淺談內蒙古欠發達地區農信社資本約束存在的問題與解決辦法

王璇

【摘要】本文主要以赤峰地區農信社資本約束存在的主要問題研究作為出發點，并針對問題探討了強化資本約束的具體措施。以期為提高內蒙古欠發達地區農信社資本充足率提供一些參考和意見。

【關鍵詞】赤峰 ?農信社 ?資本約束 ?問題 ?措施

隨著國家經濟政策不斷調整和改革，農信社在經營管理方面和抵抗風險方面的能力不斷提升。但是現行經營體制下，不少欠發達地區農信社的經營模式還有所欠缺。尤其是資本約束問題長期存在于農信社的經營管理中，這就需要農信社針對資本營運問題提出切實可行的辦法，提高資金的充足性。

一、赤峰農信社資本約束存在的主要問題研究

（一）資本補充渠道較為單一化

外援融資和內援融資是銀行金融機構累計資金的兩大主要渠道。所謂外援融資是指擴大資金的投資渠道，鼓勵更多的社員入股，增加信用社的股本金。但是這種融資方式會造成資金運轉的穩定性較差。赤峰地區大部分的社員是廣大牧民，獲取更多的貸款是他們參與入股的最終目的。因此牧民參與入股與信用社資本管理者的意愿不一致，他們不會實際參與到資本運行的管理過程中，更不會用自己的股本金彌補信用社資金缺失。在對社員進行調查過程中發現，基本上沒有牧民表示參與入股的目的是積極投身于信用社的資本管理，而是獲取更多的貸款或者獲得分紅的利潤。但是用作貸款的股金最終會被退役，因此外援融資渠道具有很大的不穩定性。所謂內援融資是指從信用社經營利潤中提取資本公積或盈余公積，并將其計入補充資本。但是內蒙古欠發達地區的經濟與內地存在很大的差異，無論是信用社的盈余水平還是資本補充數量，都有一定的限制。

（二）資本累計不平衡

就農村信用社資本總額而言，是由實收資本、盈余公積、未分配利潤等部分構成。其核心資本是實收資本和自身資本積累構成。但是內蒙古欠發達地區的資本累計渠道較窄，尤其是赤峰地區，從建設的七十多年來，其累積的核心資本占據總資本的四分之一，社員股本金為余下的四分之三。除此之外，就赤峰地區各家法人機構而言，不平衡是資本積累不平衡的最大特點。將撥備因素納入考慮范圍之內，資本充足率是影響資本積累的重要原因。但是赤峰部分地區的資本充足率遠遠低于平均值，甚至為負數。

二、強化資本約束的具體措施

（一）加大扶持力度

隨著農業企業的不斷壯大和農村經濟結構的不斷調整，資金需求總量日益增長，信用社肩負著擴充資金數量和調整資本累計額的雙重責任。國家也將農村信用社作為整頓農村經濟和建設新農村經濟的支柱。如國家針對赤峰地區的實際情況制定了支農貸款政策，赤峰地區為響應這一號召，其支農貸款總量高達98%。由此可見，無論是國家政府還是銀行金融機構，都應該加大對內蒙古欠發達地區的扶持力度，從政策和經濟方面提高農村信用社的盈利能力，從而逐漸減少信用社的資本約束問題。其具體途徑主要包括以下三部分。

其一，取消限制。無論是縣政府各部門還是赤峰縣城各事業單位，都可以在信用社開設基本賬戶。如此一來，信用社的資金積累數量擴大，可用資金充足。

其二，營業稅返還。就銀行業金融機構的營業稅而言，利息收入和其他收費是主要來源，但是營業稅收入并不是以經營利潤作為收稅基礎。根據國家法律法規相關規定，利息收入只是作為一種計稅依據。但是內蒙古欠發達地區的信用社將利息收入作為主要來源，這樣不僅增加了信用社的經濟負擔，還會大大增加信用社的稅負。這就需要信用社在加大營業稅返還的同時降低其稅負，從而起到提高信用社盈利能力和提高資本充足率的作用。

其三，擴寬信用社的中間業務。中間業務具有風險低、收益率高等特點，正是因為這個特點，西方發達國家的商業銀行才會大力發展和擴張中間業務。據統計，中間業務帶來的利潤占據西方國家發達國家商業銀行總收入的一半左右。但是相對而言，內蒙古欠發達地區農信社的中間業務較少，取得的盈利收入較低，大約占據總收入的1%。因此赤峰農信社要想進一步補充核心資本，需要加大對中間業務的認識力度和扶持力度。

（二）鼓勵內源融資

資本具有永久性和非強制性等特點。由于外援融資是內蒙古欠發達地區信用社資本的主要來源，因此要想進一步增加資本的累積數量，需要進一步強化內援融資。首先，政策的支持。國家應該加強對內蒙古欠發達地區稅收優惠政策的扶持。如果提取撥備只作納稅調整，所得稅即征即退，那么赤峰地區將增提拔備三億元左右。

其次，銀監會需要重新調整赤峰地區的資本充足率和計算方法，從而彌補赤峰地區信用社資本填報的復數。且將超出的撥備資金納入附屬資本范圍之內，這樣可以確保赤峰地區的資本凈額高出平均數額。由此可見，通過國家經濟政策的調整和資本充足率口徑的調整，不僅可以大大提高赤峰地區內源融資能力，還可以將內源融資作為融資體系的核心資本。目前，監管部門采取的監管模式為：無限擴充資本融資規模，然后在遇到市場風險的時候進行提示。這樣做的后果是無限擴張市場風險。正確的監管流程為：將監管工作人員動態考核作為研究內容，并以此作為資本擴張的基礎。如此一來，即可以防范風險，又可以提高農信社的監管能力。

三、結束語

欠發達地區農信社在不斷改進過程中，其作為提高資本充足率的主體，國家監管部門和銀行業金融機構應該給予信用社足夠的支持和幫助。監管部門需要發揮其監管作用，將資本的市場風險降到最低，并有效發揮支農輔助的作用，力求最大限度提高資金的充足率。除此之外，內蒙古欠發達地區還需要改變單一的融資渠道和方式，擴寬資金的融資渠道，降低不良貸款率和資本的違約率，提高欠發達地區農信社的資本補充率。

參考文獻

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