“營改增”中的改革尖兵

孫新博 左朝陽 晏斐

今年3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中明確提出，房地產業、建筑業、金融業和生活服務業營業稅改增值稅（以下簡稱“營改增”）于5月1日起全面實施，并確保所有行業稅負只減不增。財政部、國家稅務總局3月24日公布了自2016年5月1日起將在全國范圍內全面推開的營業稅改征增值稅改革方案細則。

“營改增”作為我國財稅體制改革的突破口和重頭戲，自2012年1月1日率先在上海開展試點以來，一直穩步推進。全面實施“營改增”是推動結構性改革尤其是供給側結構性改革的重要內容，是近年來最大的減稅舉措，能夠大大減輕企業負擔；而且這項改革契合建設創新型國家和優化經濟結構的要求，可以促進企業加大研發投入、拉長產業鏈帶動需求擴大、創造現代服務業和小微企業發展的良好環境、增加就業崗位；還可以通過規范和統一稅制，解決重復征稅的多年“痼疾”，具有一舉多得、牽一發而動全身的顯著作用，既可以為當前經濟運行提供有力支撐，還能為未來發展增添持續動能。

建筑業、房地產業、金融業和生活服務業這四大行業被認為是“最復雜”的4個行業，是“最難啃的硬骨頭”。以房地產和建筑業為例，這兩個行業里的磚瓦、白灰、沙石、土方等原材料大多是由個人或者個體戶提供的，很難向企業提供增值稅專用發票。

相比較而言，金融業是“營改增”難度最大的一個行業，因為不論是銀行、保險公司、證券公司、基金公司，還是小額貸款公司，這些金融機構的客戶大部分都是個人，像房地產和建筑業一樣，這些個人群體客戶是無法給銀行開出增值稅專用發票的。

一般來說，“營改增”后的增值稅稅率要比之前的營業稅稅率高，不過在增值稅的稅制下，企業要繳納的稅費，是銷售環節應繳的稅額與購買環節應繳的稅額之間的差，也就是用銷項稅額減去進項稅額。換而言之，雖然稅率變高了，但企業可以通過進項抵扣來降低實際稅負。能否將進項稅額進行充分抵扣，是企業稅負能否降低的關鍵。

而在此前一些實施營改增試點的行業里，不少企業都抱怨存在進項抵扣不足的情況，使得稅負不降反增。而進項抵扣的問題

在剩下的這4個行業里可能更嚴重。

國家稅務總局局長王軍表示，全面推開“營改增”試點，時間緊，任務重；業態情況復雜，難度大于以往。如何打通政策落地“最后一公里”，尤其是對接好納稅人的“最后一公分”？如何拿下這“最難啃的硬骨頭”，實現平穩過渡？帶著這些疑問，記者一行于5月18日，來到平頂山市衛東區國稅局一探究竟。

多措并舉 應對“營改增”挑戰

作為自1994年分稅制改革以來最重要的稅制改革，全面“營改增”給衛東區國稅部門帶來了不小的壓力與挑戰。衛東區國稅局局長李現軍告訴記者，衛東區國稅局原有7700多納稅戶，全面推開“營改增”試點后將激增1800多戶，增加近24%。在人員不變的情況下，人力資源管理難度和工作量將大大增加；許多工作，對于國稅部門也是一項全新的挑戰，工作人員需要大量時間去學習。此外，首次涉及自然人繳納增值稅征管，如個人二手房交易；還有很多新增的納稅人過去基本沒接觸過增值稅，對政策不太熟悉；原來的納稅人擔心納稅習慣及地點會發生改變等問題。

面對挑戰，衛東區國稅局迅速落實“營改增”相關部署，采取多項措施扎實做好應對工作。

首先，成立領導小組，抽調專門人員組成“營改增”工作團隊，對“營改增”各項工作進行周密部署，穩步推進。并多次召開專題會議，講清講明“營改增”擴圍的內容、目的、意義和作用，切實把全體干部職工的認識和行動統一到“營改增”安排部署上來；按照上級發布的“營改增”實施方案，迅速制定全局“營改增”任務分解表，按目標倒排工期，明確時間節點，強化時間意識，“掛圖”作戰、“看表”作業，將各項任務逐條分解到崗、到人，全力決勝“營改增”最后一役。

其次，做好摸底調查。采用稅政科牽頭、稅務分局配合的方式，全面摸底調查“營改增”企業數據，成立兩人一組調查核實小組，采取納稅人上門辦稅和主動調查確認相結合的方式，輔導納稅人填寫《“營改增”試點納稅人調查核實表》，核實基礎信息、納稅申報、發票使用等方面的情況，確認一戶、修改一戶、記錄一戶；實行不定期跟蹤、抽查、驗收等方式，跟進“營改增”試點納稅人調查核實工作，持續統計試點運行情況，深入開展改革效應評估，及時發現和解決試點中出現的各類問題，為下一步信息補錄、稅控設備發行、發票配發等提前做好準備。

再次，強化協調溝通，加強與地稅部門的聯系，認真學習地稅部門的管理經驗；加強與市局的溝通，在市局領導下開展此項工作，做到多請示、多匯報，做好相關規定動作；加強內部科室分局之間的協調，形成整體聯動，力爭平穩過渡，實現無縫對接。

最后，做好多項保障工作。制定應急預案，做到防微杜漸；加強技術保障，做好信息支撐；加強政策宣傳，根據初步掌握的“營改增”納稅人對政策宣傳與輔導的需求，印制宣傳資料，利用納稅人學堂、QQ群等各種渠道幫助企業提升對“營改增”政策的認知度，為納稅人提供專門咨詢、服務窗口，為“營改增”順利推進營造良好氛圍。為了讓納稅人深入了解相關涉稅事宜，衛東區國稅、地稅部門聯合舉辦“衛東區納稅人學堂”，以“聚焦營改增試點，助力供給側改革”為主題，對“營改增”納稅人進行新政策及業務輔導。講座內容涵蓋“營改增”企業辦理國稅信息確認、稅務登記、納稅申報、發票領購、一般納稅人認定、防偽稅控發行等涉稅流程的解讀；國稅發票網上申領系統、“一照一碼”辦理事項的培訓；“營改增”地稅業務注意事項等。作為衛東區國稅、地稅部門合作開展服務的主要方式之一，“衛東區納稅人學堂”采取“主學堂、分學堂”的辦班模式，加強對納稅人的宣傳輔導，重點開展“營改增”涉稅業務、“一照一碼”實施后新納稅人、稅收優惠政策等專題培訓，僅4月份就進行了7次對納稅人的培訓。

李現軍告訴記者，繼5月1日“營改增”稅制轉換“首戰告捷”后，衛東區國稅局繼續發揚一絲不茍、精益求精的精神，抓好政策落實、加強短板改進、做好風險防范，確保“營改增”平穩運行。

首先，局領導掛帥督導“營改增”運行情況，指導對相關工作進行地毯式的梳理和排查。在明確責任的基礎上，制定下發了申報、開票、納稅服務、輿情等多個專項應急預案和宣傳報道、培訓工作等2個專項方案。打破原有科室，組建應急小組、專家團隊和服務增補崗，力保辦稅服務秩序平穩。

其次，在原有辦稅服務廳增設“營改增”咨詢臺、專職導稅員、綠色通道的同時，啟用“營改增”備用辦稅服務廳，抽調辦理發票業務及相關系統操作熟練的業務骨干，組成增值稅發票系統升級版推行工作組，專門解決“營改增”納稅人辦理納稅申報、專用設備發行、發票領用等涉稅事宜。繼續落實首問責任制、限時辦結制，提供預約服務、延時服務。

最后，強化后續管理。持續加強日常監控，開展“營改增”回頭看活動，通過對近階段工作的認真總結和納稅人反映問題的研究分析，歸納出發票管理、納稅申報、過渡期政策運用等近10個預警項目。采用點面結合的方法對企業進行全面的風險排摸和有重點的風險應對，指導企業完善涉稅風險防控措施，降低涉稅風險。持續加強業務輔導培訓，通過多種方式對“營改增”納稅人開展政策輔導培訓，逐戶有針對性地開展政策、申報等方面“一對一”服務，幫助其做好納稅申報，確保其開得出票、算得清賬、繳得了稅。

截至5月18日，衛東區國稅局“營改增”后各項辦稅服務平穩有序，各開票系統運行順暢，成功辦理營改增涉稅業務3066戶次。李現軍告訴記者，這些工作能夠順利完成，除了得益于全局上下奮力工作外，還與精心打造的“全職能大廳”密不可分。

創新服務 打造“全職能大廳”

自2013年8月以來，隨著“營改增”在全國范圍內的逐步推進，國地稅合作的重要性日益突顯。納稅人期盼通過國稅與地稅合作，解決辦稅過程中存在的“三多”問題，即辦稅“多頭跑”、政策“多口徑”、執法“多頭查”，切實減輕辦稅負擔，提高執法透明度和公正性。地方政府希望通過推進國稅與地稅合作，加強區域經濟稅收分析，為地方政府調結構、轉方式、增稅源提供完整科學的決策參考，進而為推動政府部門間合作樹立榜樣。而基層稅務機關則希望通過國地稅合作，實現信息共享、征管互助，解決“營改增”后稅收征管中出現的新情況新問題，提高征管效率。

如何解決各方期盼？如何探索創新，更好地深化優化納稅服務工作，解決“營改增”后稅收征管中出現的新情況新問題？

通過組織召開不同層次座談會、組織人員外地取經，平頂山市衛東區國稅局領導班子一致同意把大廳改造作為區局2015年頭等大事抓早、抓好、抓實，傾力打造全省優秀辦稅服務大廳，用“全職能大廳”打通政策落地“最后一公里”；用專家團隊化解“最難啃的硬骨頭”，及時解決“疑難雜癥”；用“一體化”服務對接好納稅人的“最后一公分”，解決納稅人在辦稅過程中存在的“三多”問題，解決“營改增”后稅收征管中出現的新情況新問題，更好地服務地方經濟。

思路決定出路，方式決定速度。在辦稅服務廳的建設上，衛東區國稅局進行了大膽探索和創新實踐，以全面落實全國納稅服務規范為指導，以納稅人需求為中心，以最大限度方便納稅人為導向，以信息技術為依托，以有利于提高征管質效、降低征納成本、提升納稅服務水平和稅務部門形象為出發點，積極行動，狠抓落實，用六個“一體化”打造出升級版“一站式”全職能辦稅服務大廳。

業務科室、稅務分局與大廳“一體化”辦公。該局進一步拓寬省局提出的“科室圍繞大廳轉、大廳圍繞納稅人轉”的工作思路，進一步拓展和完善辦稅服務廳功能，對辦稅大廳擴容分區，將區局的稅政科、法規科、征管科及5個稅源管理分局在辦稅大廳設置辦公區域，與大廳“一體化”辦公，讓稅收執法權、稅收管理權在辦稅大廳實現，變納稅人上樓找人辦事為稅務人員下樓為納稅人服務，實現了納稅人所有涉稅業務在辦稅服務廳直接辦理完畢，減少了納稅人“多門串”“多頭跑”。通過實踐證明，此舉確實達到了納稅服務和征管質效雙提升的效果。

前臺與后臺“一體化”辦事。對于前臺受理、后臺流轉調查核實的涉稅業務，原來的模式是大廳受理后第二天再轉管理部門或需要調查核實部門，特別是辦稅服務廳當場發現的征管問題由于管理部門或調查核實部門與大廳分散辦公，無法及時進行溝通反饋，不利于提高工作效率，不利于提高納稅服務質量，不利于構建和諧的征納關系。在機構“一體化”的模式下，前臺與后臺業務辦理也實現了“一體化”，在辦稅服務廳內就直接進行流轉傳遞，做到了時間零時差、空間零距離。同時，增加了流轉類涉稅業務終身部門預審制，納稅人到大廳辦理流轉類業務時，如果有疑問可先由導稅人員將納稅人引導至辦公區域相關業務的終審部門（如稅政科），由該部門對納稅人所備資料進行預審、輔導解答，然后納稅人再去窗口辦理。這樣既解決了納稅人可能因為資料準備問題造成的重復排隊，也解決了大廳窗口人員對業務把握不準確造成納稅人多頭重復跑的問題。在處理一些需要前、后臺或多個部門之間流轉的事項時，辦稅大廳辦公區域的業務科室可以隨時溝通協調，讓業務流轉順暢，處理及時，基本上省掉部門之間的流轉所消耗掉的時間。尤其是在金三系統還不夠完善的情況下處理一些雖已向納稅人承諾為即辦、金三系統卻依然需要流轉的事項時，更能體現出辦事效率和為納稅人服務的質量。

自助辦稅與專家團隊“一體化”服務。在辦稅服務廳安裝了電子顯示屏，可循環播放各種稅收法律法規、通知、公告；設置了辦稅指南、咨詢臺、公告欄、宣傳欄；擺放了填單臺、索取資料和填寫各類文書報表，讓納稅人可以自由辦事。開通了無線WIFI，設置了自助辦稅終端，讓納稅人更加快捷地自助辦稅。在自助辦稅區域旁，設立納稅服務專家坐席，由業務骨干人員組成納稅服務專家團隊，由大廳值班領導統一協調指揮，負責專門咨詢解決納稅人較為復雜和疑難的涉稅問題，為納稅人提供個性化專屬服務，及時解決“疑難雜癥”。

國地稅“一體化”辦稅。認真落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《深化國地稅征管體制改革方案》，下大力氣做好國稅地稅聯合辦稅，在2015年互設窗口的基礎上，加大大廳合作力度，互派工作人員到對方任職，增加互設窗口數量，開通所有業務，實現了所有稅收業務均能在雙方大廳辦理，有效疏解了國稅大廳的工作壓力，為納稅人提供了更大的辦稅平臺。

稅銀“一體化”合作。積極與平頂山銀行溝通協調，在辦稅大廳延伸銀行服務業務，設置了稅銀服務區域，借助網絡信息技術，使銀行和辦稅服務廳“一體化”，使納稅人在辦稅服務廳既可以辦理銀行業務，也可以自助辦理涉稅業務，實現銀行與國稅業務的互聯互通。同時，在稅銀之間開通了24小時銀行自助服務系統和24小時自助辦稅系統，使納稅人可以全天候辦理稅收業務和銀行業務。

所有業務部門“一體化”管理。在業務科室、稅務分局沒有與辦稅大廳“一體化”辦公時，大廳值班領導的作用受到很大限制，由于業務科室、稅務分局、辦稅服務廳分屬不同的分管領導，很多納稅人涉稅問題的處理要按照復雜的流程進行協調解決。在業務科室、稅務分局與辦稅大廳“一體化”辦公的模式下，所有辦稅服務廳的部門和人員由當班領導統一管理，值班領導真正成為大廳運轉的領導者、協調者和監管者，讓納稅服務制度落實和應急事件處置一步到位，減少了許多人為環節，杜絕了因多頭協調而出現的“梗阻”現象。同時，在當班領導的統一管理下，實行各部門工作日報告和例會分析制度，讓所有涉稅業務辦理避免停滯在某一部門或出現多個部門之間“踢皮球”現象，對需要多個科室商辦的事項由當班領導進行統一協調、跟蹤辦理，在辦稅服務廳就可解決納稅人當天的涉稅事宜。當天工作結束后，還將當天辦理的辦稅導引、業務咨詢、納稅人意見和建議進行仔細整理，填寫到《值班日志》中，使大廳人員不斷提升服務質量。另外，應用各種辦稅服務廳管理信息系統，從視頻、音頻、工作量統計、納稅人評價采集等方面實現讓辦稅廳實現智能化管理，并與個人績效考評指標體系相連，融入全局的績效考核之中，通過定量、定性指標的采集分析，實現對辦稅廳人員的有效管理和激勵。

六個“一體化”極大地方便了納稅人，真正實現了納稅人辦理涉稅業務只進“一個門”，落實稅收政策只用“一個廳”，內部人員與業務管理形成“一盤棋”，納稅服務質效凸顯“一個優”。

改造升級后，服務大廳使用面積由原來的200平方米增加到了340平方米，大門由局后院改為臨街，在省局要求的4個職能區外，還增加了業務科室、分局辦公輔導區，24小時自助辦稅、銀行服務區，專家團隊服務區三個區域，開通了地稅業務窗口，盡可能把涉稅業務和相關業務融入大廳，實現了真正意義上的“一站式”服務，實現了納稅服務大廳全職能、多功能。

據了解，該局在全省率先實現了“一站式”辦理涉稅業務；在全省率先開通24小時自助辦稅，納稅人可在自助辦稅機上全天候辦理納稅申報、發票領購開具、專票認證等涉稅業務。另外，3個

業務科室和5個分局的涉稅業務全部集中在辦稅服務廳辦理，這項舉措在全省國稅系統也是首家。

全職能大廳的改造，不僅促進了各項稅收政策和納稅服務措施的落實，共享了辦稅服務廳資源，提高資源利用效率，還減少了納稅人多頭辦稅，切實減輕了納稅人辦稅負擔，在一定程度上實現了納稅人“進一家門，辦兩家事”，徹底解決了納稅人在辦稅過程中存在的“三多”問題，得到了納稅人的廣泛贊譽。通過國稅地稅“一體化”辦稅，實現信息共享、征管互助，為全面推開“營改增”奠定了堅實的基礎。同時，樹立了稅務部門的良好形象，許多同行都慕名前來參觀學習。

一分耕耘一分收獲。2015年平頂山市衛東區國稅局被評為全市國稅系統績效管理優秀單位、衛東區平安建設先進單位等，辦稅服務廳被評為“工人先鋒號”和全市國稅系統優秀辦稅服務廳。

對于該局所取得的成績，李現軍若有所思地對我們說：“雖然我們在辦稅服務廳建設上進行了創新實踐，取得了一定的成效，但從目前的運行情況和稅收現代化發展來看還存在著一些問題和不足：一是稅務人員的綜合素質還需要進一步提升。‘營改增’全面推開后，部分人員的綜合能力還不能適應當前這種全方位‘一體化’的工作需要，還不能適應信息化、智能化辦稅的要求，自身綜合能力需要進一步提升；二是有效的激勵機制、科學合理的納稅服務評價體系需要完善；三是稅務部門的理念還沒有完全轉變，視納稅人為管理對象所造成服務不到位的現象仍然存在，績效考評也需調整；四是在互聯網信息化的快速推進中如何把握構建辦稅大廳是我們各級稅務部門需要深思的問題。”

問渠哪得清如許，為有源頭活水來。正是這種強烈的責任感和使命感，使衛東區國稅局在“營改增”中提前謀劃、未雨綢繆，也正是這種憂患意識，使衛東區國稅局許多工作走在了全省前列，成為了改革尖兵！有人說“營改增”是對國稅部門的一次大考，我們相信，衛東區國稅局一定會在這次大考中交出一份滿意的答卷！

平頂山市衛東區國稅局

平頂山市衛東區國稅局成立于2005年10月，內設11個科室，5個稅務管理分局。2014年2月被河南省委、省政府命名為“省級文明單位”。2014年以來，在繼續保持“省級衛生先進單位”稱號的同時，被河南省國家稅務局命名為“全省稅務系統先進集體”，被平頂山市維穩領導小組授予“全市維護穩定工作先進集體” 榮譽稱號，被市直工委評為“優秀基層黨組織”，被市國稅局評為“績效管理先進單位”，被衛東區委、區政府評為“政務信息先進單位”，并記集體三等功。區局黨總支被市委市直機關工委授予“先進機關基層黨組織”榮譽稱號，區局辦稅服務廳被平頂山市總工會授予“平頂山市工人先鋒號”榮譽稱號。

2015年，累計組織入庫稅款61342萬元，其中中央級收入完成41638萬元，地方級稅收19704萬元，縣區級收入14616萬元，辦理各類減免退稅近32054萬元，為轉方式、調結構、促發展、惠民生發揮了助推作用。

2015年，該局升級改造辦稅服務廳，設置24小時自助售票機、自助辦稅終端機和24小時自助銀行柜員機，設置綜合服務窗口，推行“一窗全能”，讓業務科室和稅務分局負責人進駐辦稅服務廳辦公，設置納稅服務專家坐席，加強指導納稅人辦理復雜業務。聯合設置地稅綜合服務窗口，努力搭建高效便捷納稅服務平臺，真正實現“一站式”辦稅。積極開展個性化服務，為特需納稅人提供菜單式、個性化服務。聯合金融部門推出“稅易貸”，助力小微企業經濟發展。