關推于進地稅征管現代化的幾點思考

■袁素娟　陳智云　任益群

關推于進地稅征管現代化的幾點思考

■袁素娟陳智云任益群

深化國稅、地稅征管體制改革，建立現代稅收征管體制，既是服務國家治理現代化的基本建設，又是順應納稅人期盼的民心工程，更是推進稅收事業科學發展的重大舉措。對地稅部門而言，如何進一步推進地稅征管現代化，促進提升地稅征管工作水平，值得我們探討和研究。

一、地稅征管現狀及相關問題分析

近年來，全國稅務機關開拓進取，扎實工作，為稅收事業和經濟社會發展作出了重要貢獻。但隨著稅收事業發展、稅制改革特別是營改增的全面推進，與經濟社會發展、推進國家治理體系和治理能力現代化的要求相比，現行國稅、地稅征管體制還存在職責不夠清晰、執法不夠統一、辦稅不夠便利、管理不夠科學、組織不夠完善等問題。當前就地稅而言，筆者認為還存在以下幾方面問題。

（一）“營改增”對地稅征管工作的影響

隨著營改增工作的全面推進，作為地稅主體稅種的營業稅將退出歷史舞臺，國稅、地稅部門征管工作量不平衡、地稅稅源大幅萎縮、收入形勢嚴峻、隊伍思想波動等系列問題逐步顯現。

1.主體稅種的缺失，稅源結構發生重大變化，導致國稅、地稅部門征管工作量不平衡。

2.主體稅種的缺失，原先隨主稅附征的一些稅費，由于信息共享的不完全、不對稱，加大了這些稅費征管的難度。

3.營改增后，地稅部門失去了“以票管稅”、“以票控稅”的抓手，企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設、印花稅等因為發票管理權限喪失，征收難度進一步加大。加上納稅人地稅納稅申報意識的弱化，致使地稅漏征漏管的風險增大。

4.營改增后地稅部門多年探索形成且行之有效的征管模式將被打破，與之相配套的機構設置、人員配備急需調整。由于對營改增工作認識上的偏差，部分地稅干部職工的大局觀念、協作觀念、責任觀念、效率觀念的淡化將直接影響其工作的主動性、責任性和創新性。

（二）地方稅制的不完善、地稅征管體制體系不健全，直接導致征管方式、征管模式不科學、不完善，稅收征管針對性不強、時效性不高。一是地方稅費收入體系不明晰，國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費征管職責劃分不清晰；二是地稅部門組織體系急需優化，機構設置、資源配置還不夠科學、不夠合理；三是征管模式、征管流程不統一、不規范；四是地稅執法規范化有待進一步加強，國地稅稽查執法的適度整合、國地稅聯合進戶稽查相關等立法及制度建設迫在眉睫。

師：是呀，文本以第一人稱介紹黑臉琵鷺，把黑臉琵鷺當做人來寫，拉近了文本與讀者的距離，值得借鑒。我們同學們也可以學著他的樣子，讓你喜歡的小動物開口說話。

（三）地稅部門稅務信息化建設還處在整體構建階段，營改增后，由“以票控稅”向“信息管稅”轉變的推力不足，信息管稅水平還不高，征管信息收集與分析、國地稅信息共享、第三方信息利用等有待進一步加強。

（四）納稅服務的規范化、高效化、便利化有待進一步加強，特別是營改增后，納稅人對相關新政策、新規定和新流程還不是很熟悉，納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題還大量存在。

（五）當前隨著營改增等一大批新法規、新政策的實施，地稅干部職工在思想上難免出現波動，在稅收業務知識和技能上難免會滯后，原有的思想教育、人事制度和干部管理明顯跟不上形勢發展。

二、關于推進地稅征管現代化的幾點思考及建議

為推動國稅、地稅征管體制改革，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，要求到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制。當前國稅、地稅征管體制改革正在穩步推進和深化，如何正視和處理好地稅征管現代化建設中的突出問題，如何破解地稅征管工作中的“瓶頸”制約，需要我們理性思考和科學應對。

（一）正確認識和理性應對“營改增”

關于“營改增”的重大意義和作用，李克強總理指出，全面實施營改增是結構性改革和財稅體制改革牽一發而動全身的重大舉措，具有一舉多得的政策效應。

當前，作為地稅部門主體稅種的營業稅退出了歷史舞臺，有些地稅部門和地稅干部由于對“營改增”的不了解，產生了不理解，甚至出現了消極迷茫、悲觀情緒。如何正確認識和理性應對“營改增”，現已成為擺在地稅部門、地稅干部面前的一大難題。要解決這一難題，就必須正確引導廣大地稅干部充分認識全面實施營改增的重大意義和重要作用，樹立大局意識，更新思想觀念，抓住機遇，迎接挑戰。一是要提高思想認識，積極適應改革；二是要確定工作目標，積極開拓進取；三是要敬業奉獻，爭取更大作為。

要知道營改增改掉的只是地方稅稅源結構的一個稅種而已，隨著新一輪稅制改革中消費稅、資源稅、環境保護稅、房地產稅、個人所得稅等稅費改革的推進，地稅部門征管工作量將逐步增加。此外，《深化國稅、地稅征管體制改革方案》明確將一些依法保留、適宜由稅務部門征收的非稅收入項目，改由地稅部門統一征收。另外，營改增后地稅失去了“以票管稅”的一個抓手，后續跟上的國地稅合作、“信息管稅”和風險管理必將為地稅征管提供更多、更科學的征管手段。可見地稅部門不會沒事可做，而是會大有作為。

（二）著力完善地方稅體系，全面推進地稅征管體制改革。

分稅制為建立和完善社會主義市場經濟體制發揮了重要作用，但實施20多年來，國、地稅職責不夠清晰、執法不夠統一等問題也逐漸凸顯。特別是近年來，隨著稅收事業發展、稅制改革特別是營改增的全面推進，地稅收入大幅下降、地稅主體稅種缺失、原有征管體制體系被打破、管控難度加大、國地稅部門征管工作量不平衡等問題正逐步顯現。

要解決好這些問題，一是要積極推進財稅體制改革，優化調整相關地方稅收政策措施，不斷完善地方稅和共享稅制度，加快培育可持續性地方稅源，及時優化稅源結構，完善新的稅源管理機制，著力完善地方稅費體系；二是要全面推進地稅征管體制改革，進一步理順征管職責劃分，著力解決國稅、地稅征管職責交叉以及部分稅費征管職責不清等問題；三是要創新征管方式，加強分類分級管理，建立健全自然人稅收、財產稅、基金費非稅收入等項目的管理體系，深化稅務稽查改革，創新征管方式方法，提高征管科技含量，以此增加稅收征管的針對性和實效性。

（三）進一步深化國、地稅合作，推動國稅、地稅服務融合、征管協同、信息共享、經驗互鑒。

推動國家稅務局、地方稅務局加強合作，具有十分重要的現實意義。一是有利于優化納稅服務，方便納稅人辦稅；二是有利于整合征管資源，提高征管效能；三是有利于防范執法風險，規范執法行為。

當前，全面推開營改增、資源稅改革和深化國稅、地稅征管體制改革，對深化國稅、地稅合作提出了新任務新要求。為貫徹落實改革要求，為進一步深化國稅、地稅合作，稅務總局對《國家稅務局、地方稅務局合作工作規范（2.0版）》進行了修訂完善，升級為3.0版。3.0版的實施，將有利于進一步統籌國稅、地稅兩方資源，充分調動兩個積極性，推動國稅、地稅服務融合、征管協同、信息共享、經驗互鑒，實現國稅、地稅合作全面升級。

當前地稅部門應充分認識加強國、地稅合作的重要意義，通過國稅、地稅在更廣領域、更深層次和更高水平持續深化合作，不斷提升地稅征管和服務水平。

1.通過聯合辦稅，促進辦稅便利化。大力推進實行辦稅便利化改革，通過創建聯合辦稅服務廳、豐富聯合辦稅方式（比如聯合網上辦稅，聯合提供移動辦稅服務）等途徑，有效緩解地稅局實體辦稅廳的壓力。

2.通過征管互助，破解地稅征管難題。通過合作征收稅款國稅局在代開發票環節代地稅局征收地方稅費，地稅局代國稅局征收二手房交易和個人出租房屋增值稅。通過協同實施房地產稅收一體化管理，推動國稅機關向地稅機關及時傳遞房地產行業增值稅及相關信息，加強土地增值稅等稅種管理，推動地稅機關由“以票控稅”向“信息管稅”“合作征稅”轉變。

3.通過信息共享，強化涉稅信息應用。進一步推動國稅、地稅共享內部涉稅信息，聯合采集第三方涉稅信息，拓寬地稅部門的信息來源渠道，通過信息共享聯合開展風險應對，聯合開展稅務稽查，提高地稅征管、服務效率。

4.通過稅收共治，構建稅收保障機制。按照構建“黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與”的稅收共治格局的要求，結合地稅實際，推進涉稅信息共享、拓展跨部門稅收合作、健全稅收司法保障機制、加強稅法普及教育，著力解決稅收社會環境不夠優、誠信納稅意識不夠強等問題，形成協稅護稅、綜合治稅的強大合力，不斷提高稅收共治水平。

5.通過統一標準、規范流程、執法適度整合、健全納稅服務投訴機制，為納稅人提供更規范、更便利、更高效和更放心的服務。

（四）進一步完善和優化地稅組織體系，加強稅務干部能力建設。

隨著地稅征管體制改革的進一步深化，特別是營改增以來，地稅系統原有的組織體系和人力資源配置格局正逐步被打破，地稅部門的機構設置、資源配置與稅源狀況、工作要求匹配不夠科學、不夠合理等問題還廣泛存在，因此要重點抓好以下幾方面工作：

1.按照地稅征管現代化的要求，優化組織結構，完善機構設置，科學界定各層級稅務機關征管職責。

2.按照與地稅征管職責相匹配、與提高稅收治理能力相適應的要求，優化人力資源配置，人力資源配置向征管一線傾斜、向基層傾斜。

3.實施人才強稅戰略，加強地稅干部能力建設。通過推進績效管理加強干部管理，加大教育培訓力度提高干部職工素質，建立激勵機制激發地稅干部工作熱情，打造政治堅定、清正廉潔、能征善戰的地稅干部隊伍。

（作者單位：南昌市新建區地稅局）