中等收入陷阱與稅收

胡常成

(云南師范大學經管學院 云南 昆明 650500)

中等收入陷阱與稅收

胡常成

(云南師范大學經管學院 云南 昆明 650500)

本文通過建立模型，闡述了稅收對于一個企業一個國家發展的重要性，一個好的稅收制度可以促進一國企業的發展，促進一國經濟的繁榮。然后本文比較了中美兩國稅收方面的一些異同，并給出一些誰改的建議。

稅收；中等收入陷阱；發展

中國現在已經步入中等收入階段，所以很多人擔心中國將步入中等收入陷阱，即中國將在很長一段時間內陷入發展停滯的困境，蔡昉說中國將逐步失去在勞動密集型產業上的優勢，而且我國的技術密集型產業發展不起來，這將使我國面臨中等收入的困境。所以有人提出要從產業結構轉型等方面來使中國擺脫陷阱，馬曉河說產業結構轉型不成功是造成陷入陷入陷阱的一大原因，要突破陷阱首先要從產業結構抓起。產業結構轉型就要依托先進技術，筆者先前的一篇文章就曾提出要從產業結構轉型方面抓起，以技術進步推動產業結構轉型，進而推動中國突破中等收入陷阱，但是筆者同時還注意到就算產業結構轉型成功仍然還有一個對經濟發展影響重大的因素，那就是稅收，宏觀經濟學中Y=C+I+G，其中C就會受到稅收的影響，陳勵通過對巴西的稅收制度進行研究，認為我們一定要規范稅制，避免由于稅制復雜而不規范引起的經濟效率低下，要求我國稅改要著力于解決中等收入階段的突出問題，促進國家盡快向高收入階段邁進。要合理的劃分中央及地方的稅權。目前對這方面研究的文獻還不是很多，本文將通過建立模型來說明稅收的重要性。

1 理論模型

稅收對一個企業的最終利潤是有很大影響的，可以看到，稅收增加則企業利潤會減少,稅收減少企業利潤會增加，而企業的利潤從某一方面來說又會影響到企業的再生產。微觀經濟學告訴我們，企業會在成本低于平均可變成本時停止生產事實上此處忽略了機會成本如果考慮機會成本，那企業早就應該投入到其他生產當中。深入的來說，如果一個社會稅收制度比較合理的話，那么他將促進經濟的長足發展，首先就上述的模型而言一個好的稅收制度會根據不同行業來劃分稅收標準，如此企業將獲得巨大利潤，要知道，企業雖然可以貸款，但企業貸款并不像嘴上說過的這么簡單，很多企業貸不到款或者說貸不到足額的款項，所以更多的還是依靠企業自生的利潤來進行生產，所以稅收會嚴重的影響到一個企業甚至一個國家的產出，從另一方面來看，稅收會影響到消費，而消費又會影響到產出，所以說無論從哪一個角度，稅收對國家的經濟都會造成重大的影響。

2 中美的稅收政策比較

美國作為超級大國其很多方面是值得我們學習的，美國在1913年以前其稅收主要為消費稅，此后逐漸改為所得稅，而中國則一直以流轉稅為主，所謂流轉稅主要包括增值稅消費稅，關稅等。這是稅種上的一些差別。下面來看稅制，中美都實行分稅制，在美國稅收征管由聯邦州地方協同完成，在中國則分為國稅和地稅。此外有很大的不同點就是中國和美國在稅收管理職責分工上大不相同，在美國從事稅收方面的人數只有10萬人，而在中國這一數據是美國的十倍，這就導致中美征稅成本大不相同，在發達國家征稅成本率一般在1%到2%之間，比如說美國為0.6%，日本為0.8%，而中國這一成本高達5%～6%。中國的稅務機構臃腫散亂，分工極不明確，造成工作效率極低的情形，這有待改善。

美國沒有增值稅，中國有，但是關于增值稅，美國人認為征收增值稅會增加通貨膨脹的風險，而且很多稅賦最終花落誰家有待求證。

3 對中國稅改的建議

3.1 裁減機構，提高效率

在上述比較當中，可以看到，中國稅收機構比較冗雜辦事效率低，而且加大了征稅成本，所以中國稅改首先得從改革機構開始，明確各個部門的分工，讓各個部門知道自己該做什么，這樣可以有效條高效率，效率上去了，成本自然就降下來了。

3.2 當考慮現有稅種，優先選擇

中國現行的一些稅種未必就是有效率的，比如說個人所得稅中，對于高收入人群中征稅高達45%，要知道在中國達到這一征稅標準的人很少，而且這也不利于監管，很多人偷稅漏稅嚴重，我覺得可以適當降低稅率，有利于監管的同時還可多掙點稅收。而且有些稅種，本身可能就不合理，可以考慮刪減或是歸并與其他稅目里。

3.3 要為一些新興產業實行稅收保護

經濟發展需要產業轉型，需要技術進步，但是剛開始的時候這些產業都是比較脆弱的，因此需要稅收的支持和保護。

總結

要跨越中等收入陷阱，必須依賴于產業結構轉型和技術進步，而要順利的實現這些東西就需要稅收來為之保駕護航，當前中國的稅收制度還不是很完善，而稅收改革必須以促進經濟發展為首要，只有能促進經濟發展，才可以幫助中國快速擺脫中等收入陷阱。

[1] 陳麗.巴西中等收入階段稅收制度與政策研究[J].環球稅收2015(10):90～95

[2] 彭剛，李逸浩.利用創新驅動跨越中等收入陷阱[J].河北經濟大學學報.2015(6):49～54

[3] 劉偉，張輝.中國經濟增長中的產業結構變遷和技術進步[J].經濟研究.2008(11).4～15

F810.42

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1672-5832(2016)09-0269-01