科研事業(yè)單位內(nèi)部控制難點(diǎn)及應(yīng)對建議分析

潘洪祥

摘要：隨著社會(huì)的發(fā)展，時(shí)代的變遷，科研事業(yè)單位也不斷的改革。提升科研的創(chuàng)新能力，建立有效的內(nèi)部控制制度，可以加強(qiáng)科研事業(yè)單位的能力建設(shè)，提高綜合能力。面對強(qiáng)烈的市場競爭，科研事業(yè)單位想要立足發(fā)展，就要利用內(nèi)部控制的管理解決在發(fā)展中存在的問題，提高內(nèi)部的管理能力，為科研事業(yè)單位在未來的發(fā)展中打下良好的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位；內(nèi)部控制；對策

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與改革，科研事業(yè)單位成為了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要支柱。它的內(nèi)部控制是由人力資源、各種設(shè)備、資金等管理方式組成的。但是，還有一些科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度不完善，對內(nèi)部的控制缺少經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致科研事業(yè)單位出現(xiàn)許多的問題，這些問題為我國的財(cái)產(chǎn)造成了嚴(yán)重的損失。所以，對科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的改革中，要完善內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)部控制的能力，促進(jìn)科研事業(yè)單位更好的發(fā)展。

一、科研事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的基本問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不良好

內(nèi)部控制環(huán)境在內(nèi)部控制中非常的重要。我們認(rèn)為科研事業(yè)單位的內(nèi)部環(huán)境應(yīng)該是很良好的，員工的工作能力、職業(yè)道德、素質(zhì)修養(yǎng)、管理理念、債權(quán)分配等，都非常的優(yōu)秀與公平。但是，現(xiàn)實(shí)中卻不是這樣的，恰恰都與之相反。團(tuán)隊(duì)的文化程度不高，管理的方式不科學(xué)，管理水平不高，責(zé)權(quán)分配不平衡，缺少應(yīng)對措施；員工的精神風(fēng)貌與奉獻(xiàn)精神欠缺，工作能力普遍低下等等，都給科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制的建設(shè)造成了影響。

（二）預(yù)算評估的控制不完善

科研事業(yè)單位內(nèi)部控制需要建立一個(gè)良好的預(yù)算評估制度機(jī)構(gòu)。預(yù)算評估對一個(gè)科研事業(yè)單位而言，是非常重要的，它可以影響科研事業(yè)單位在未來的發(fā)展，所以非常的受重視。預(yù)算評估制度可以很好的控制單位內(nèi)部的相關(guān)成本，提高資金的使用效率。但是由于評估制度的不完善，給科研事業(yè)單位內(nèi)部控制造成不利的影響。在科研事業(yè)單位中，工作人員只按計(jì)劃完成工作，不考慮風(fēng)險(xiǎn)，缺少風(fēng)險(xiǎn)的防范意識。隨著改革的深入，預(yù)算評估控制得到了加強(qiáng)。但是在實(shí)際應(yīng)用中，還是欠缺考慮，預(yù)算的計(jì)劃性和科學(xué)性不強(qiáng)，比較薄弱，在預(yù)算中經(jīng)常的調(diào)整。預(yù)算的準(zhǔn)確性比較低，總是和相應(yīng)的花銷對不上，導(dǎo)致開支的范圍擴(kuò)大，總是超支，浪費(fèi)資源。

（三）信息溝通不順暢

從事科研工作的大部分人都比較內(nèi)向，不愛交流，這可以給他們提供一個(gè)好的工作環(huán)境，能專心致志的完成項(xiàng)目工作。但也影響了他們的共同能力。從單位工作的角度來說，人與人之間的信息交流是非常重要的。信息的溝通，可以使工作人員更好的了解到工作的進(jìn)程，調(diào)整好工作狀態(tài)跟上組織的步伐；同時(shí)還可以為工作人員在工作中提供思路，避免發(fā)生不必要的麻煩。由于科研事業(yè)單位設(shè)置了許多的部門，在工作中就必須通過信息化的傳遞方式進(jìn)行各部門的交流。但是，各部門之間的工作人員缺乏信息化傳遞方式，導(dǎo)致信息溝通不順暢，使各階層領(lǐng)導(dǎo)與管理者不能及時(shí)的了解到工作內(nèi)容等，影響了團(tuán)隊(duì)的工作效率，為企業(yè)的內(nèi)部管理造成了嚴(yán)重的影響，拖累了單位的發(fā)展。

（四）內(nèi)部監(jiān)督制度不完善

在科研事業(yè)單位，由于內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善，引起了許多不好的事情發(fā)生。例如：2011年，某個(gè)省因內(nèi)部管理機(jī)工監(jiān)督制度的不完善，發(fā)生了私設(shè)小金庫行為。在科研事業(yè)單位工作中，關(guān)鍵崗位人員責(zé)權(quán)分不清，對財(cái)務(wù)的公開不到位，使財(cái)務(wù)的流程不明確，缺少具有代表性的領(lǐng)導(dǎo)來管理監(jiān)督，因而影響著單位未來的發(fā)展。

二、內(nèi)部控制難點(diǎn)產(chǎn)生的原因

可以更好的實(shí)行內(nèi)部控制制度，主要取決于內(nèi)部控制建立的主動(dòng)積極性。內(nèi)部控制受到影響主要因素就是職員們的能力不足、缺乏專業(yè)知識、自身的素質(zhì)欠缺等。有的員工對內(nèi)部控制或財(cái)務(wù)管理的知識欠缺，不夠了解，管理理財(cái)?shù)挠^念不清楚，缺乏一種責(zé)任感。有的員工只注重發(fā)展，對內(nèi)部的管理控制不重視，不注重全面的內(nèi)控制度，這些職業(yè)道德因素都對科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有所影響，影響單位發(fā)展。由于科研事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施時(shí)間比較短，對全面的貫徹實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)還不夠足，在實(shí)施的國中還需要進(jìn)一步的加強(qiáng)。在科研事業(yè)單位中，財(cái)政部門是監(jiān)督部門主要監(jiān)督的對象，因?yàn)樨?cái)政部門是事業(yè)單位的核心部分，要合理的對其進(jìn)行監(jiān)督，掌握資金的運(yùn)用，對科研事業(yè)單位各方面有關(guān)資金的人員或事物負(fù)責(zé)。由于外部監(jiān)督能力比較弱，對事業(yè)單位內(nèi)部控管制起不到好的效果，事業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)也不清晰，這些都是導(dǎo)致科研事業(yè)單位內(nèi)部控制難點(diǎn)的原因，阻礙了單位的進(jìn)步與發(fā)展。

三、解決科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略

（一）提高科研事業(yè)單位內(nèi)部控制意識

單位的各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)以及員工對內(nèi)部控制都起著重要的作用。在內(nèi)部控制中，單位各階級人員都要對內(nèi)部控制有一定的了解與認(rèn)知，這樣，才有利于建立一個(gè)完善的科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。不管是從哪個(gè)方面來看，都要注重對單位的各階層人員進(jìn)行內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)，讓單位各階層人員提高風(fēng)險(xiǎn)意識和處理事物的能力。還要提升員工的道德修養(yǎng)素質(zhì)，保證內(nèi)部控制制度可以有效的進(jìn)行實(shí)施。

（二）完備科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

建立一個(gè)完整的內(nèi)部控制制度，與新的規(guī)范制度相結(jié)合，合理的保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)。依據(jù)內(nèi)部控制的規(guī)范，與事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，進(jìn)行合理的組織實(shí)施，保證信息的及時(shí)交流與溝通，提高內(nèi)部控制的信息交流與反饋，使內(nèi)部控制制度向合理的方向發(fā)展。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算的控制

在科研事業(yè)單位中，各科研項(xiàng)目都會(huì)出現(xiàn)預(yù)算資金和資金運(yùn)用的過程。在這一過程中，結(jié)合項(xiàng)目自身的實(shí)際情況，建立一個(gè)預(yù)算評估資金運(yùn)用的內(nèi)部控制制度。預(yù)算控制制度作為科研事業(yè)單位的核心制度，聯(lián)系著單位整個(gè)的工作環(huán)節(jié)，所以提高單位的預(yù)算控制管理，就要制定一個(gè)合理的預(yù)算制度。單位的科研人員與財(cái)務(wù)人員需要相互合作，對單位各個(gè)項(xiàng)目的資金運(yùn)用做出一個(gè)準(zhǔn)確的評估。建立一個(gè)合理的預(yù)算評估標(biāo)準(zhǔn)制度，結(jié)合之前的預(yù)算情況作為下一次預(yù)算評估的標(biāo)準(zhǔn)。對科研事業(yè)單位各項(xiàng)科研工作定期的進(jìn)行檢查預(yù)評估，不斷的完善預(yù)算評估制度。在各個(gè)程序上做出具體的規(guī)定，建立預(yù)算評估跟蹤制度。提高預(yù)算的控制制度，以保證可以合理的運(yùn)用資金。再結(jié)合自身的情況，建立一個(gè)反饋預(yù)算的制度，設(shè)置一個(gè)合理的、具體的時(shí)間。在完善內(nèi)部控制制度時(shí)，要把預(yù)算評估的“準(zhǔn)”與“剛”體現(xiàn)出來，預(yù)防資金的超支。

（四）建立完備的內(nèi)部監(jiān)督控制網(wǎng)絡(luò)

監(jiān)督可以更好的提高科研事業(yè)單位的監(jiān)督制度。科研制度在發(fā)展中，被國家所重視。在科研經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用中，國家給予大量的資金支持。這些都是需要監(jiān)督控制網(wǎng)絡(luò)的幫助，才可以實(shí)現(xiàn)的。為了完善科研事業(yè)單位監(jiān)督制度，要把監(jiān)督控制網(wǎng)絡(luò)實(shí)施到單位的各個(gè)角度。而且，科研單位還應(yīng)該接受監(jiān)督制度的實(shí)施，對殘?jiān)诘母鞣N問題進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。在監(jiān)督的過程中，各級員工要加強(qiáng)自我調(diào)整與信息的反饋，使單位的活動(dòng)公開，有利于科研事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效實(shí)施。

（五）創(chuàng)新管理方式，培養(yǎng)人才提高業(yè)務(wù)能力

建立高水平的內(nèi)部控制管理體系，首先要求員工的綜合素質(zhì)要高。內(nèi)部控制體系的業(yè)務(wù)運(yùn)行依靠著業(yè)務(wù)的能力和綜合素質(zhì)較高的專業(yè)管理人員。所以，創(chuàng)新管理的方式，要針對財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行培養(yǎng)，來提升管理團(tuán)隊(duì)的綜合組織和業(yè)務(wù)能力。

四、結(jié)束語

科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是一項(xiàng)很大的系統(tǒng)工程，要結(jié)合單位自身的實(shí)際情況與需要來制定內(nèi)部控制的內(nèi)容。對內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、信息化內(nèi)部管理控制、培養(yǎng)專業(yè)的人才等方面進(jìn)行重點(diǎn)的實(shí)施與控制。在實(shí)施的過程中，要對內(nèi)部控制制度不斷的完善，制定合理的控制體系，讓單位的內(nèi)部得到良好的控制，從而實(shí)現(xiàn)科研事業(yè)單位的順利、健康發(fā)展。

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（作者單位：中國核動(dòng)力研究設(shè)計(jì)院）