企業內部控制風險管理機制研究

王軍成

摘要：伴隨著我國經濟的飛速發展，內部控制在企業內部的關注度逐漸升溫，已經成為現代企業管理的核心內容。隨著企業經營規模的不斷擴大，企業的經濟活動頻繁發生，內部控制制度的建設逐漸趨于完善。但是，目前我國很多企業在內部控制風險的構建方面還存在諸多問題，本文將就我國現代企業內部控制風險中存在的問題進行探討，并探尋企業內部控制風險管理機制構建的有效策略。

關鍵詞：企業 內部控制 風險管理機制 策略

一、引言

隨著我國市場經濟的飛速發展，我國現代企業的生產、經營規模逐漸擴大，企業的所有權與經營權得到了進一步分離，為了盡量避免各種舞弊現象和錯誤的發生，很多企業已經逐漸形成了一系列有效的經營管理方法，并建立了完善的內部控制體系。很多企業開始深入反思自己在內部控制方面存在的問題，內部控制在企業中的高度關注逐漸成為現代企業管理的核心問題。因此，一方面，企業構建完善的內部控制機制不僅能夠對企業的資產安全完整提供保護，另一方面還能夠通過對各流程等關鍵環節和控制點的有效控制，幫助企業合理、有效、科學、規范化規避各種風險的發生。可見，現代企業構建完善的內部控制風險管理機制具有較大的實際意義。

二、企業內部控制風險管理機制構建中存在的問題

（一）內部控制意識淡薄

據了解，目前我國現代企業中的大部分員工并未真正了解到內部控制風險管理的重要性和重要意義，只是簡單地認為：內部控制就是對管理制定一些規章制度；管理僅僅是企業管理部門的工作，與其他部門無關；企業的整個高層領導者由于缺乏良好的內部控制意識、理念與文化，認為企業建立內部控制風險管理機制是一項多余的工作，更是企業財力、物力、人力資源的浪費。正是由于存在這樣或者那樣的錯誤認識和觀點，使得很多企業的管理者對內部控制的實施不到位，粗放式管理現象嚴重，并未將內部控制與企業的財務部門、生產部門、銷售部門等進行密切聯系，在內部控制的關鍵點把控上存在差距。

（二）缺乏對內部控制風險的評估

隨著現代企業經營環境的不斷變化，企業所面臨的風險逐漸增加，如：經營風險、職權風險、存貨風險、信息處理風險、技術風險等逐漸增加。各企業可以根據自身的經營狀況定期對企業的內控體系進行風險評估，并根據風險發生的概率、控制的效果、風險發生的責任等大小進行排序，對企業的各種風險具有前瞻性。對企業的內部控制風險的識別、評估、分析、規避等環節的把控，是實施企業內部控制的重要內容。例如：制定風險內控的目標、有效識別存貨內部控制風險、對存貨風險進行分析，并最終找到合理的、科學的應對策略。但是，就目前我國現代企業的風險評估而言，很多企業并未設置專門的機構和專職人員從事這項工作，也并未形成系統的、完善的、科學的評估方案。

（三）內部控制缺乏完善的、健全的信息管理系統

隨著現代信息技術的高速發展和網絡技術的迅速普及，計算機和現代信息技術已經廣泛應用于各行各業中。但是，由于有的企業并未重視信息系統的建設，特別是內部控制風險信息管理系統的構建更是缺乏規范性。這也就導致企業內部各職能部門之間存貨信息傳遞存在滯后性。例如：S公司的采購部門在制定采購計劃時，由于缺乏健全的信息反饋系統，并不能及時、快速地將信息從企業的銷售部門、生產部門、倉儲部門中獲得準確的數據資料，從而耽誤了企業采購部門制定經濟、合理、科學的存貨采購量和存貨訂貨批量模型。這種狀況在短時間內很可能造成企業經營成本的增加，長期發展下去將對企業的發展帶來影響。

三、完善企業內部控制的有效策略

（一）轉變觀念，加強對企業內部控制環境的改進與優化

首先，構建合理的企業組織機構。這就要求現代企業內部各組織機構之間應合理分工、職責清晰、目標明確。其次，加強對企業內部控制環境的營造，創建適合企業內部控制實施的企業文化。企業的管理者必須站在長遠的發展角度，摒棄傳統的、陳舊的理念，例如：企業的中層以上領導應分批分次外出進修學習，系統地了解企業的管理與經營方面的理論知識，在開拓視野的同時全面提升企業管理者的管理能力，帶動企業向著良性方向發展。再例如：企業可以加強對員工的培訓，要求他們盡快轉變觀念，樹立全新的存貨內部控制意識，明確自身的職責。

（二）提高風險管理意識，運用恰當的、科學的風險識別方法

由于各種不確定性因素的存在，風險時有發生。識別風險的方法有很多，每一種方法的優缺點和使用條件各不相同。并不是每一種方法都適合企業風險的識別，也并非哪一種方法是最好的方法。不同的企業面臨的風險不同，識別風險的方式也就不同。

（三）與時俱進，構建良好的信息交流系統

建立全面的管理信息系統，主要是為了在保證各種信息的及時、準確傳遞的同時，更能確保信息的安全性。因此，企業必須構建完善的存貨管理信息系統，并在相應的計算機安全防范措施的保障下順利實施。例如：企業可以引進先進的網絡技術、電子信息技術等先進的技術，以此來保證信息的傳遞效率。

總之，隨著我國社會主義市場經濟的不斷完善與發展，越來越多的企業逐步認識到內部控制在提升企業管理的經營效率等方面的重要性。內部控制作為企業管理的一種有效手段對企業的發展起著極為重要的作用。因此，企業必須構建一套適合本企業實際情況的內部控制風險管理制度，為提升企業的軟實力、競爭力奠定基礎。

參考文獻：

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