提高縣級電力公司內控管理水平的思考

董麗敏　柳青

摘要：本文從內控管理含義出發，通過分析目前縣級電力公司發展過程中存在的內控管理問題，并對這些問題提出適當的改進措施，希望為縣級電力公司提升內控管理水平提供一些參考和借鑒。

關鍵詞：縣級電力公司 內控管理問題 建議 績效

一、內控管理的含義

內控管理是企業提升經營績效，促進企業快速發展的有效措施，在企業中占有相當大的戰略比重。只有建立相對完善的內控體系，企業的運作才會走向正常化，才會朝著企業戰略的方向發展。也可以認為，內控體系的完善與否，直接決定著公司在激烈的市場競爭中能否站穩腳跟。基于風險上的控制考慮，執行嚴格有效的內部控制是企業實現長遠發展的必然手段和不二選擇。

二、縣級電力公司內控管理存在的問題

（一）公司管理層對內控管理認識不足

現縣電力公司按照國家電網公司的規范要求來進行管理，但在一些管理上未真正有效落實，特別是公司管理層對內控管理認識不足，無法做到正確深入思考有關國家電網內控全過程管理的要求，而導致自身的內控管理沒有細化到具體的業務流程與管理手段上。

（二）內控體系缺失嚴重

筆者在管理與走訪的過程中發現，目前很多縣級電力公司進行內部控制僅僅處在以監察和審計為主體的初級階段。這種情況即和國家相關規定不相符合，也和國家電網公司提出的內控管理要求與實施措施不相符合。目前在市場化經濟下，舊的內控管理已經不符合新經濟體制的要求；國家在企業內部控制體系標準中對內控體系的完整性有明確的要求。雖然監察和審計能夠在一定程度上對公司的經營管理進行事后監督，但是由于沒有形成長效機制，很多時候起到的效果甚小。這對企業的發展造成很大的困難和阻礙。從另一方面看，雖然電力公司應國家的要求建立了內部控制體系，但只存在表面（特別是縣電力公司），實際發揮的作用不明顯。管理人員沒有認識到內部控制管理精髓和內涵，對內控的看法也存在一定的片面性，很多制度由于理解不足而漏洞百出。以上兩個方面是縣級電力公司內控體系存在缺陷的兩種主要表現形式。

（三）內控制度缺乏嚴密性

由于縣級電力公司處在省級電力公司（或稱為高級電力公司）以及用電單位之間，在實質上起著橋梁的紐帶作用。因此縣電力公司業務繁而細，直面社會的特點，這也對內控制度有著較高的要求。只有完善內控制度，才能夠實現各項管理無差錯化，項目管理全過程化。但實際情況卻和理想狀態有著較大的區別，由于級別僅僅處在縣級，導致難以制定統一有效的制度性機構保障。再者人員力量配備上相對薄弱，不相容崗位無法實現完全分離，部分員工身兼數職，這就難免導致工作力度、強度、細度、精度得不到充分保證。加之在內控管理過程中尚未建立形成一個真實有效的激勵制度。內控制度執行好與壞的部門間未形成鮮明的對比，獎罰不分明，影響員工工作的主動性、能動性。同時，無形中使部分員工思想怠慢，給內控制度推行、規范管理、企業的快速發展形成一定的阻礙。

（四）內控體系構建的人員配備不合理

目前縣級電力公司在內控管理過程中不僅僅是管理層存在問題，基層落實人員之間也有很多問題亟待解決。其中之一是內控體系構建人員配備不合理，內控人員素質不高問題。內控體系的人員構成主要是從各個部門從事相應工作的人員組成，角色為兼職；未聘請或培養專業的內控管理人員給予內控小組的正確指導，這就導致內控隊伍綜合能力與素質水平較低。例如財務部門為抽調會計人員參與公司的內控管理機構，這存在一定的不科學性。雖然內控管理很多都體現在財務方面，但是跟財務核算等是兩回事，一般財務人員無法勝任內控管理工作，人員搭配上的不合理導致內控管理未產生相應效果，內控失效也就在情理之中了。

三、縣級電力公司如何提升內控管理水平

（一）公司管理者加強對內控管理的認識

我國已經由計劃經濟徹底進入了市場化經濟，在和世界經濟接軌的同時；也導致國內經濟環境會隨著世界經濟形勢的變化而發生轉變，不確定因素的增加讓企業在不經意之間就會進入風險的漩渦。為了避免此類情況的發生，作為企業的管理者首先要做的就是加強對經濟形勢的解讀能力，通過提升自身的能力和素養及時洞察市場變化可能出現的風險因素。第二就是要了解在這個經濟動蕩的時代，要保證公司穩固發展，就得從增強自身實力出發，通過完善內控體系保障公司的運營始終在自己“能控”的范圍內。并且結合國家在內控方面提出的先進理念，將理論用于實際，結合企業自身的情況摸索出一套適合自身的內控制度體系。第三，作為公司的管理者，應自覺在公司制度與規定之內行使權力，完成指揮的權利。只有做到這三點，內控管理才能被各級領導所重視，內控制度才會真正發揮作用。

（二）聘請或培養專業內控管理人員，提高內控隊伍綜合能力

針對當前存在的內控管理人員搭配不合理這一情況：建議招聘具備專業內控知識的人員，參與到內控建設中。在此基礎上從其他部門選調一些精干人員加入到內控隊伍，通過專業人員的帶領與引導，保障內控管理始終按照公司戰略的方向發展，不至于偏離航道。公司也要對內控人員開展培訓，不斷更新專業知識，提升其專業能力與思想道德素養，為打造良好的內控管理團隊打好基礎。

（三）提升財務會計的權威性

在公司的內控過程中，大量工作都是對公司財務的控制；財務會計作為提取財務信息的主要部門，應給予相應的權利，以提升其在內控管理中的權威性。任何公司的經濟活動都離不開貨幣這一核心物質，如果連會計都沒有足夠的權威性，那么企業的財務管理必定發生混亂，導致企業經濟活動反映不規范，給企業帶來風險。縣級電力公司作為樞紐單位，應該本著國家財務制度和資產完整性的原則反映經濟業務。按照依法治企、防范經營風險，總體以預防為主的工作要求；加強對關鍵業務流程節點的控制，統一經濟業務的審核標準。這就要求內控機構和參與內控管理人員在相應的管理權限上，凌駕于一般管理部門之上。對每筆經濟交易進行審核，處理好各種付款、投資、籌資之間的關系，有效抵御經營風險的發生。保證原始憑證真實、全面、及時、準確，有效的反映企業的經濟業務。為企業的管理者、使用者提供有價值的經濟信息，助企業做出更好更符合企業發展的特色決策。

參考文獻：

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