外債及跨境擔保政策答疑

文/胥良 編輯/靖立坤

外債及跨境擔保政策答疑

文/胥良 編輯/靖立坤

Q：A公司為一內資企業，從境內銀行取得人民幣授信，境外機構為此筆授信提供擔保，可能要發生擔保履約。請問A公司的擔保履約金額在什么額度之內不會受到處罰？

A：根據《跨境擔保外匯管理規定》（匯發[2014]29號），外保內貸的履約金額不得超過企業經審計的上年度凈資產數額與外債可用額度之和。如該中資企業選擇適用跨境融資宏觀審慎管理政策，其可用外債額度為跨境融資風險加權余額上限（凈資產的一倍）扣除已借入外債的余額，則其外保內貸履約金額不得超過其上年度凈資產與可用外債額度之和。

Q：非上海注冊企業，如辦理國內外匯貸款還本付息，是否可在上海當地銀行辦理購付匯手續？

A：根據國家外匯管理局《關于實施國內外匯貸款管理方式改革的通知》（匯發[2002]125號）的規定，國內外匯貸款的還本付息只能在貸款行或企業注冊地銀行辦理購付匯。因此，非上海注冊企業在上海辦理還本付息，如果是在上海注冊的銀行取得的外匯貸款，只能在該貸款行辦理購付匯手續；否則，不得在上海辦理還款的購付匯手續。

Q：境內銀行接受境外銀行的擔保，為境外企業出具擔保，擔保其對境內另一企業的債務，是否需要在外匯局辦理登記？

A：此類擔保屬于擔保人與受益人在我國境內、被擔保人在我國境外的“內外內”結構的其他形式跨境擔保，不屬于登記范圍；但擔保履約可能導致債權人或債務人發生變化的，需要在外匯局辦理對外債權或外債變更登記手續。此類結構的其他形式跨境擔保，則需要審核被擔保主體資格的合法性、商業合理性、基礎交易的合規性、履約傾向性等要素來確定能否辦理。

Q：境內一中資企業通過境內外資企業擔保，從境內銀行取得授信，境外公司為此外資企業的擔保提供反擔保，此類業務可否辦理？

A：根據國家外匯管理局《關于2005年境內外資銀行短期外債指標核定工作的通知》（匯發[2005]4號）及《關于完善外債管理有關問題的通知》（匯發[2005]74號）的規定，境內外匯指定銀行發放人民幣貸款時，對境內外資企業可以接受境外機構提供的擔保，對中資企業，則未經批準不得接受境外機構擔保。2014年6月實施的《國家外匯管理局關于發布〈跨境擔保外匯管理規定〉的通知》（匯發[2014]29號）規定，外保內貸項下的擔保標的限于境內非金融機構從境內金融機構借用的貸款或獲得授信額度，為境內企業對第三方企業融資的擔保再提供擔保不在可辦理的范圍內；其操作指引規定，未經批準超出范圍辦理外保內貸業務，按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十三條進行處罰。

Q：房地產企業外債管理政策上是否存在特殊規定？

A：根據國家外匯管理局《關于廢止和修改涉及注冊資本登記制度改革相關規范性文件的通知》（匯發[2013]19號），2007年6月1日（不含）前設立的外資房地產企業，在滿足了取得《國有土地使用證》或被收購房產的產權，以及開發或收購項目資本金達到項目金額35%（含）兩個條件后，可以借用外債；2007年6月1日（含）后新設的房地產企業，不得舉借外債。如果是2007年6月1日前設立但在6月1日后增資的房產企業，仍可舉借外債，但外債額度不得超過增資前與增資后投注差的較小值。

此外，根據中國人民銀行發布的《關于在全國范圍內實施全口徑跨境融資宏觀審慎管理的通知》（銀發[2016]132號），房地產企業舉借外債不在其適用范圍內。

Q：外債結匯所得人民幣可以用于歸還銀行貸款或委托貸款嗎？如果可以的話，是否存在相應的管理要求？

A：根據《國家外匯管理局關于改革和規范資本項目結匯管理政策的通知》（匯發[2016]16號，以下簡稱16號文），外債結匯可以償還境內銀行發放的人民幣貸款或委托貸款，但必須是已經使用完畢的銀行人民幣貸款或委托貸款。銀行審單要求和資本金結匯償還人民幣貸款的要求一致，企業需提供原貸款合同、與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發票、原貸款行出具的貸款發放對賬單等貸款資金使用完畢的證明材料，并留存復印件備查。

Q：根據《外債登記管理辦法》（匯發[2013]19號）的規定，外債資金不得辦理理財，但可在同行轉為定存；而根據16號文的負面清單，資本項目收入資金不得辦理除保本型理財產品之外的其他投資理財，對此如何理解？

A：16號文擴大了外債資金的運用范圍，外債資金除了定存，也可以辦理保本型理財。

作者單位：外匯局上海市分局