企業稅務管理中存在的問題及其優化對策

【摘要】隨著經濟的全球化發展以及經濟體制的轉變，我國的稅收政策也有了大幅度的好轉，在各類企業不斷進步的過程中，企業的發展和進步受到了企業稅務管理的影響。企業涉稅事項成為了企業在發展過程中的主要問題。社會各界對此類問題有著高度的關注和討論，企業自身也認識到，只有企業稅務管理的專業化以及高效率，才能讓自身的企業保持著良好的狀態，在方方面面都得到強化。文章以企業稅務管理現狀問題作為闡述切入點，對企業稅務管理亟待注重的一些主要問題予以分析后提出了一些優化對策。

【關鍵詞】企業稅務管理 存在的問題 優化對策

由于受到了國際金融危機的影響，讓大多數企業認識到稅務的管理和控制在企業中的重要性。很多企業已經對稅務管理的重要性有了正確的理念。在激烈的競爭中，要是想讓自己的企業取得成功，必須要學會將專業化和高效率的企業稅務管理體系用于自身的企業中。只有這樣做了，自身企業的稅收成本才能得到在原有狀態下的降低，更能幫助企業掌握納稅的風險。股市上才能得到一個良好的回報，在社會上也能造成正能量的影響，讓自身企業越做越好。

一、企業稅務管理的基本概述

企業稅務管理就是在國家多種規章制度建立起來的稅收政策，可以去很好的規范企業稅務問題。賦稅成本是企業的重要外在成本。只有合理的去監管控制企業的稅務成本，才能更好的控制企業納稅的風險，讓收益最大化。只有不斷的去進步，優化自身企業的稅務管理，才能促進企業的進步和發展。企業都希望降低自身的稅務成本，但合理合法的減少稅務成本，對于許多企業老板來說，都是較為困擾的。在遵守稅務相關法律的情況下，如何減輕稅務負擔，是企業稅務管理核心的存在。

二、存在于企業稅務管理當中的主要問題

稅收繳納是每個企業在經營發展過程中都必須支出的經營成本。國家針對經濟進行宏觀調控的方法就是加強稅收管理。所以企業必須正確落實國家針對稅務管理的政策，并基于國家政策，改變自己的投資方向和未來的發展方向。以國家政策為基點，進行自身的優化調整。但在中國大部分企業還是存在著各種問題。

（一）嚴重滯后的稅務管理觀念

在中國，大多數的企業對于稅務繳納并沒有一個規范的制度。因為稅務管理的過程復雜程序多。而且相關的制度也十分繁瑣。因為稅務管理師這個職業具有一定的特殊性，發展的時間短，大多企業也并不能了解到稅務師的實際工作內容。更進一步的原因是一些企業的管理者并沒有從心底里接受稅務管理的思想，他們認為稅務管理是一件非常麻煩的事情。不愿意去接觸和管理。所以在大多數的情況下都是正常的去按照稅務進行申報和繳納，更有甚者是想方設法的去逃稅，避稅。造成不好的影響，這些企業并沒有認識到稅務管理的重要性。同時，在企業進行的一些投資活動中，要是沒有合理的投資安排，也容易出現大大小小的問題。

（二）淡薄的法律意識

中國是一個法制社會，早就有著對于稅收管理方面的法令條文。在企業繳納稅的過程中，卻會有一些企業不愿去遵守，他們或許選擇最遲交稅或交上的數目達不到自身交稅總額。更有甚者直接選擇逃稅避稅來獲得自身的利益高漲。這種方法是被人恥笑的，企業如果選擇了這種逃稅的方法，根本無法實現長期的財務目標，只會獲得短暫的利益，根本無法長期存活。法律意識的淡薄不僅僅不利于國家的發展，更不利于自身的發展。

（三）有待提升的稅收意識以及稅收常識

稅收籌劃本身就是一種合法的行為，而納稅人在納稅過程中出現的各種問題，例如確實繳納稅務，不寫出正確的收入與支出，將自身企業的記賬憑證銷毀，做假賬，偽造稅額，或者直接去逃稅，漏稅。這些都是違法的行為，而很多企業并沒有意識到稅收籌劃與偷稅之間的不同，他們覺得這些都沒有什么大不了，都是一樣的。這樣企業在稅務管理的過程中就容易存在違法問題。依法納稅，誠信納稅才能構成一個良好的宏觀市場環境，在一個良好的市場環境下，各個企業才能更好的發展，才能帶動整個社會的經濟發展。

三、企業稅務管理中存在問題的優化對策

（一）建立稅務管理責任制，配備相關管理人員

我們應該明白，稅務管理對于企業來說的重要性。應當讓企業中的管理部門去學習稅務管理方面的知識。并把稅務管理當成一項重要的工作去完成，在本公司制定相關的制度，如自身企業管理部門不具有此類知識，應重新聘請具有專業水平的稅務管理員，不斷的分析國家對于稅務管理的政策。才能在企業經營中配上合適的稅務管理方案。盡可能的減少企業的損失，把稅務管理也落實到實時考核中，去提高員工的積極性，讓員工在稅務方面有更深的認識的責任感。并真正的讓每一位在職人員有基本的稅務意識。

（二）優化稅務法規

國家雖然針對稅務管理有一些規定。但在稅務管理的過程中，沒有真正能夠約束企業會計工作的規定，并不能達到公司的要求，從而導致在一些活動或金融投資中實際處理的情況差強人意。因此，這需要企業和員工一起的努力，因為沒有明文規定，會計實際操作的難度大，成效不高。這需要企業去改變自身的核算方式，保障企業的資金能夠得到合理高效的管理。促進企業的發展，直觀的反應企業的真實狀況。

（三）企業稅務管理制度

在企業稅務管理過程中，必須有明文規定，并嚴格去遵守規定，制定出合理完善的資產購置，工作交接和轉移以及驗收等，而且做到合理的控制。根據企業自身真實情況進行預算控制。根據不同的情況去檢查，細化和量化規定，資產移交管理制度等，從而做到稅務管理的規范化和科學化，保證稅務管理的可持續發展。在這個基礎上，需要每一位稅務管理人員本著專業的心去做好自己的本職工作。記好每一筆賬，并學會和管理者溝通，嚴格的去分析利弊。做好正確的抉擇，使企業在國家的政策中合法合理的發展，并促進我國的財務稅收狀況的和諧發展。

（四）進行事先的預測和協調

企業的多樣化導致不可能用一個模板去套用每一件事情。不同的事件促使企業的征稅對象和納稅人也不同，使用的法律與規定也不相同。因此，做好實際的規劃，未雨綢繆，及時的與之相關的部門討論并制定合理的方案。要學會去應對各種突發狀況并事先做好預備，選出最優方案。一旦在活動開始時，哪怕有什么突發狀況，也能沉著的應對。如若不事先討論，可能在過程中因考慮失誤出現偷稅，漏稅類行為。

（五）強化企業日常稅務管理

龐大的稅務量不可能靠著年度總結來整合，在每一天都要去細心的進行編制，合理進行現金預算。根據每天的樹狀圖，分析企業可能存在的細小問題，明白企業當時的實際情況。在企業管理過程中，現金預算編制是最重要環節，對于企業稅務管理的發展起到了很大的推動作用，為企業稅務現金管理提供保障。避免企業造成不必要的資金浪費，最大化的去實現資金投資回報率，不斷的強化稅務管理。

四、結束語

企業想要在激烈的競爭環境中立足以至取勝，加強企業稅務管理尤為重要。企業的稅務管理工作能有效加強控制納稅風險，讓企業在稅收過程中不斷減少其所需成本，提高自身企業的經營價值。認清稅務管理，稅務管理的目標以及原則，合理解決企業發展過程中稅務管理問題。應當著重讓稅務管理人員了解國家實時發布的有關政策，并根據不同的政策制定不同的經營投資方向。降低風險，做好每一步的籌劃。了解企業的不足和問題。企業應該重視稅務管理的重要性，不斷優化解決問題的對策，促進企業的稅務管理水平，增加企業發展步伐，得到最大的經濟效益。

參考文獻

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作者簡介：張素菊（1978-），女，河北人，學歷：本科；職稱：會計師；研究方向：財務管理。