全面預(yù)算精細(xì)化管理的探索與應(yīng)用

馬立強(qiáng)

冀中能源邯鄲礦業(yè)集團(tuán)有限公司深入研發(fā)全面預(yù)算管理，將制度約束力作為企業(yè)管理中最重要的力量，實(shí)現(xiàn)了由粗放型向精細(xì)型的根本轉(zhuǎn)變，將企業(yè)已有的優(yōu)勢提升為發(fā)展強(qiáng)勢和勝勢，促進(jìn)了企業(yè)科學(xué)發(fā)展。

一、夯實(shí)人文發(fā)展基礎(chǔ) 整體優(yōu)化全面預(yù)算管理

大力提升企業(yè)文化引導(dǎo)力與制度約束力。在研發(fā)以文化管理提升企業(yè)執(zhí)行力的過程中，以文化進(jìn)企業(yè)、入?yún)^(qū)隊、到班組作為引領(lǐng)企業(yè)成功的關(guān)鍵要素，以文化管理作為轉(zhuǎn)變企業(yè)員工的思維方式和行為規(guī)范的文化無形引導(dǎo)力。同時，深刻認(rèn)識到“制度化是文化的前奏”，以精細(xì)化管理作為企業(yè)文化的精髓和物化了的企業(yè)理念，重點(diǎn)狠抓整體優(yōu)化全員精細(xì)責(zé)任目標(biāo)管理，建立起科學(xué)、系統(tǒng)、完整的制度體系并有效地貫徹執(zhí)行，提升了制度有形的約束力。在全員精細(xì)責(zé)任目標(biāo)管理中體現(xiàn)以人為本的文化底蘊(yùn)，最終達(dá)到精細(xì)化人文管理促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展的目的。

整體優(yōu)化促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展的軟實(shí)力。以現(xiàn)代化管理理論為指導(dǎo)，特別是以系統(tǒng)化理論為基礎(chǔ)，以人的行為規(guī)范為中心，以提高企業(yè)管理的整體效益為目的，圍繞“責(zé)任即崗位職責(zé)”“目標(biāo)即任務(wù)指標(biāo)”，系統(tǒng)地采用全員精細(xì)責(zé)任目標(biāo)管理方法，有計劃地對企業(yè)管理對象（即人、財、物、時間、信息），企業(yè)管理機(jī)制（即啟動、發(fā)展、促進(jìn)、保證、制約、創(chuàng)新），企業(yè)管理職能（即計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制）的指導(dǎo)原理和構(gòu)成要素不斷調(diào)整改進(jìn)與優(yōu)化，追求實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度質(zhì)量責(zé)任目標(biāo)為目的。以貫標(biāo)推進(jìn)整體管理的規(guī)范化和全員管理的精細(xì)化管理。通過應(yīng)用與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌的GB/T19001-2000質(zhì)量管理體系和GB/T28001-2001職業(yè)健康安全管理體系，進(jìn)行崗位描述、流程梳理、制度創(chuàng)新，將生產(chǎn)經(jīng)營安全等硬指標(biāo)量化，精神文化等軟指標(biāo)硬化，促使落實(shí)到制度文化和行為文化中，整體提升了企業(yè)精神文化建設(shè)的軟實(shí)力。

二、強(qiáng)化制度的有形約束力 提升全面預(yù)算管理檔次

創(chuàng)新全員責(zé)任目標(biāo)精細(xì)管理是隨著形勢發(fā)展分三步行成的。第一步是實(shí)行成本倒算，1999年形成了“管理方法科學(xué)，內(nèi)部制度健全，控制手段合理，管理效果明顯”的責(zé)任目標(biāo)成本管理體系，成本92.74元/t。成本管理水平達(dá)到了行業(yè)先進(jìn)水平，解決了困境中求生存的問題。第二步是2002年形成全面責(zé)任目標(biāo)管理體系，提升了礦井的整體管理水平，解決了擺脫困境健康發(fā)展的問題。第三步是緊緊抓住全員責(zé)任目標(biāo)精細(xì)管理這個企業(yè)經(jīng)營管理的核心，解決了跨越式可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展問題。運(yùn)用精細(xì)化管理這一高層次的現(xiàn)代化管理成果，作為企業(yè)文化的精髓，創(chuàng)新“管理理論科學(xué)，責(zé)任目標(biāo)明確，內(nèi)部控制到位，管理效果明顯”的全面預(yù)算全員責(zé)任目標(biāo)精細(xì)管理體系，脫胎換骨地轉(zhuǎn)變管理方法，即由經(jīng)驗型轉(zhuǎn)變?yōu)槲幕?，用最先進(jìn)的文化管理來解決深層次的管理問題，促進(jìn)了企業(yè)可持續(xù)全面發(fā)展。

堅持公開、公平、規(guī)范的原則，堅持從高起點(diǎn)切入，高標(biāo)準(zhǔn)要求、高質(zhì)量創(chuàng)建，完善了《全員責(zé)任目標(biāo)精細(xì)管理匯編》、《經(jīng)營管理辦法匯編》、《安全管理制度匯編》、《機(jī)電管理制度匯編》、《準(zhǔn)軍事化管理實(shí)施方案》等規(guī)章制度，完善了230多個工種、崗位的5級、7項、26類、251條精細(xì)化明細(xì)考核控制指標(biāo)。采用ABCD四卡閉合考核、走動式動態(tài)管理與“中層干部未位淘汰”機(jī)制相配套的精細(xì)管理考核制度。制度涵蓋了從董事長、礦廠處長、區(qū)隊科室、班組到各級各工種崗位的五級管理，人人定標(biāo)準(zhǔn)、定考核、定獎懲，使礦、區(qū)隊、班組與職工形成利益共同體，將企業(yè)的方針目標(biāo)轉(zhuǎn)化為廣大職工的具體行動。

研發(fā)全面預(yù)算管理，按照冀中能源集團(tuán)試點(diǎn)單位的要求，企業(yè)高度重視，以制度為保障，預(yù)算編制為基礎(chǔ)，成本控制為目的，內(nèi)部核算為手段，積極推行全面預(yù)算管理，構(gòu)建七大體系，成立了12個專業(yè)考核組，修訂了230多個工種的崗位考核標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，配合河北聯(lián)方軟件公司，開發(fā)了軟件，包括8個模塊、132個關(guān)鍵功能點(diǎn)、186份報表。為煤礦和電廠等基層單位、職能處（科）室配備了聯(lián)網(wǎng)微機(jī)和顯示器，對各單位的計劃員、財務(wù)會計、成本核算員、材料員、工薪員進(jìn)行了培訓(xùn)，形成了“崗位責(zé)任明確，管理結(jié)構(gòu)科學(xué)，控制手段有效，考核工作嚴(yán)格”的全面預(yù)算管理平臺，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部市場化運(yùn)作，做到了成本核算到班組，工資核算到人頭，整體提升企業(yè)管理水平，確保企業(yè)又好又快科學(xué)發(fā)展。

三、深化全面預(yù)算管理 提升企業(yè)核心競爭力

通過提升全員責(zé)任目標(biāo)精細(xì)管理，通過以制度的約束力整體優(yōu)化全員精細(xì)責(zé)任目標(biāo)管理，提升行為規(guī)范層次，提高全員素質(zhì)和團(tuán)隊執(zhí)行力，將企業(yè)已有的優(yōu)勢提升為發(fā)展強(qiáng)勢，打造了企業(yè)核心競爭力，提高了企業(yè)的安全保障力，增強(qiáng)了產(chǎn)品的開發(fā)力，拓展了企業(yè)又好又快的發(fā)展力， 提高了經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展實(shí)力。

以經(jīng)營管理精細(xì)化推進(jìn)效益最大化。大力推進(jìn)成本管理精細(xì)化，形成了成本大家管全員全過程控制的格局。全面預(yù)算經(jīng)營管理經(jīng)驗多次在冀中能源集團(tuán)推廣，來自全國各地的同行業(yè)也紛紛前來取經(jīng)探寶。尤其是管理追求深、嚴(yán)、細(xì)、實(shí)、精，持續(xù)改進(jìn)，逐步完善提高，管理控制形成了“一橫”、“一縱”、“一環(huán)”組成的“塔式”與“環(huán)形”閉合構(gòu)造相結(jié)合的“全員責(zé)任目標(biāo)經(jīng)營精細(xì)化管理”的框架結(jié)構(gòu)，從企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)開始層層壓力傳遞，現(xiàn)場閉環(huán)考核。分配管理實(shí)行了“四公開”：產(chǎn)量（進(jìn)尺、發(fā)電量）公開大家干；成本公開大家管；出勤公開大家看；工資公開大家算。

嚴(yán)格成本分析，追求持續(xù)改進(jìn)。堅持成本五日報、成本礦廠二級單位分析、集團(tuán)成本分析例會等制度，及時查找變動原因，進(jìn)行控制調(diào)整，切實(shí)做到了成本有效地源頭和現(xiàn)場全過程動態(tài)控制。嚴(yán)把物資供應(yīng)控制關(guān)口，強(qiáng)化合理用工和促使效率提高雙向管理控制。使集團(tuán)公司逐步整體形成了現(xiàn)場人人精打細(xì)算，使用處處勤儉節(jié)約，時時不浪費(fèi)一滴油、一顆螺絲、一根木材的良好作業(yè)習(xí)慣，持續(xù)實(shí)現(xiàn)了低成本發(fā)展，集團(tuán)公司成本控制保持了行業(yè)先進(jìn)水平。

加強(qiáng)運(yùn)銷管理，爭取最佳效益。大力實(shí)施精煤發(fā)展戰(zhàn)略，努力提升噸煤的科技含量。狠抓了源頭煤質(zhì)管理，改善了運(yùn)輸軟著陸系統(tǒng)，提高了煤炭質(zhì)量和塊煤產(chǎn)出率。礦礦建起了新型洗煤廠，及時優(yōu)化與調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高精煤產(chǎn)量，增加產(chǎn)品附加值。及時掌握市場行情，適時控制價格上漲，爭取效益最大化?！鰁ndprint