額1425.61萬美元。

檢查還發現，HTP公司針對出口保理應收賬款融資，與銀行簽訂了《應收賬款債權轉讓聲明書》。從表面上看，企業貿易背景真實性毋庸置疑。但在實際操作過程中，企業并未將應收賬款債權轉讓給銀行，企業貿易融資還款來源主要為借新還舊、購匯還款等，融資單證流于形式而成為企業融資道具。

湖北省分局通過多方提取證據，相互印證，反復確認貿易背景真實性，最終查實HTP公司使用虛假報關單辦理貿易融資并結匯的情況。隨后，湖北省分局多次約見企業負責人，對企業開展現場檢查，進一步厘清了企業違規事實。在大量證據和事實面前，HTP公司的防線被徹底突破，確認了其違反外匯管理法規的基本事實、情節及相關證據。

案件定性

HTP公司利用偽造、變造和重復使用報關單從事虛假貿易融資并結匯的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條關于“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎”的規定，以及《國家外匯管理局關于完善銀行貿易融資業務外匯管理有關問題的通知》(匯發[2013]44號)第一條關于“企業的貿易（含轉口貿易，下同）收付款應當具有真實、合法的進出口或生產經營交易基礎，不得虛構貿易背景利用銀行信用辦理跨境收支業務”的規定。按照該通知第五條關于“……通過偽造、變造憑證和商業單據或重復使用憑證和商業單據從事虛假貿易，將外匯匯入境內的，以非法流入定性處罰；將外匯收入結匯的，以非法結匯定性處罰；……”的規定，案件定性為非法結匯。

啟示和思考

目前，貿易融資業務大幅增長。與此同時，脫離真實貿易背景的虛假貿易融資也開始出現并有蔓延之勢，且手段和方式逐步多樣化、復雜化，隱蔽性日益加劇，增加了外匯檢查的難度。一是貿易融資品種多樣，外匯局在掌握數據不充分、企業進出口量較大的情況下得多動腦筋、多花工夫以發現異常情況；二是多個分局協同合作、跨區排查能夠有效地發現商業單證異地重復使用的問題；三是企業通過專業人員變造、偽造單證，增加了銀行真實性審核的難度，而銀行在企業有抵押、質押、授信或其他資金保障的情況下，有意或無意放松貿易真實性審核，對虛假貿易融資也起著潛在的助推作用。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿

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