基層公路部門提高預算執行率的思考

劉詠梅

? 【摘要】隨著我國經濟的快速持續發展，我省公路養建事業實現了質的飛躍。近年來，公路部門的財政預算資金量逐年提高，支付日趨規范，但是由于公路部門納入預算管理較晚以及行業本身的突出特性，使得預算執行率較低。針對當下基層公路部門預算執行率低，分析了負面影響及形成原因，提出了提高財政預算執行率的幾點建議。

【關鍵詞】基層公路部門 ?提高 ?預算執行率

預算執行率是事業單位當年財政撥款支出占當年財政撥款收入的比例，是衡量財政預算管理水平、評價預算執行效果的重要依據，是財政部門考核預算執行進度的主要指標。現階段，執行率低下是基層公路部門預算執行中較為突出的問題。

一、預算執行率低造成的負面影響

預算執行率低是財政管理中的突出問題，是一個老問題，也是一塊硬傷。預算執行率低導致財政資金被占用和閑置;預算執行率低導致資金使用效果不理想，影響財政惠民公路養建政策的落實; 部分基層單位為了提高預算執行率而突擊或違規違紀花錢，容易導致預算資金被擠占、挪用、濫用、浪費，可能滋生貪污腐敗問題。

二、基層公路部門預算執行率低的形成原因

我省基層公路部門于2013年全面納入財政國庫集中支付，期間經過不斷摸索學習，支付制度不斷完善，支付流程逐漸理順，然而，我省公路部門承擔著全省國省道干線公路的養護和新改建任務，預算項目投資額大，工程項目建設期長，在建過程情況復雜多變，實際中會發生損路、水毀、安保等需搶修突發狀況，這就要求我們在實際執行過程中，既要節約使用財政預算資金，還要用好財政預算資金，真正將財政預算執行用到實處。作為基層公路部門，必須從自身行業特點出發，認真分析預算執行率低的原因，有效使用財政預算資金，不斷提高預算執行效果和預算執行率。

（一）實地考察做得不夠，項目前期準備工作不充分

基層公路部門業務主要涉及公路日常養護及維護、公路和橋涵建設及改造，因此必須要對所轄路段路況進行實時動態監控，根據實際情況進行合理預算，而公路日常養護預算根據各段養護里程、路齡、路寬、交通量等因素測算，忽略當前路況的優差等級以及突發病害。部分新改建項目，受前期工作實施進度的影響，使后續主體工程建設進度受到一定影響，造成預算執行和資金支付的滯后。

其中也不排除有些部門為爭取更多的財政資金，未經嚴密科學的調研而隨意立項，在財政資金到位后卻發現不具備執行條件;或者編制預算時考慮不周，執行預算時發現如征地拆遷、線性復雜等阻礙，執行難度大。此外，有關部門缺乏擔當，在執行預算項目過程中畏首畏尾，不敢決策，寧可不執行預算也不能出事的懶政思維導致部分項目執行率很低甚至為零執行。

另外，涉及設備或物資的采購項目，受采購前期公開招投標、供貨合同簽訂、物資供應商供貨周期及設備到位、驗收等影響，導致從預算下達到資金支付需要一系列環節。這也是基層公路部門每年的養護機械設備購置需要結轉下年支付的主要原因。

（二）年初預算到位比例較低，追加預算下達較晚，項目實施時間有限

預算于上年編制，在年初下達，作為經常性開支的日常養護經費通常下達較晚，日常養護工作的開展得不到資金保障。年初未將預算全部細化下達到具體執行單位，如損路配（補）償費，應急搶修費等，使用單位不能根據項目的實際執行情況支付資金，而要通過上級單位及上上級單位逐級申請層層審批，影響了預算支出執行進度，而且容易出現“以撥代支”的問題。

公路部門項目支出預算金額大，批次多，基層公路部門存在較多的追加預算，追加預算下達一般在后半年，甚至在年底下達，必然導致這部分預算無法執行或來不及執行，形成大額的結轉資金，造成當年預算執行率低下。同時，預算下達不及時會引起資金困難，直接影響養建工程任務的完成。

（三）預算編制與執行脫節，預算下達時間與項目開展周期不匹配，預算缺乏必要的預見性

基層公路部門預算執行率分年度考核，容易出現項目開展周期與預算下達時間不匹配的問題。對于跨年項目的實施，如根據項目實施方案，項目在實施后第二年完成交（竣）工驗收工作，而項目專項支出預算一次性下達或者與項目實施程度差距較大;或者項目實施方案計劃年初開展，如遙感遙測、野外勘察等，但由于受季節、氣候等客觀環境因素影響，項目沒有辦法正常實施，相關預算資金未能支出。由于預算下達時間與項目實際執行周期不匹配造成的預算執行率偏低在基層公路部門普遍存在。

基層公路部門編制預算時可能會忽略預算的編制與執行之間存在的差異，在實際工作中，就會出現預算已經下達，但是項目的財政備案審批手續、招投標工作、項目實施以及工程計量沒有及時跟進，導致預算不能執行。在基層公路部門的財務預算中預見性是重要的，有的項目如設施維護、坑槽修補、油路灌縫由于發生突然及行路安全考慮需要及時實施，比如在公路養護上，如果翻漿、水毀的路段不能及時全面的修補，只是一味等待財政預算，使得公路毀壞程度加重，造成不必要的經濟損失和更大的資金投入，且修復費用容易超出財政預算范圍。而調整或追加預算又不能及時落實，項目執行單位擔心預算最終得不到審批下達而造成資金缺口，導致施工不夠有效及時。

（四）預算執行相關各部門缺乏有效溝通，預算管理觀念有待增強

財政預算管理是一個整體規劃和動態管理的過程，需要調動全員參與，單位上下各級都應增強預算管理意識?；鶎庸凡块T的計劃部門負責預算的編制，財務部門負責預算的執行，養護及工程管理部門負責具體項目的實施，相關部門的協調溝通在預算執行中有著舉足輕重的作用。預算編制部門的政府采購審批及備案程序，養護或工程管理部門的工程招投標工作、對工程建設項目實施進度的監控、工程計量資料的申報和驗收工作以及大額資金支付審批進度，環環相扣，每一個環節都直接影響預算執行的效率。財務部門未獲取一系列完善的資金支付資料不得隨意支付。

（五）工程計量及結算不及時，資金支付進度有待加快

部分單位仍存在重分配、輕執行的思想，預算執行中沒有實時跟蹤監控預算項目的執行情況，也沒有嚴格按照工程進度及時申報工程計量并申請和支付資金。部分單位由于種種原因不及時進行工程結算，未認真及時編制用款計劃，或未規范提出支付申請或撥付預算資金，直接影響了資金支付效率。這些行為容易導致到年底突擊支付，形成預算執行“前慢后快”狀態

三、提高基層公路部門預算執行率的建議

基層公路部門要從自身行業特點出發，立足實際，全面把握，認真做好預算執行情況分析，不斷提高預算執行的及時性和有效性。

（一）提升預算編制的科學化和精細化水平，提高預算項目和執行單位具體化程度

在公路部門對各項財務支出做年度總預算的時候，要對所轄路段如公路小修保養、公路大中修、公路搶修、公路改建等的具體情況及所轄路段的車流量和路況進行調查，作出詳細深入的調研，研究養護成本的真實構成，工作材料價格浮動情況，需立項新改建項目的里程、危橋改造和新建橋涵的數量、需大中小修補路段情況等，這是公路部門年度財務預算的總依據。對新立項的路橋等項目，在列支預算和審批的時候，要堅持從工程的重要性、緊迫性及可行性等方面入手，進行科學、合理、有序的立項。同時將預算全部細化下達到具體執行單位，精簡優化審批程序，提高預算執行效率。

（二）精心考慮，強化預見，最終實現預算周期和執行周期的同步

預算執行率按年進行考核，項目實施周期與預算下達周期的不匹配降低了預算執行率。跨年項目的預算應按照專家預計項目周期下達，避免重點工程因資金未下達而拖延整個工程進度或者提前下達而浪費財政資金。另外，對當年不能執行完畢的預算，要及時進行調整預算，把財政資金真正用到實處。

在保持預算管理嚴謹的同時，要充分考慮不確定因素的影響，比如自然災害等不可抗力的影響，要求預算編制部門有充分的前瞻性和預見性，建立應急預案預警機制，盡早做好開工前各項準備。

（三）統一認識，明確目標，增強預算管理意識，實現全員預算參與

基層公路部門的各級領導應當樹立起預算管理的理念，牢牢將預算執行植入腦海，要把預算執行當成一項政治任務來抓。各部門的相關人員要對預算執行率有充分的認識，明確預算執行是全單位關乎到各個業務部門的全面工作，將預算管理上升到關系到單位整體發展的高度上來。

相關部門間的協調溝通在預算執行中起著關鍵作用。在項目申請立項到預算執行的整個過程中，養護或工程管理部門必須與財務部門緊密聯系，相互配合。在項目預算申報階段，應進行充分的業務規劃，盡可能將項目預算編制到位。待預算批復后，財務部門應及時向養護或工程管理部門通報項目的預算執行進度，對執行進度較低的項目進行監督辦理。養護或工程管理部門應優化施工工藝、加快施工進度，及時申報工程計量和資金支付申請。部門之間的完美協調與配合，使得預算編制更加科學，更加完善，預算執行更加順利，執行率獲得實質性的提高。

（四）盡快完善資金支付手續，加快資金支付進度。

做好預算執行和資金支付的前期準備，認真編制月度用款計劃，及時提出支付申請，加快資金支付審核，防止資金滯留。日常養護費實行定期檢查后支付，大中修、搶修及新改建工程按進度計量支付。這樣使上級預算管理部門隨時了解項目實施動態。預算執行過程中，要及時對各工程項目的預算支付情況和工程進度情況及時了解，不斷發現并解決執行過程中出現的問題，及時掌握預算執行的動態。與財政部門要及時進行溝通，對實際存在的問題要及時進行咨詢或作出相應解釋和說明。

（五）建立健全績效考核機制，提高財政預算執行效率

要加強預算資金績效管理和績效考核，牢固樹立“花錢必問效、無效必問責”的績效管理理念，把績效管理貫穿預算編制、執行與監督的整個過程。真正通過績效管理，強化工程項目的實施，推進工程施工進度。

此外，單位內部還要加強對預算執行的審計監督，不僅要對預算執行過程進行監督，還要事前參與預算的編制過程，要從源頭、過程和結果對預算進行全方位的監督。要充分利用財政部門的預算執行審計結果，對存在的問題進行全面整改，進一步提升預算管理水平。同時，引入獎懲考核制度，加強責任落實和責任追究，在綜合考慮各種客觀因素后，對失職瀆職和不作為行為進行問責，打消預算執行不力者的僥幸心理。將階段性目標的完成情況納入基層單位考核范疇。

（六）加強人員培訓與知識結構更新，確保預算政策執行到位

預算執行相關人員必須隨時掌握最新的財政規章、項目制度及法律法規，及時全面了解相關政府采購、工程實施、資金支付等方面的政策，加強法律觀念，提高業務能力。同時積極參加業務主管部門和財政部門組織的業務培訓及輔導，以內部交流、行業培訓、檢查評比為手段，切實提高預算管理相關人員業務水平和協調能力。

總之，基層公路部門各個環節協調有序開展，充分實現預算管理的精細化，提高預算執行率，使財政資金的效用最大化。

參考文獻

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