企業集團內部控制和全面風險管理探析

馬蘊

摘 ?要：企業在發展過程中，需要積極地組織各種經濟活動來滿足社會的需求，促進自身的發展。在此過程中企業需要不斷地進行控制以及核算。就現階段而言，市場經濟在發展過程中呈現一種復雜的局面，企業存在不少的風險，阻礙了企業的正常發展。文章主要針對企業集團內部控制以及全面風險管理進行研究分析，主要包括了企業內部控制現狀、措施等，希望能夠促進企業集團的健康發展。

關鍵詞：企業集團;內部控制;全面風險管理

伴隨著經濟全球化的發展，我國企業也在發展過程中面臨著巨大的競爭。因此，積極地進行企業風險管理具有重要意義，能夠促進企業持續健康發展。企業在發展過程中要及時地對各種風險進行控制規避，才能保證企業的有序發展。

1 企業內部控制以及全面管理的定義

1.1 企業內部控制

所謂內部控制指的是企業在發展過程中經濟單位以及各個組織活動中建立的一種相互制約的形式。它的目的是：企業通過合理的內部控能夠有效地改變企業的經營管理方式，提高企業的經濟效益，增強企業的綜合競爭力。它主要是隨著企業經營管理的發展而產生，并且在不斷變化[1]。內部控制被涵蓋在企業風險管理之內，是其不可分割的一部分;它由五大部分組成，即：控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審。

1.2 全面風險管理

企業風險管理它是管理活動中的一個過程，是由企業董事會、管理層以及其他部門人員共同實施的，應用于戰略制定及企業各個層面的活動，旨在識別可能影響企業的各種潛在風險，并按照企業的風險偏好管理風險，為企業目標的實現提供合理的保證。

2 全面管理以及企業內部控制必要性分析

2.1 企業積極地施行內部控制能夠促進企業持續發展

企業在不斷發展過程中，由于規模不斷擴大，各個方面都不能滿足企業發展的需求，就會導致企業的運行資金、人員管理等方面出現失控，嚴重影響了企業的發展。因此，企業隨著規模的不斷擴大，應該積極的進行內部控制，不斷加強企業內部各個方面的管理，打破傳統的經營管理模式，積極創新，構建符合時代的企業經營管理方式是企業發展的根本[2]。

2.2 企業實施內部控制能夠保證會計信息的真實

企業在發展過程中，真實的會計信息占據著重要地位，真實的會計信息能夠為企業的發展決策提供良好的參考。但是，在實際的會計信息管理過程中，由于工作量大、內容較多，再加上各方面的原因，很容易出現會計信息失真，嚴重影響了企業的決策。因此，企業應該積極地加強內部控制，對財務工作人員進行嚴格監督，確保財務信息的真實性，保證企業決策的科學性。

3 企業全面風險管理內部控制的現狀

3.1 內部控制操作觀念落后

就現階段來說，全面風險管理已經取得了良好效果。但是并沒有形成系統化、規范化、制度化等體制，主要是由于相關人員在工作過程中，不具備良好地操作意識，導致企業的風險管理一直處于被動管理狀態，等到出現問題了才進行補救。相關的風險管理方式過于單一化，企業管理人員沒有將風險管理當作日常工作。另外，相關的管理人員在管理過程中，不重視風險操作，因此，不能達到良好的風險管理效果。一般來說，企業在發展過程中，注重的是企業的業務拓展以及經濟效益，對于企業的風險管理沒有明確的要求。在日常的工作中，企業對于風險管理工作沒有形成完善的管理機制，對于風險管理只存在與表面[3]。

3.2 企業忽視了動態管理

在實際的管理過程中，動態管理指的是企業的管理人員對財務方面的風險管理。就目前來看，我國許多企業都具有明確的財務管理，能夠客觀對財務管理進行分析。但是，嚴重忽視了風險動態管理，其中主要包括了企業人力管理、資源管理等。隨著企業的不斷發展以及業務的不斷擴展，出現了人才的短缺現象，因此，在實際招聘中，不能保證人才的質量，導致企業管理存在一定的問題，阻礙了企業的發展。

3.3 內部控制機制不夠完善

企業在發展過程中，內部控制系統不夠完善，不能將其作用發揮到最大，并且相關部門的人員設置不夠合理，不能積極地進行職務分離、制約;另外，相關的財務監管機制不完善，不能形成良好的監督，容易出現濫用職權等現象;企業決策存在漏洞，對于一些重大決策，沒有嚴格的按照相應的程序進行;企業在發展中沒有凝聚力，導致相關制度以及決策不能順利實施。

3.4 企業管理過程中信息流通性差

在企業發展過程中，各個部門之間信息不夠暢通，影響企業的發展。主要表現在企業內部控制比較懈怠，嚴重影響企業的發展。另外，各個部門之間的控制方式具有一定的差異，導致了各個部門之間的信息交流不夠通暢，信息不明確，導致企業錯過了規避風險的最佳時機，給企業造成了一定的損失。

4 加強企業風險管理以及內部控制的措施

4.1 積極強化企業風險控制意識

在企業發展過程中，相關部門應該積極加強企業觀念的轉變，只有這樣才能促進企業發展。具體的做法：企業相關領導人應該積極加強風險控制意識，明確其重要性，轉變風險理念，同時，還要將其與企業內部控制進行結合，保障企業風險管理制度化;同時，企業還應該積極調動企業員工的參與性，促使員工在工作過程中能夠及時地發現風險、報告風險，不僅能夠減少企業的風險損失，還能營一種良好有序的工作氛圍。

4.2 積極建立完善的風險控制體系

企業在發展過程中，應該積極地建立完善的風險管理為主題的內部控制體系。有效地將企業的風險進行分解，并且落實到企業運行過程中的各個環節，不斷地加強風險控制。相關的風險控制部門主要職責是對企業發展過程中風險進行預測，依據相關信息準確地進行風險預判，制定合理的風險規避措施。另外，企業還應該積極地構建企業風險評估體系，對各個風險進行全面分析，作出合理的應對方式[4]。

4.3 加強各個部門之間的溝通交流

企業在風險規避過程中，各個部門應該積極地加強相互之間的信息交流，保證信息的暢通。企業要積極構建網狀的信息溝通平臺，能夠有效地實現企業各級之間的溝通交流。另外，企業應該積極鼓勵同事之間進行交流，不僅能形成良好的工作氛圍，同時，也可以引入激勵機制，不斷增強企業員工的主人翁意識，保證企業的各項政策都能得到良好的落實。

4.4 加強企業信息管理

在企業發展過程中，積極地加強信息化建設具有重要意義，能夠有效提高企業管理水平，增強企業內部控制。在實際的信息化建設中，企業要依據自身實際情況進行合理規劃，保證企業信息化構建的可行性。企業內部控制體系的完善，離不開信息化的支持，只有這樣才能有效地對企業進行全面分析。

4.5 積極建立激勵機制

企業發展過程中，建立健全激勵機制，不僅能夠有效地調動員工的工作積極性，還能有效提高企業整體管理水平。在激勵機制的建立過程中，企業要根據人員的實際情況進行制定，例如：薪酬、休假等制度，這樣才能建立合理的激勵機制，促進企業健康發展。

5 結束語

綜上所述，企業在發展過程中，積極地進行內部控制具有重要意義，不僅能夠有效地進行風險的規避，還能提高企業整體管理水平。在實際的內部控制中，企業要依據自身的實際情況制定合理的全面風險管理的內部控制措施，能夠減少企業在發展過程中的風險，促進企業的健康持續發展。

參考文獻

[1]鄭偉.基于全面風險管理的企業內部控制實施探討[J].商業會計，2010（5）：62-64.

[2]李雪蓮.基于全面風險管理的企業內部控制實施必要性與方法探討[J].財經界，2013（2）：59-60.

[3]孟杰.基于全面風險管理的企業內部控制實施探討[J].財經界，2010（12）：397-399.

[4]岳世忠，袁春燕.基于全面風險管理視角下的企業內部控制研究[J].

2014（12）：142-145.