淺析A電力公司電網基建財務管理風險及應對措施

賓容芳

摘要：隨著近年來國民經濟的迅猛發展，電力公司的發展態勢也不容小覷。各電力公司為增強自身競爭力，不斷搶占市場資源，爭取在短期內將電力公司做大做強。但在發展的同時，我們發現許多電力公司在基建財務管理方面存在一定的風險，這些風險會直接影響電力公司當前發展生存狀態，甚至是電力公司未來的發展。電網基建財務管理是公司將貨幣資金轉換成電網資產并形成供電能力過程中的一項價值管理活動，包括電網投資決策、融資決策、工程成本控制、會計核算與竣工決算編制、電網投資效益分析等內容。電網基建財務貫穿并服務于工程建設全過程、以價值管理為紐帶，緊密聯系電網規劃、工程建設和生產運行。加強電網基建財務管理，對于保障電網順利建設，優化公司資源配置，提高電網投資效益，防范經營具有重要作用。本文以A電力公司為例，總結該公司在基建財務管理方面存在的問題，并給予相應的解決對策。

關鍵詞：基建財務 財務風險 管理

一、公司基建財務管理中存在的風險

（一）公司各部門之間責任不明確，缺乏完整的財務管理體系

電力公司內部的基建工程財務體系不完整，使財務管理各環節無法準確銜接，因此存在較大財務風險。基建工程的各環節也始終存在財務管理缺失的情況，最終導致從項目審查盲目通過，預算編制不準確，以至于對工程決算及竣工驗收帶來一定的阻礙。其次，公司的財務人員不明確自身崗位職責，從前期的搜集資料，制作預算報表的階段就沒有明確的操作準則。基建人員和財務人員職責不明確，內部人員對財務主管工作、工程物資財務管理、工程竣工決算都缺乏深入的認知。

（二）公司基建財務管理隊伍不穩定

受并軌改革的影響，基建財務出現了隊伍削弱、人員流失的情況，基建財務管理嚴重滯后于電網建設的需要。公司缺乏一直穩定的，質量上與數量上能夠滿足基建財務管理需要的專業隊伍。基建財務管理也沒有充分發揮財務管理的事前預測決策、事中控制反饋、事后分析評價職能，使得基建財務管理缺位、脫節，削弱了基建階段的財務管理職能。

（三）公司電網資金缺乏監管

一個電網鋪設項目一旦開工建設，則會涉及百萬甚至百億元的資金，這些巨額資金在項目實施過程中頻繁流動，若沒有一個規范化、制度化的監管體系對其進行及時監管，則會為電力公司帶來不可挽回的損失。回顧過往的案例，也有許多電力公司因此遭受到不同程度的損失。例如，南方某城的一個電力工程公司在一個電網改造及建設項目的實施過程中，一名出納私自盜取電力公司網銀密碼，利用閑置賬戶，侵吞挪用公款達千萬元。而該電力項目的財務人員沒有及時對電力公司賬戶進行復核，缺乏對電力公司資金的有效監管，導致一年內并沒有發現出納侵吞公款的事實。

二、針對A電力公司基建工程的財務管理問題提出的解決對策

（一）全面統籌，構筑基建財務制度標準體系

及時更新完善電力公司制度體系，明晰部門職責，明確時間節點，將基建財務管理融入項目可研審查、概預算編制、工程招投標、重要合同簽訂、設計變更、工程結算以及竣工驗收等方面，為加強工程全過程成本管理提供了制度依據。

認真梳理基建財務管理工作，搜集、整理相關資料，規范基建財務管理崗位職責及工作標準，形成了以基建財務主管工作、工程物資財務管理、工程竣工決算管理三大標準為主體架構，附之基建部基建工程概預算及工程結算管理、安監部資產全壽命周期管理兩項標準的全方位基建財務標準體系。基建財務標準體系的構建與應用，成為指導財務、基建人員規范和量化各項工作，持續提高工作效率和質量的有力工具。

（二）加強基建財務管理隊伍建設，不斷完善電網基建財務管理體制

電力公司應該加強電網基建財務管理，從體制、機制與管理制度開展頂層設計優化工作。比如，推行基建全過程財務管理，實施基建標準成本管理，加強基建財務隊伍建設，培養、培訓基建財務專業人才，設立基建財務管理專門機構，加強基建財務理論研究，以及健全完善基建財務管理制度等等，這些措施將為電網基建財務管理打下良好的理論、機制與制度基礎，開創電網基建財務管理的新局面。

（三）建立嚴格的資金管理制度

電力公司應設置專職的賬務款項監督人員，確保專款專用，監督人員也應定期與銀行核對賬務金額，定期對未達賬款進行核實，如遇差異應根據實際情況作出相應調整。及時清理電力公司閑置賬戶，將長期無用賬戶提交上級審批后，及時注銷。對于開通網上支付業務的電力公司來說，密鑰的申請、使用及監督應實行三權分立的政策，以此確保賬戶的安全性。建立嚴格的資金內控管理制度，禁止款項隨意拆借。

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