試論疾病預防控制機構全面預算管理應用中存在的問題與建議

曹爽

摘要：隨著我國衛生事業的發展，各級疾病預防控制機構（Center For Disease Control And Prevention，簡稱CDC）的基礎設施大為改善，防控能力大幅提升，其所承擔的疾病預防控制任務也日益艱巨。在疾病預防控制機構推行全面預算管理是實現各項資源合理有效配置、提升資源使用效率的重要途徑。但是，在實際的工作中，全面預算管理并沒有得到足夠的重視，執行中也存在方方面面的問題，本文將對疾病預防控制機構全面預算管理應用中存在的問題與建議進行分析。

關鍵詞：疾病預防控制機構 全面預算管理 問題 建議

自進入新世紀以來，特別是2003年非典以來，疾病預防控制機構基礎設施、工作環境等不斷改善，疾病預防控制能力也日益提升。在硬件建設不斷發展的同時，軟件建設似乎稍顯滯后。單從預算管理方面來說，可利用的資源成倍增加，業務種類逐年增多，業務活動更深更廣，這就要求與之相適應的全面預算管理工作提升到一個新的水平。本文將從疾病預防控制機構實行全面預算管理的重要性、疾病預防控制機構全面預算管理中存在的問題、完善疾病預防控制機構全面預算管理的建議三個方面進行闡述。

一、疾病預防控制機構實行全面預算管理的重要性

疾病預防控制機構屬于全額事業單位，肩負著一個地區的疾病預防控制工作。長期以來，我國疾病預防控制機構經費來源主要由本級財政撥款、省級國家級專項經費與非稅收入三部分構成，由于我國醫療資源分布不均衡，在一些欠發達地區疾病預防控制機構經費緊張，加之近年來國家可能將逐步取消非稅收入途徑，有限的經費來源將進一步縮減，因此強化疾病預防控制機構預算管理，合理利用有限經費十分重要。

全面預算管理的加強能夠促進疾病預防控制機構內部整體管理水平的提高，促進疾病預防控制機構目標的完成，能夠促進疾病預防控制機構內部工作的管理流程更加完善。在疾病預防控制機構內加強預算管理，能夠將收入和支出進行合理的分配，明確各個部門的職責，在一定的基礎上加強對各個部門的監督，從而規范各個部門的工作。預算管理制度的加強有助于疾病預防控制機構對社會服務的職責進行全面的考核，通過對各部門資金的流動情況和相關業務的考核，對考核結果進行績效考評，總結出業務活動的服務效率和效果，從而更加高效合理地利用相關經費。

二、疾病預防控制機構全面預算管理中存在的問題

（一）全面預算編制不科學

預算編制是預算管理的前提和基礎，是預算管理的關鍵環節。目前，疾病預防控制機構編制的預算，基本上還是以定額預算加項目預算來編制，部門為了自身利益往往會多報項目和夸大項目預算。此外，預算編制幾乎成為財務一個部門的工作，業務部門參與度不夠，造成預算與實際支出脫節。再就是財政部門為了強調預算的剛性往往嚴格限制預算的調整，預算一經批準便保持一年不變，與業務工作的變化不相適應。在一些經濟欠發達地區，由于財政保障力度不夠，大部分業務經費要靠當年實現的非稅收入或者上級下達的各類專項資金來保障。這些都是目前疾病預防控制機構預算編制環節存在的突出問題。

（二）預算約束軟化

由于對編制預算缺乏科學分析和預算編制失真，無法開展有效的預算控制，使預算流于形式。其一，預算執行力度不足，缺乏約束性。部分工作人員缺乏相應的預算法律意識，將預算視為一個模板，一種形式，在實際工作中重實際輕預算，對預算支出項目、金額進行隨意更改，不按批復下達預算執行，致使預算目標無法實現。其二，預算調整不及時。實際工作中因支出項目的變動而出現資金借用、挪用、混用現象，項目進度難與預算執行進度同步，出現超支、結余和突擊花錢的現象，歸根結底是由于預算約束的軟化。

（三）預算績效管理機制不健全

目前，疾病預防控制機構預算管理工作更多的是在關注資金的使用及預算執行情況，缺少對預算執行的科學性、合理性及效果的預算績效管理機制。由于缺乏對績效管理工作的重視，僅僅是強調結果的重要性，往往不能對預算執行的效果做出真實、客觀的評價，無法給預算編制工作和預算改革提供可靠的參考資料和有益的改進建議，不利于預算管理水平提高和預算管理制度改進。只以結果進行獎勵而忽視了過程，導致部分工作人員為了完成目標忽視預算執行過程的規范性；同時由于績效評價機制的不規范，會使得對人員績效獎勵產生不科學、不合理的地方，使得這種績效機制成為一個空殼。人員的工作積極性無法被調動，原本認真工作的人得不到應有的獎勵，久而久之會使得全員缺乏工作的熱情，預算的執行不能真正落到實處。

三、完善疾病預防控制機構全面預算管理的建議

針對影響疾控機構運行與發展的諸多現實問題，疾病預防控制機構必須進一步完善全面預算編制方法、強化預算監督力度、建立全過程預算績效管理機制。

（一）完善全面預算編制方法

目前增量預算法、零基預算、滾動預算、彈性預算等是幾種較為常見的預算編制方法，各個方法都有不同的長處和應用范圍，疾病預防控制機構從自身實際情況出發根據各預算編制方法特點來選擇合適的方法。其中零基預算法憑借其較高的科學性和認可度是一個值得選擇的方法，它能夠將各項任務的重要程度進行劃分，一方面使得資金得到了高效利用，另一方面也保證了資金能夠在最需要的工作上發揮更好的作用。疾病預防控制機構要逐漸改變預算編制的方法，應充分認識目前所使用的定額加項目預算的缺陷，吸收采用相對比較科學合理的零基預算法。疾病預防控制機構的職能科室和部門，應該采用零基預算法編制其支出預算，通過對這些職能科室和部門的業務范圍和職責的分析研究，并且對其預算年度內所需經費進行核查，最終確定其預算目標。

（二）強化預算監督，深化全面預算管理

（1）預算編制方面的監控。對于預算編制的監督主要是通過以下幾個方面來進行：預算編制的方法是否符合疾病預防控制機構的實際工作情況，方法是否正確、合理；在預算編制的過程中是否覆蓋了所有的層級；編制的報表是否達到平衡，是否出現金額錯誤、不夠詳盡的情況；編制的程序是否符合國家的相關規定和單位的實際財務情況等。

（2）預算執行方面的監控。對于預算執行的監控主要是通過以下幾個方面來進行：預算收支執行的進度是否與單位的正常工作進度相匹配；是否實現了預期的預算收入目標，是否有未預計的收入進賬；各項花費支出是否有預算，預算支出是否在規定范圍內，有無違規使用預算資金的現象；年終決算報表是否準確無誤，是否完整可靠等。

（3）對預算的差異分析。預算的執行會隨著實際工作任務的變化進行調整，會和原來的預算目標產生偏差，這就要求疾病預防控制機構定期將兩者進行比較，分析造成差異的原因，尋找減少差異的方法，爭取在下一年度的預算編制工作中汲取教訓，不斷縮小兩者的差異。

（4）構建預算管理信息系統。造成預算約束軟化的一個重要原因是缺乏合適的全面預算控制手段，因此疾病預防控制機構要做到全面預算管理監督的實時性、有效性，可建立以計算機網絡為基礎的預算信息管理系統，對現有的業務、財務軟件進行整合，構建一套能實時采集全面預算管理系統各項數據的信息管理系統，對預算執行全過程進行監督，發現異常，自動預警，同時對相關指標的完成情況進行跟蹤與反饋，從而大大提高全面預算管理的實時性與有效性。

（三）建立全過程的預算績效管理機制

疾病預防控制機構應從各科室、部門的年度預算執行目標和實際情況出發，秉著公平、公正、客觀的原則，建立一套完善的預算考評制度，應包括的考核內容有：各科室、部門預算編制情況是否合理；各部門的預算執行情況是否符合預算目標的規定范圍；收入和支出預算的實行情況；各部門人員是否在預算工作方面盡了自己的責任。疾病預防控制機構應研究制訂應用預算資金評價結果的方案，加強評價機制的約束力，對有關的責任科室、部門進行監督。要使考評工作產生效力，公開、公平、公正的獎懲措施是十分必要的，要采用公平、公正、合理的考評方法，對各科室、部門的預算執行情況進行分析并打分，根據得分情況進行相應的獎懲。逐步建立起“預算編制有目標、預算執行有監督、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

四、結束語

綜上，筆者對疾病預防控制機構全面預算管理現狀進行了分析，從中發現諸多問題，不利于疾病預防控制機構各項工作的開展。據此，疾病預防控制機構必須加大全面預算管理力度，及時完善全面預算編制方法，對預算監督力度予以強化，建立全過程的預算績效管理機制，以此促進疾病預防控制機構全面發展。

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（作者單位：宿州市疾病預防控制中心）