“三抓”并舉務求實效——記江西省宜春市公路管理局審計科

■胡秀英　李榮玲

“三抓”并舉務求實效——記江西省宜春市公路管理局審計科

■胡秀英李榮玲

江西省宜春市公路管理局是宜春市政府直屬正縣級事業單位，承擔著宜春境內國、省道及部分縣鄉公路、橋梁的建設、養護和管理職責。該局審計科成立于1986年，現擁有高級職稱1名，中級職稱1名。在局黨委高度重視和各單位密切配合下，審計科圍繞大局、立足監督、著眼預防，抓規范強機制、抓重點強效能、抓隊伍強素質，充分發揮內部審計的監督與服務職能，在改善經營管理、提高經濟效益、促進廉政建設等方面作出了積極貢獻。自2008年以來連續多年被江西省審計廳評為“內審工作先進單位”。

一、抓規范，強化機制保障

公路局內審工作從抓規范入手，注重各項規章制度的建立、健全和完善，使內審工作逐步納入了制度化、規范化、科學化的軌道，確保內審工作有序、有效，落地、落實。

第一，健全完善了內審工作機制。首先，健全完善內審工作崗位責任制。在制定內審機構負責人和專職審計人員崗位職責的基礎上，先后制定完善了《宜春市公路局內部審計制度》、《工程項目內部審計報告制度》等，進一步明確和細化了內審機構職能及崗位職責，使內審人員職責分明、各司其職、各負其責，內審工作逐步實現了制度化、規范化。其次，健全完善防范監督機制。從2005年開始，該局率先在全省推出了《懲治和預防腐敗體系實施方案》，將財審管理擺在了突出位置，強化了各單位的審計意識，2011年以來先后出臺了《宜春市公路工程招投標實施辦法》、《宜春市公路建設工程效能監察實施意見》，進一步凸顯內部審計的重要性和必要性。再次，健全完善內審工作例會制度。定期召開例會，學習相關法規政策、傳達上級精神、總結安排工作、研討審計業務，加強組織協調管理，有效利用審計力量，保證了內審工作有序高效的運作，為內審工作的有序開展奠定了堅實的制度基礎并創造了良好的制度氛圍。

第二，強化了審計質量管理和控制制度。一是建立推行了審計項目組長或主審負責制，做到任務清、責任明。二是實行了審計項目內部分級復核制，由審計組長或項目主審和審計機構負責人重點在政策、事實、定性、評價、數據、文字等方面把關。如基建工程審計，對內審項目實行了既有審計人又有復核人的內控制度，對送外審計的工程結算項目實行先初審、再外送、后復核的制度，即內部先對送審資料的真實性、完整性和有效性進行初審，對項目的總體情況做到心中有數，在此基礎上再委托審計，然后對社會審計的結果有重點地進行復核檢查。對工程預算和工程合同的審簽，實行了“先審定預算，再審簽合同”的制度。三是實行審計報告審批、報告制度。確立和堅持了重大審計項目的審計報告由內審機構研究審議，由紀委書記審批簽發的制度，同時還建立了內審工作報告制度，堅持既獨立行使內審監督職能，又對單位領導負責并報告工作的基本原則，尤其是對在審計中發現的重大事項及時向領導匯報，聽取意見和爭取支持，使內審工作置于局長的直接領導下，以保證工作順利開展。內控制度的實施，既有效地保證了審計質量，又減少了審計風險。

二、抓重點，強化監督效能

審計科緊緊圍繞全局中心工作尤其是各項經濟活動開展審計監督，將內部審計工作貫穿到全局各項經濟工作的事前、事中、事后全過程。本著“全面審計、突出重點”的工作方針，堅持“管理+效益”的原則，把內部審計監督的出發點和落腳點放在促進單位內部規范管理、強化內部控制和提高效益上，切實發揮好內審監督、服務和預防作用。

一是突出重點工程項目的審計。“十二五”規劃期間，該局公路建設進入了一個飛速發展的時期，重點工程多、資金投入大。如何確保大量資金的安全、科學、合理使用，成為這些年審計工作的頭等大事。為此，審計科全體人員認真遵循“立足監督、著眼防范、關口前移”的原則，對這些項目進行了詳細的跟蹤審計，實行動態監督，硬性約束。審計科對2010年以來500萬元以上的竣工和在建的公路大中修工程、公路改造工程、危橋改造、安保等工程進行了全面的審計，重點從工程建設程序、工程招投標管理、合同管理、會計核算、財務管理、資金來源及使用、工程質量管理、物質采購、監理等方面進行跟蹤審計檢查，及時發現并糾正工程建設過程中存在的問題十余起，促進了工程項目的規范管理，確保了重點工程項目的順利進行。

二是加強對單位財務人員和財務狀況的監管。針對這些年全局資金流動量大、建設項目多、經濟活動頻繁等情況，審計科積極發揮內審應有的監督作用，對局下屬各單位財產的完整及安全、經濟活動預算、財務收支計劃、決算、經濟合同的執行情況保持日常化審計監督，不僅有效杜絕了違規違紀使用資金和挪用資金的現象發生，還為公路事業發展營造了一個風清氣正的干事創業氛圍，鞏固并優化了公路事業的發展環境。近三年來，審計科共完成工程建設審計項目49項，財務收支審計18項，經濟責任審計28項，公司審計8項，專項審計調查24項。審計公路建設資金達30億元，進行賬務調整200余萬元，提出審計建議120多條。

三是充分發揮深化經濟責任審計的服務功能。領導干部經濟責任審計工作既是對領導權力運行的制約和監督的一個重要環節，也是引導領導干部樹立科學發展觀和權力觀，增強其貫徹落實國家方針政策的自覺性，正確履行好經濟責任的一種有效手段。審計科結合工作實際，建立健全了內部經濟責任審計評價指標體系，并從制定計劃、審計實施到審計結果運用、反饋和整改監督等各環節都形成了較為規范的長效機制，使經濟責任審計與財務收支審計相結合，經濟責任審計與廉政建設相結合，取得了較好的效果。近幾年來，審計科累計完成經濟責任審計28項，通過經濟責任審計工作，強化了領導干部的經濟責任意識、自我約束意識。同時實事求是反映存在的不足和困難，客觀公正地評價被審計對象，為市局黨委運用審計成果選好、用好領導干部、規范領導干部的監督管理提供了參考依據。

三、抓隊伍，強化綜合素質

審計科堅持以人為本，不斷增強大局意識、效率意識和質量意識，多措并舉提高內部審計人員的綜合素質。

一是建立了完備的審計內控監督隊伍。不僅審計科配備專職人員，招錄了專業技術人員，全面負責全局的內部審計工作，而且下屬單位也相應配備了內審代表，實行主辦會計負責制，專門負責本單位的內審工作，自上而下建立了較為完備內審隊伍體系。

二是提升了內審人員綜合素質。采取“走出去、請進來”等措施，經常組織內審人員進行相關培訓，增強他們的學習能力和業務素質，內審工作取得了明顯成效，得到省、市審計部門充分肯定。如代表公路局參加宜春市普法辦和市審計局聯合舉辦的“新城杯”審計法律知識電視競賽，在18支參賽隊伍中脫穎而出，榮獲一等獎，并代表宜春市參加江西省審計法律知識電視競賽，體現了該科內審人員業務精湛、團結有為、奮發向上的良好職業操守和精神面貌。

三是扎實開展了審計調研活動。審計科緊密圍繞服務經濟社會和內審事業科學發展，積極參與開展專題調研評比活動，既增強了內審人員分析問題、解決問題的能力，又推進對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況審計全覆蓋的探索創新。近些年來，已有多項調研成果獲得省級表彰獎勵。

（作者單位：宜春市內部審計協會）