加強中小企業財務管理提高企業經濟效益

繆春芳

[摘要]隨著我國市場經濟的迅猛發展，中小企業對于提高經濟發展速度，解決產能過剩問題，不斷豐富發展廣大人民的幸福生活以及保障社會長治久安都發揮著必不可少的作用。和大型企業相比，中小企業的靈活性更強，但是其發展歷程也是曲折坎坷的，面臨著各種不確定性，各種問題都亟待解決。一方面，國家可以出臺相關的法律法規來保護中小企業的利益，使其實現經濟的可持續發展；另一方面，中小企業自身也要根據實際發展情況，不斷完善財務管理體制，以期實現最大的經濟效益，即企業價值最大化。

[關鍵詞]中小企業；財務管理；會計人員

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.31.166

我國中小企業的重要作用已經不容忽視，但是中小企業面臨的困境也要高度重視，尤其是財務管理方面，更應該得到相關領導部門等的支持與激勵。文章通過對我國中小企業發展現狀進行分析，了解與發現中小企業在發展過程中以及未來發展方向方面存在的問題，對癥下藥，如加強中小企業的財務會計管理模式，提高企業的責任文化，健全其財務會計機構，提高會計人員的整體素質和專業知識技能等，對于中小企業今后的發展至關重要，具有一定的實踐意義。

1中小企業發展現狀

中小企業的發展具有高彈性、高靈活性以及應變能力極強的特點，因此，在激烈的社會競爭條件下，中小企業依靠其靈活應變能力以及創新能力更容易生存與發展，與大型企業一起共同構成市場經濟不可缺少的一部分。但是中小企業由于規模小、融資能力不強、市場開拓動力不足、政府的支持力度不大等原因，嚴重阻礙了其發展的可持續性。

中小企業經營的產品也比較單一，缺乏多元性，雖然行業涉獵的范圍比較廣，但是單一的產品通常會使其在競爭過程中處于弱勢。中小企業的組織形式主要為獨資或合伙制，集權現象比較嚴重，不利于企業的內部控制以及企業內部相互監督等，同時，集權現象也不利于企業激勵機制的開展，高層管理人員多為家族成員等，管理人員的專業能力較弱，相關財務機構更是混為一談，相比大型企業而言，中小企業更易發生逃稅漏稅現象，為了追求眼前的蠅頭小利，甚至發生逃廢債務等嚴重問題。

2中小企業在財務管理方面存在的問題

2.1預算制度的缺失

中小企業多為家族式企業，預算制度極其不健全，甚至高層管理人員都沒有預算意識，即使實施了一定的預算計劃也只是粗枝大葉，走形式主義，實際實施并不按照預算制度執行，導致企業的工作效率低下，只追求數量，而忽視質量，嚴重扭曲了企業的發展方向，甚至損失慘重。預算與核算的不一致，往往導致企業年初與年終預算的巨大差距，從而不利于企業的成本控制，經營效率不高，資金周轉不足等。因此，企業首先應建立健全企業的預算制度，從源頭抓起，保證企業的穩步發展。

2.2融資難

由于中小企業的規模小，信用等級比較低，導致金融機構不愿為其放貸，對其的要求比較高，嚴重降低了其貸款的成功率，而中小企業自身的資金不足，導致其資金周轉率的極其低下，陷入財務困境。中小企業為了謀求自身的生存與發展，只好另辟蹊徑，通過高利率的民間借貸勉強經營。

2.3財務管理制度不健全

隨著市場經濟的不斷完善，大型企業已經開始高度重視企業內部的財務管理，大型企業利用其規模優勢以及融資優勢，不斷地建立健全企業的財務管理制度。中小企業雖然已經意識到了財務管理制度的重要性，但是由于其規模小、資金周轉不足等特點，財務管理制度的建立健全仍須不斷地努力。

目前，中小企業內部并沒有規范的財務制度，只是家族人員等記賬、算賬，對于財務管理機制建立的動力仍舊不足。企業的管理模式陳舊化，忽視了財務管理對于企業經濟發展的關鍵作用，更不了解在當今市場經濟競爭激烈的條件下，企業的競爭優勢體現在自身的財務管理制度上。中小企業的財務管理嚴重脫離了市場，會計造假現象非常嚴重，造成財務管理的不規范，會計信息的不真實，企業外部的投資者更是對其避而遠之，加重了企業的籌資壓力。

2.4會計人員素質低下，會計機構不健全

中小企業規模較小，靈活性大，適應市場的能力較強，但是對于吸引高素質的人才存在弊端，資金不足甚至都無法滿足對員工的專業技能培訓，更加無法滿足健全企業財務會計管理制度的要求。外部人才缺失，內部管理人員的專業素質低下，無疑是雪上加霜。在崗職工無法適應市場對企業的高要求；一人身兼數職，內部控制形同虛設；甚至聘用兼職財務人員為其記賬、算賬等。財務會計信息質量難以保證，更無法滿足對經營活動進行事前預算、事中控制、事后分析評價等的管理。

中小企業中現存的會計機構并非真正的財務管理機構，僅是走形式主義，多數都是委托會計師事務所代理管理，不重視自身的財務管理建設。財務管理機制不健全，財務人員的配備也不合理，責任劃分也不明確，無法發揮財務管理在企業中應有的效果。

3解決中小企業財務管理問題，提高企業經濟效益

上述中小企業存在的問題，主要來源于高層管理人員對財務管理的重視不足，自身的專業技能缺乏，素質不高等。因此，為了保證中小企業的可持續發展，在激烈的競爭中頑強地生存與發展，首先要從企業的財務管理制度著手，其次要“對癥下藥”，針對中小企業在實際發展過程中存在的問題，相應地找到解決方案，最終實現中小企業的價值最大化。

3.1健全財務管理制度

按照相關法律法規的規定，如《中小企業會計制度》等，并結合中小企業自身的實際發展情況建立一套科學可行的會計制度。根據法律規定，設置一定的會計賬簿，編制正確的會計分錄，并向會計信息使用者提供會計報表等。會計制度應保證反映企業的財務狀況、經營成果、現金流量等信息，并向稅務機關提供各種報表以及納稅申報資料等。

3.2解決融資困難的有效渠道

政府加大扶持力度，建立健全擔保機制。不同國家的中小企業都存在融資困難問題，各個國家也頒布實施了一系列法律來支持中小企業的發展，如日本的《中小企業現代化促進法》、美國的《中小企業法》等，我國也頒布了相應的法律來保障中小企業的發展，如《中華人民共和國中小企業促進法》等。

中小企業融資難的主要原因是，其貸款風險較高，銀行等金融機構的債權難以保證，因此，中小企業可以采用企業間互保、聯保等方式解決自身的擔保問題。

國家和銀行等金融機構為中小企業創造了良好的外部融資環境，所以，中小企業自身也要擴大自己的融資渠道，可以采用商業信用融資，利用應收賬款擔保向非銀行金融機構融資，發行債券融資等方式。另外，風險投資也給中小企業帶來了豐富的資金支持，先進的技術與管理經驗，很好地輔助了中小企業的發展與進步。

3.3轉變管理觀念，創新財務管理

中小企業的高級管理人員要轉變以往的陳舊思想，積極創新財務管理。首先，根據國家法律法規以及中小企業自身的實際發展，建立適合自己的財務管理制度。其次，加大對財務會計管理的重視力度，不能因為規模小，就一人身兼數職，這樣無疑會使個人的價值偏好融入企業的財務目標中，更易發生業主為了追求個人利益而不惜犧牲企業整體的利益，給其他利益相關者造成巨額損失。因此，中小企業的財務會計管理應包括關鍵利益相關者的參與，其也是一種激勵機制，激發關鍵利益相關者的參與積極性，推動中小企業的可持續穩步發展。

中小企業不僅要面臨大型企業的競爭壓力，還要與外資企業爭高低，使其發展更是舉步維艱。因此，要根據我國中小企業的發展現狀，結合我國的實際國情，對中小企業的財務管理進行改革，規范財務管理的流程，建立健全財務管理的現代化模式，不斷增強企業的競爭實力，使其在激烈的競爭中立于不敗之地。

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