扎實推進合規性經濟性審查 規范項目儲備管理

劉國敏

（國網安徽省電力公司 安徽合肥 230000）

扎實推進合規性經濟性審查 規范項目儲備管理

劉國敏

（國網安徽省電力公司 安徽合肥 230000）

當前，供電公司電網投資項目越來越多，投資金額相對較大。電網工程投資由于任務本身復雜性和綜合性的特點，使得公司系統對電網工程投資概預算編制、審核等方面提出了更高的要求。在項目儲備管理方面，仍存在薄弱環節，特別是儲備項目存在投資估算不盡合理、取費標準不盡完善、項目資本性和成本性支出混淆、項目分類交叉重疊等問題依然存在。結合網省公司要求，供電公司在項目儲備管理方面通過制度培訓、專家人才建設、流程梳理、規范標準程序、整改完善等一系列措施，扎實開展可研經濟性及財務合規性審查，促進項目儲備管理工作規范性得到加強，工程財務管理水平較大幅度提升，工程管理取得良好的效果。

1 專業管理的目標描述

1.1 專管理的理念

如何確保儲備項目投資估算合理，如何完善項目取費標準，如何區分項目資本性和成本性支出，如何解決項目分類交叉重疊？公司圍繞項目儲備管理可研經濟性及財務合規性這一管理工作，通過制度培訓、專家人才建設、流程梳理、風險管控、整改完善等一系列措施，促進項目儲備管理工作規范。

1.2 專業管理的范圍和目標

專業管理的范圍：鑒于市縣公司職責權限，規范的納入可研經濟性、財務合規性審核范疇的項目類型主要為一些限下項目及零星項目，主要包括：電網基建、小型基建、生產技改、非生產技改、生產性大修、非生產性大修、固定資產零購、營銷項目、研究開發項目、信息化項目、管理咨詢項目、股權投資項目、教育培訓項目等。

專業管理的目標：在項目可研編制、評審、批復過程中，財務部門通過加強對項目的可研經濟性、財務合規性的審核，確保納入儲備的項目符合國家財經法規和公司財務制度要求，項目投資估算合理、取費標準和依據充分、設備材料價格公允、沒有虛列成本現象等。

2 專業管理的主要流程及說明

2.1 管理流程框架（見圖1）

2.2 流程說明

2.2.1 縣公司儲備項目初審

各縣公司業務部門提出項目儲備，并經本單位財務、業務及發展建設部審核后，經本單位負責人審批后報市公司業務部門。

2.2.2 市公司儲備項目初審

各業務部門對各基層單位上報的儲備項目及本單位儲備項目開展項目可行性審查，審查通過合規項目，對于不合規項目返回業務部門整改完善，并將審查情況抄送財務部門。

圖1

2.2.3 儲備項目審查

公司選取評審專家，統一組織儲備項目可研經濟性及財務合規性，審查通過合規項目，對于不合規項目返回業務部門整改完善，形成審查記錄與審查報告，會簽后報省公司審批。

3 專業管理的主要做法

3.1 建立專家評審庫

（1）優化評審專家選取條件。在評審專家選取上，認真擬定選取評審專家條件，在公司財務部門、發策部門、經研所及各業務部門中選取符合條件的評審人員納入評審庫。

（2）吸收縣公司評審人員。在縣公司范圍內，根據擬定的評審專家條件，吸收縣公司財務部門、發建部門及各業務部門中符合條件的評審人員納入評審庫。

（3）不定期調整評審庫。根據各單位人員崗位變動，不定期調整評審人員，對新的符合條件人員吸收進來，充實評審力量。

3.2 梳理制度學習培訓

3.2.1 梳理法規制度

（1）梳理可適用的國家有關法規，包括《會計法》、《企業會計準則》、《企業所得稅法》及相關法律法規；

（2）梳理可適用的網省公司制度，包括國網公司會計核算辦法、資金管理辦法、固定資產管理辦法、小型基建管理辦法、工程財務管理辦法、非生產性技改大修項目管理辦法、固定資產零購管理辦法以及生產技改、大修項目管理規定等；

（3）梳理各類項目預算定額。由于儲備項目的多樣性，且電壓等級存在高低之分，各類項目投資估算、概算適用的預算編制定額、適用的取費費率不盡相同，如基建、技改工程等，需要對各類項目執行預算編制定額進行了解。

3.2.2 學習培訓

（1）將梳理出的法規制度通過郵件方式發至各位評審專家郵箱，組織開展自學。

（2）組織開展法規制度的集中培訓工作。

（3）不定期由公司培訓中心針對法規制度出具考卷，組織評審專家進行考試，以檢驗學習成效。

3.3 把握基本原則

（1）必要性原則。開展項目可研經濟性、財務合規性審查，是判斷項目是否能夠納入預算的重要前置性評價環節，對于申報項目是否應該納入項目儲備庫的必要性尤為重要，關系到電網規劃及經濟效益的產出、是否合理等多方面。

（2）實用性原則。開展項目可研經濟性、財務合規性審查，旨在促進各類項目投入資金依法合規使用，從源頭上提升投入產出水平，降低項目竣工決算、審計等后期環節的經營風險。

（3）融合性原則。開展項目可研經濟性、財務合規性審查，橫向上要加強財務與業務的集成融合，在項目儲備環節落實有關要求；縱向上統籌各級財務專業力量，有效發揮基層財務部門的作用。充分調動各方力量，采用交叉審查、集中審查等多種方式，提升工作質量和成效。

（4）前瞻性原則。開展項目可研經濟性、財務合規性審查，應堅持從業務角度出發，將財務信息轉化為業務語言表達，使財務制度和管理要求融入其中，打通業務通道與數據通道，促進價值鏈與業務鏈有機融合。同時，應根據審查過程中發現的問題，不斷健全和完善評價標準，優化和調整審查方式。

3.4 多方位規范評審工作

3.4.1 多層次開展評審工作

（1）各縣公司自行開展儲備項目評審工作，各縣公司在建立的評審專家庫選取業務部門及財務部門評審人員，對本單位儲備項目開展初審，并將評審結果報送市公司財務部；

（2）市公司各業務部門開展本單位職責范圍內項目的評審工作，并將結果抄送財務部；

（3）市公司開展總體評審工作，由分管領導參加，選取業務部門、經研所、財務部門的評審人員對市縣公司儲備項目開展經濟性及合規性評審，并出具評審意見；

（4）適時開展交叉評審工作。對于各縣公司上報儲備項目，適時抽調人員，開展交叉評審工作，促進評審的規范性。

3.4.2 多角度評審內容

（1）明確評審項目所需資料。根據儲備項目的特點，分類明確各類儲備項目評審所需的資料，如項目基本情況，財務合規性評審所需資料及可研經濟性所需資料等，為評審工作開展打下基礎。

（2）評審儲備項目資料完整性：主要審核提交的項目資料和數據是否充分、完整，是否清晰闡述和反映了項目的財務合規性、可研經濟性，如項目可行性研究報告或項目建議書中應有明確的量化數據，資產改造、更換、修理等項目應包含明確實施對象，各類項目應有明確的效益或投入目標等。對于資料和數據表述不完整，影響到審核工作正常開展的，要求業務主管部門或單位及時補充。

（3）評審儲備項目財務合規性：主要審核提交的項目在前期立項階段是否符合國家法律、法規、政策以及公司內部管理制度等各項強制性財務管理規定要求，如項目分類是否準確，是否準確劃分資本性與成本性投入范圍等。對于違反各類強制性規定要求的項目，應要求業務主管部門或單位及時修改調整。

（4）評審儲備項目可研經濟性：主要審核提交的項目在投入產出方面的經濟可行性與成本開支的合理性。結合項目實際情況判斷計算各類經濟效益指標所需參數的合理性，或通過歷史、市場數據分析判斷成本投入的合理性。

（5）評審儲備項目其他信息。主要審核相關信息是否滿足預算編制的需要審核可行性研究報告或項目建議書的投資估算總額是否分明細列示，是否詳細、合理，是否滿足編制年度項目支出預算與資金支出預算的需要等。

3.5 落實完善評審機制

3.5.1 明確責任

鑒于儲備項目的多種多樣，不是一個部門所能完成的，而是通過多部門或跨部門的專業協作，需進一步明確各單位職責。如發展策劃部門負責電網基建項目儲備工作，運維檢修部門負責生產技改、生產大修項目儲備工作，營銷部門負責營銷專項儲備工作，科技信息部門負責研究開發、信息化項目儲備工作，后勤部門負責小型基建、非生產性技改、非生產性大修項目儲備工作，人力資源部門負責教育培訓項目儲備工作，企協分會負責管理咨詢項目儲備工作，固定資產零購項目儲備工作根據業務分工由相關專業部門負責。

同時嚴格落實儲備項目會簽制度，對由市公司批復的儲備項目，下達批復文件時需經財務部門進行文件會簽。

3.5.2 統一標準

在實施項目評審過程中，為進一步規范儲備項目評審工作，建立項目經濟性、合規性評審工作檔案，統一工作標準。其檔案主要包括：評審工作底稿、分專業審查記錄表、項目評審審查報告等。

依據《指導意見》和具體評審標準，按項目建立項目經濟性、合規性評審工作底稿，逐項審查各項目是否存在資料完整性、可研經濟性與財務合規性問題，并就評審情況進行記錄描述，存在明顯問題的提出整改建議；按專業匯總評審記錄表，匯總明細項目評審工作底稿審查情況，形成分專業財務審查記錄表；并出具審查報告。

4 評估與改進

4.1 取得的成效

（1）實現項目源頭管控。財務部門事前介入項目審核，利用專業能力嚴格控制入口項目，使財務規則滲透到業務管控中。

（2）促進項目優化調整。通過儲備項目的審查，為項目取消、增補、調整提供依據，規范項目內容及支出，提升項目管理水平。

（3）提升資源合理配置。有效控制各類項目投資規模，避免盲目投資，優化項目安排及時序，提高資源使用效率。

4.2 存在的不足

鑒于項目可研經濟性及財務合規性審查涉及的專業性強、項目多、內容廣等，對于評審專家能力要求高，在評審專家勝任能力及評審具體工作方面仍存在不足。

4.3 改進措施

（1）進一步優化評審專家，深化評審專家的勝任能力，提升評審工作水平；

（2）進一步規范評審工作程序、評審工作標準、評審工作內容，促進項目評審工作的常態機制建立；

（3）進一步強化財務事前介入，加強對工程管理的事前、事中、事后的全過程管理；

（4）進一步落實整改完善機制，強化分析結果的應用，找出管理短板，有針對性的制定措施，整改完善評審工作，不斷提升管理水平。

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1004-7344（2016）26-0007-02

2016-9-2