淺析信用證結算方式下的風險管控

齊飛雁

[摘要]：在當代國際貿易中，作為主要貿易結算方式之一的信用證把由進口商履行的付款責任轉給銀行，保證出口商安全迅速地受到貨款，進口商按時收到貨運單據。將商業信用轉換為銀行信用，在一定程度上較好的解決了進出口商互不信任的信用危機，促進了國際貿易的順利長期的發展，并且已被廣泛應用于國際貿易中。這種結算方式被如此廣泛的應用，就必然有一些不嚴謹之處，被一些不法分子鉆空子，對國際貿易的順利進行產生嚴重干擾。介紹信用證結算方式下存在的風險以及防范的措施。

[關鍵詞]：信用證 風險管控 防范措施

隨著國際貿易規模迅速擴大，以及國際貿易產品種類、貿易方式的多樣化趨勢，國際貿易活動越來越復雜，不確定因素越來越多，也造成了國際貿易中風險的劇增。在國際貿易中，選擇高效率，低風險的支付方式成為一種趨勢，因此作為以銀行信用承擔第一付款責任的信用證取代了商業信用，這一特點極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性，為進出口雙方提供了很大的保障作用。但是，由于信用證交易具有的獨立抽象原則，以及銀行資信問題，使得不法商人有機可乘，各當事人在信用證結算方式下面臨的風險也層出不窮。

一、信用證的相關解析

（一）信用證的含義

信用證（Letter of Credit，L/C）是指由銀行（開證行）依照申請人的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規定單據向第三者（受益人）或其指定方進行付款的書面文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

（二）信用證的特點

1.信用證是一項自足文件。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強調的是信用證與基礎貿易相分離的書面形式上的認證。

2.信用證方式是純單據業務。信用證是憑單付款，不以貨物為準。只要單據相符，開證行就應無條件付款。

3.開證銀行負首要付款責任。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔保文件，開證銀行對支付有首要付款的責任。

二、信用證結算方式的風險分析

（一）出口商面臨的風險

1.進口商不按合同規定開證。在實際業務中進口商不依照合同開證，從而使合同的執行發生困難，或者使出口商遭致額外損失的情況很多見。例如，進口商不按期開證或不開證；進口商在信用證中變更一些條件或增加對其有利的條款，以達到企圖變更合同的目的等。

2.進口商設陷阱使賣方無法履約或議付時遭拒付。進口商往往利用信用證“嚴格相符的原則”，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，如要求提供不易獲得的單據，受益人根本就無法滿足開證行的單據條件，銀行的付款保證也就變成了一紙空文。

3.進口商偽造信用證詐騙。有些進口商偽造信用證，出口商如若警惕性不高，將導致貨款兩空的損失。

4.開證行的信用風險。在外貿實際業務中，由于開證行信用較差所導致的收匯困難也不乏其例。

5.規定的內容已非信用證交易的實質。如果信用證規定必須在貨物運至目的地經檢驗合格或經外匯管理當局核準后才付款；或規定以進口商承兌匯票為付款條件，如果進口商不承兌，開證行不負責任等內容。這實際上已不是信用證交易，對出口商也沒有保障可言。

6.信用證中的“軟條款”。進口商在信用證中加列各種條款致使信用證下的開證付款與否不是取決于單證是否表面相符，而是取決于第三者的履約行為。

（二）進口商面臨的風險

由于信用證方式是“純單據業務”，銀行只審查受益人提交的單據是否與信用證條款規定“表面上”相符，以決定是否履行付款責任，而不管實際貨物。因此，受益人如果變造單據使之與信用證條款相符，甚至制作假單據，也可以銀行取得貨款，從而使進口商成為欺詐行為的受害者。

三、信用證結算方式的風險管控

（一）慎重選擇貿易伙伴

進出口商在尋找貿易伙伴時，一定要對客戶進行資信調查，盡量不與資信不好的客戶做生意。同時選擇信譽良好的運輸單位和質檢部門，以降低出口商偽造單據的風險。

（二）預先在買賣合同中明確規定信用證的內容

合同是信用證的基礎，因此賣方可預先在買賣合同里對信用證的內容作出明確規定，以免日后發生爭議。在訂立買賣合同時，賣方必須作出慎重的安排與選擇，盡可能對己有利方式和條件，并對所接收到條件應有絕對的把握履行，對于沒有把握履行的條件不要訂立或要求修改。

（三）加強對開證行的資信調查

開證行的資信較差，極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據后，遭到開證行的無理拒付。為了預防這一風險，出口商應事先了解進口商所在國家或地區的經濟、金融狀況以及當地銀行信用證業務的一般做法，在訂約時具體具體規定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對開證行的責任加以保兌。

（四）認真審查信用證

根據《跟單信用證慣例》的規定，通知行有責任鑒別所通知信用證的真偽。因此，出口方銀行必須認證負責地核驗信用證的真實性，并掌握開證行的資信狀況。如發現疑點，應立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實性、合法性和開證行的可靠性。出口方也需對信用證進行認真審查，審查內容主要有兩個方面：首先，核對信用證的內容與買賣合同是否一致，發現有出入的內容及有困難履行的條款必須迅速要求進口方改進，只有在收到開證行的改運通知書后方能裝運貨物；其次，審查信用證的真偽、開證行的信用、信用證的種類等。審證時還應注意來證的有效性和風險性。信用證通知行和受益人應加強合作，對信用證的生效條件、信用證中是否列有主動權不在自己手中的“軟條款”或“陷阱條款”以及其他不利條件條款進行認真審核，一旦發現此類條款，應立即要求開證聲請人修改或刪除。

（五）嚴把單據制作關

提交與信用證嚴格相符的單據是開證行付款的前提條件。如果受益人在信用證規定的有效期內提交的單據與信用證規定的不符或單據之間表述不一致，即使出口人按期交付了與合同規定的品質條件完全相符的貨物，也會面臨被拒付的風險。所以在信用證的業務中，受益人應嚴把單據質量關，嚴格按照信用證制作單據，完成制單后應仔細復核，使提交單據的種類及其內容表述與信用證規定相一致，以保證按期結匯。

參考文獻：

[1]龐紅.國際結算（第四版）.北京：中國人民大學出版社.

[2]陰媛.淺談信用證的風險及其防范.現代商業，2008（06）.