大型酒店融資財務管理問題分析

曹蘭蘭

【摘要】近些年來，隨著對外政治、經濟、文化交流日益頻繁，需要一批高端商務型酒店來承擔集商務洽談、宴會、展覽、政務接待等大型活動的功能。而酒店的籌建常會發生資金短缺現象，因此，就需要選擇合理方式進行融資。本文主要對酒店行業融資過程中相關財務管理問題進行分析和探討。

【關鍵詞】酒店 融資 財務管理

融資問題一直以來困擾著中小企業的發展。雖然我國政府出臺了相關鼓勵政策與積極措施處理融資問題，可是產生的實際效果卻不是很理想。酒店作為集住宿與餐飲為一體的現代化商業服務行業，隨著經濟的全球化，使酒店企業的經營環境變得更為復雜與多變。在國際競爭激勵的作用下，酒店要想具備充足的資金，就一定要做好酒店融資財管理。

一、資金需求分析

購買或租賃資金：先要明確酒店產權，是自購是租賃？自購就要預測購買成本，租賃又分融資租賃還是經營租賃，兩者產權不同。

裝修資金：根據工程項目概算，預計該項目裝修資金，如：總投資多少。其中含：工程材料費用，工程人工費用，建設期利息，鋪底流動資金和必要的中介咨詢費用等。

二、資金籌措分析

（一）資金籌集的概念及分類

資金籌集是指企業通過不同渠道，采取各種方式，按照一定程序，籌措企業設立、生產經營所需資金的財務活動。資金是企業籌辦和從事生產經營活動的物質基礎，是企業財務活動的起點。資金籌集管理是企業財務管理的一項重要內容。

權益籌資是指企業籌集權益資金的財務活動。權益資金是企業投資者的投資及其增值中留存企業的部分，是投資者在企業中享有權益和承擔責任的依據，在企業賬面上體現為權益資本，生產經營活動的資金來源。

債務籌資是指企業籌集債務資金的財務活動。債務資金是企業債權人向企業提供的借款、商業信用等，企業須在一定期限內歸還，往往還需支付利息。按照籌資方式不同，可分為借款籌資、商業信用籌資、發行債券籌資、融資租賃籌資等。

（二）資金籌集的原則

合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規、規章，接受國家的宏觀調控；適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協調一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。

三、償債分析和測算

由于負債總是要還本付息的，所以無論是向銀行借款還是公司內部集資，均要作好償債分析和現金流量測算，若不能按期向銀行還本付息，會嚴重影響企業在銀行的信用評級，這就要利用一些科學指標來計算。如：利息備付率=EBIT/應付利息額，償債備付率=（息稅折舊攤銷前利潤-所得稅）/應還本付息額。

因此財務人員在融資過程中務必將此類計算指標匯報給公司領導層，以供領導參謀決策。

四、確定好擔保形式

對外擔保，指企業為其他單位或者個人在借貸、買賣等經濟活動形成的債務清償、合同履約等義務，向債權人提供擔保的行為。它是企業擴大融資規模、結成戰略同盟的重要手段。依據《擔保法》的規定，擔保分為保證、抵押、質押、留置和定金五種形式。但是，企業對外擔保一般采取以下三種形式：

一是保證，即保證人（企業）和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。

二是抵押，即抵押人（企業）將某項財產作為債權的擔保，但不轉移對財產的占有權，債務人不履行債務時，債權人有權依法以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。

三是質押，包括動產質押和權利質押兩種。質押是質押人將其擁有所有權的財產或權利移交債權人占有，作為債權的擔保；債務人不履行債務時，債權人有權依法以該財產或權利折價或者以拍賣、變賣的價款優先受償。

五、融資工作保障措施

（一）組織保障

酒店項目一般耗資巨大，投資方應設立專項小組，落實融資小組負責人和具體經辦人，小組負責人主要負責該項工作的協調指揮，經辦人主要負責準備銀行審查所需的一切相關資料。小組負責人和經辦人都必須對該項目的基本情況，貸款主體基本情況進行全面撐握甚至爛熟于心，以備銀行業務部門和審查部門隨時咨詢了解項目情況，加強與銀行的溝通和交流。還應加強與公司各職能部門的協調與配合，整個融資工作其實不光是財務部這一個部門就能獨立完成的，它需要各個職能部門的通力協作與配合。整個工作小組人員均需按董事會決議執行項目工作。

（二）經費保障

當今信息時代，各行各業競爭都十分激烈，談判如此重大的項目難免會花費一些費用，如一定的公關費用、出差考察調研的差旅費用、向行業部門的咨詢費用、必須的日常辦公費用等，所以，要做好此項工作，必先做好此項工作的事前資金保障，可謂兵馬未動糧草先行。具體額度應由財務人員做好相關預算，報各級領導研究審批，要做到不鋪張不浪費，把有限的資金都用到刀刃兒上。待項目完工后可做對此做一些預算執行情況的分析和考核。

（三）制度保障

做任何事情，都要先立制度，所謂沒有規矩就不成方圓，融資工作，也應制訂一些相關制度，具體如下：

（1）項目立項審批制度：項目投資，必須先進行立項審批，沒有經主管部門的批準，不能進行開工建設，也就談不上融資環節。立項審批需首先上公司董事會研究決議，董事會決議應符合公司章程的規定，之后根據決議專題報相關行政部門審批，獲得審批后便開工建設。

（2）合同審批制度：從目前行業現狀來看，大部分銀行的相關借款合同，抵押擔保合同都是格式合同，為降低合同風險，所有經濟合同（如借款合同、擔保合同、抵押合同）都需經專業律師審閱后報公司相關領導審批，盡量避免合同陷入法律漏洞。

（3）紀律保障制度：工作小組人員應嚴格遵守公司的各項規章制度，維護公司利益，嚴守公司商業秘密，未經允許，不得對外隨意透露該項融資工作的相關事宜，必要時可以要求與公司簽訂保密協議。

終上所述，一個大型酒店的建成，融資成功非常重要，工作中每一個細節都有可能決定事情的成敗，故在平時的具體工作中一定要勤思考，多分析，發現問題及時調整。