基于銀行內(nèi)部控制對操作風(fēng)險防范的影響分析

楊小君/中國工商銀行股份有限公司唐山豐潤支行

基于銀行內(nèi)部控制對操作風(fēng)險防范的影響分析

楊小君/中國工商銀行股份有限公司唐山豐潤支行

近些年來，隨著經(jīng)濟(jì)和科技的不斷發(fā)展，我國針對于銀行內(nèi)部的控制也日益加強，由于銀行的操作風(fēng)險頻率日益加大，所以政府和人們開始逐漸意識到操作風(fēng)險在風(fēng)險管理中的重要性。如何針對操作風(fēng)險采取相應(yīng)的措施是目前政府和銀行操作人員亟待解決的問題。

銀行內(nèi)部控制；操作風(fēng)險；影響分析

一、銀行操作風(fēng)險的涵義

就目前局勢而言，銀行業(yè)界與理論界對銀行操作風(fēng)險的涵義一直存在著不同的見解，就簡單的來說，一般往往就操作風(fēng)險涵蓋范圍存在分歧。

二、銀行存在的操作風(fēng)險與內(nèi)部控制的關(guān)系

簡單的說，銀行的內(nèi)部控制可以作為銀行內(nèi)部各種制度方法、各種措施和核心程序等因素組成的相互聯(lián)系并且可以相互制約的控制機(jī)制，在一定程度上可以說是對銀行內(nèi)部活動進(jìn)行管理的一種衡量和糾正的標(biāo)準(zhǔn)。一般在我們的認(rèn)知中，銀行內(nèi)部操作風(fēng)險的內(nèi)生性決定了內(nèi)部控制系統(tǒng)與有效管理操作風(fēng)險之間的必然聯(lián)系，所以從一定程度上可以說一套完善的科學(xué)的銀行內(nèi)控系統(tǒng)是所有銀行管理操作風(fēng)險的主要來源和途徑。

另一方面，內(nèi)部控制環(huán)境是指在一定程度上，對于銀行內(nèi)部控制制度的實施效果具有較大影響的環(huán)境因素一類的總稱。這一點就是內(nèi)部控制環(huán)境的實質(zhì)和實踐，它在另一方面能夠反映管理部門對銀行控制的重視程度，一個銀行的控制系統(tǒng)較為好它的效果就比較的好。

三、目前我國銀行操作風(fēng)險的內(nèi)部控制的當(dāng)前現(xiàn)狀

總的來說，銀行內(nèi)部控制的目的在于防范各種銀行風(fēng)險和減少銀行經(jīng)濟(jì)損失，并在另一方面能夠使銀行在穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)上實行共同利益最大化的總體目標(biāo)。

（一）目前我國銀行操作風(fēng)險的主要特征

從我國經(jīng)濟(jì)開始迅速發(fā)展以后，我國的銀行產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品種類和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)還是比較單一的，從總體上落后于國內(nèi)其他國家。相對來說，就跟發(fā)展的銀行產(chǎn)業(yè)來說，它所具有的優(yōu)勢是電子化程度要求較低，且業(yè)務(wù)規(guī)模不大，所以在另一方面造成了同業(yè)競爭不太激烈且內(nèi)部管理比較嚴(yán)格等現(xiàn)象。當(dāng)前的銀行操作風(fēng)險并不是很嚴(yán)重，所以造成的操作風(fēng)險損失較為小。但是自20世紀(jì)90年代以后，操作風(fēng)險問題開始日益突出，特別是近幾年來隨著經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展，操作風(fēng)險有加速的趨勢。

如今我國銀行操作風(fēng)險事件主要發(fā)生在某些商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與零售銀行業(yè)務(wù)中，具體可以表現(xiàn)在外部欺詐和業(yè)務(wù)損失失誤和操作人員失誤等方面。其中最主要的操作風(fēng)險要數(shù)銀行管理人員監(jiān)守自盜，其中具體可以概括為以下幾種特征：

（1）作為一種欺詐事件是操作風(fēng)險的具體表現(xiàn)，要表現(xiàn)為內(nèi)部欺詐和外部欺詐而是引起銀行內(nèi)部損失事件的主要來源和原因。

（2）銀行具體業(yè)務(wù)也是銀行操作風(fēng)險較為頻發(fā)的一個主要領(lǐng)域。隨著經(jīng)濟(jì)和科技的不斷發(fā)展，金融體系的改革也在日益深化。銀行業(yè)務(wù)的種類正在不斷的增多，新的業(yè)務(wù)品種不斷地推進(jìn)，但是目前就我國當(dāng)前情況來說，作為銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)作為主要的利益來源，所以銀行業(yè)務(wù)的主要途徑面成為了操作風(fēng)險頻發(fā)的一個主要領(lǐng)域。

（3）一般來說內(nèi)部欺詐事件多發(fā)于基層分支結(jié)構(gòu)，由于基層分支結(jié)構(gòu)缺乏深度的認(rèn)知和管理，所以造成管理較為松懈。一般基層分支結(jié)構(gòu)它的主要運行流程是分散經(jīng)營，分型主導(dǎo)，分型管理和絕對的行政服從。

（4）管理人員欺詐所占比重較大，這一點就是真正意義上的監(jiān)守自盜。在銀行內(nèi)部欺詐事件總體中作為銀行管理人員欺詐站到總數(shù)較大，所以管理人員較為了解銀行內(nèi)部的操作規(guī)程，所以會找到操作漏洞，進(jìn)行欺詐。

（二）我國銀行操作風(fēng)險的內(nèi)部控制中存在的問題

（1）一般來說我國，銀行內(nèi)部操作風(fēng)險的控制系統(tǒng)存在的問題，主要是由于操作風(fēng)險內(nèi)部控制的環(huán)境相對來說比較薄弱。在真正意義上未能表現(xiàn)出銀行真正的強大系統(tǒng)，所以在意識上存在一定偏差，從而導(dǎo)致內(nèi)部結(jié)構(gòu)組織建設(shè)的不合理。

（2）第二點是操作風(fēng)險內(nèi)部控制措施不完善，責(zé)任未落實到實處。這一點，主要能夠體現(xiàn)在銀行的制度的制定上都是屬于較為簡略型。部分基層機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度執(zhí)行情況并不樂觀，未能將責(zé)任落實到每個人身上。這就造成了一定程度上銀行風(fēng)險防范職責(zé)不明確。再加上有些銀行的科技防范不到位，未能及時更新科技。

（3）銀行內(nèi)部管理層缺乏監(jiān)督之力，這一點是十分重要的，一個好的企業(yè)離不開重要的領(lǐng)導(dǎo)。在銀行內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)督層次不高，缺乏權(quán)威性和獨立性的狀況出現(xiàn)。導(dǎo)致銀行的內(nèi)部管理遇到問題并不能很好的解決，從而造成了較大程度上的操作風(fēng)險。

（4）有關(guān)銀行內(nèi)部的信息交流與及時反饋方面，在有關(guān)銀行內(nèi)部的信息交流與及時反饋方面會出現(xiàn)各種各樣的客觀和主觀原因。我們應(yīng)該正確理性的對待這些原因并努力找出解決的方法。一方面是會計信息的失真，這樣的失誤會在一定程度上會導(dǎo)致銀行的財務(wù)方面出現(xiàn)較大的缺陷和問題。另一方面，我國的會計制度存在著很大的缺陷，我國的會計人員總體素質(zhì)不是很高。

四、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險內(nèi)部控制體系的完善措施

第一點是要嚴(yán)格按照現(xiàn)代金融體系制定的技術(shù)要求來，將內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化目標(biāo)與實踐相結(jié)合，從而制定基本的制衡機(jī)制。

第二點是要將組織結(jié)構(gòu)中的每一級的任務(wù)將目標(biāo)落實到實處。并在一定程度上加強會計人員的總體素質(zhì)。

第三點是要構(gòu)建我國銀行內(nèi)部控制組織框架將思路明確，按照一定的協(xié)調(diào)與效率相結(jié)合的原則進(jìn)行管理體系的創(chuàng)建。

五、結(jié)束語

總而言之，只有不斷加強銀行內(nèi)部控制程序才能有效抑制銀行操作風(fēng)險的發(fā)生。要加強銀行內(nèi)部控制程序就需要我們共同努力，將目標(biāo)落實到實處，不斷地提高管理人員的管理才能以及會計的專業(yè)水平。

[1] 張成虎,吳發(fā)燦,陳宏偉. 銀行與政府職能沖突的解決對策[J]. 經(jīng)濟(jì)縱橫. 2009(11)

[2] 陳廣山,張同健,嚴(yán)明燕. 論國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制對操作風(fēng)險控制的功能支持[J]. 改革與戰(zhàn)略. 2009(06)

[3] 周青. 轉(zhuǎn)軌時期我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理創(chuàng)新研究[J].中國行政管理. 2009(05)

楊小君，（1971.3-），男，河北唐山豐潤區(qū)，中級經(jīng)濟(jì)師，大專，研究方向:內(nèi)部控制、案件防范。