企業集團資金集中管理的路徑優化策略與建議分析

文/王小鳳

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企業集團資金集中管理的路徑優化策略與建議分析

文/王小鳳

摘要：當企業集團隨市場經濟發展浪潮不斷壯大規模以后，重組的資金支持就成為企業持續發展的關鍵。尤其是在現如今國際經濟局勢略顯動蕩的環境下，資金鏈緊張問題時有發生，它也為企業經營發展帶來了巨大的壓力。為幫助企業解決這一問題，本文提出了資金集中管理優化思路與相關實操策略，其目的就是為了優化企業資金收支結構，確保企業集團的資金循環周轉更加高速順暢。

關鍵詞：資金集中管理；企業集團；思路；原則；優化策略

資金集中管理是企業集團的重要財務核心，它將整個集團的資金集中于集團總部，并由總部來統一管理、調度和運用，實現對集團資金周轉的合理控制，并全力支持企業未來的發展戰略。可以說良好的資金集中管理能夠為企業建立有效的風險控制機制，并穩定增強企業盈利能力，對企業集團可持續發展具有重要實踐意義。

一、企業集團資金集中管理的優化原則

集團化企業在基本架構與組織形式方面與單一實體企業不同，它的資金集中管理當然也與其不同。換言之，集團化企業擁有特殊的組織架構與資金管理運行模式，同時它也會針對自身的資金集中管理模式進行相應優化，它的優化原則主要體現在以下3點。

（一）所有權與經營權相互分離原則

集團化企業其產權與股權雖然相互關聯，但是集團公司與它的子公司是典型的投資委托關系。當集團公司將資產委托于子公司管理經營時，他們的委托關系也就就此形成，更重要的是集團化企業的所有權與經營權實現了真正分離。如果從企業財務管理的視角來看，集團總公司將資金對外投放，它體現了集團經營的策略性；而對于子公司來說，則主要體現為對資金的主要籌措渠道與來源，二者在核算與管理方式上各不相同，所以它們才能夠實現所有權與經營權的相互分離。為了確保資金安全與資金運行監督控制，集團化企業會在資金管理體系優化過程中充分考慮總公司與子公司之間的委任關系，以實際行為來實現分權經營。

（二）局部利益服從整體利益原則

集團化公司經營的最大優勢就在于規模效應與整體資源優勢。由于實施了兩權分立，所以集團總部更側重于對子公司資產保值增值與潛在收益的處理，例如以戰略協同效應來促進企業整體的資源聚合效應。反觀對子公司而言，則最關注企業的經營收益，它的市場核心競爭力是否符合總部要求等等。所以對側重長期戰略的集團化企業發展來說，實施資金集中管理必須做到集團整體利益優先且高于一切，在這一原則基礎上再進行集中管理、統一規劃，盡可能避免一切不必要和盲目的投資行為、重復建設行為的出現，如此一來就能發揮集團化企業的整體優勢。

（三）成本收益原則

資金集中管理的又一原則就是降低企業資金投入成本，并將集團化企業的資金整體利用效率最大化，確保企業所投入資金獲得最高回報并創造最大利潤價值，實現對資金流的整合。成本收益對集團化企業而言也是其經營的最基本原則，為此，企業會在建立資金集中管理體系后來核算體系建立所產生的各項支出，也包括了體系漏洞所導致的企業直接或間接損失，這些都是資金集中管理成本的最直接體現。所以企業必須根據自身需要來設立結算中心，對資金集中管理范圍進行有效調整和擴充，強化集團內對資金的流轉速度，同時也優化資金資源在集團內部的基本配置，提高集團資金的實際使用效率。這不但能提升集團整體資金的管理水平，也能使資金在集中管理下的經濟與社會效益發揮到最大化［1］。

圖1　基于資金分析決策控制模塊的集團化企業資金集中管理項目流程示意圖

二、企業集團資金集中管理的的優化策略

（一）優化企業集團資金集中結算管理系統

集團化企業資金集中管理優化要與時俱進，采用網銀資金管理平臺系統是相當必要的，這對于集團資金使用的整體效益提升具有很大幫助。從功能性來講，網銀資金管理平臺系統的應用功能很多，本文主要分析的是其中的功能模塊之一——資金的分析決策控制系統模塊。

資金分析對集團化企業很重要，這是因為他會對企業的資金集中管理進行科學化分析，為集團資金合理應用提供決策依據，從而提升集團資金的流轉效率。另外，該模塊還有監控企業資金運行狀況、防范資金運營風險等功能。它首先會利用分析決策控制系統來為企業集團資金提供基于網絡數據化的原始統計資料，然后根據企業過去資金運營效率與效益歷史數據進行分析，總結企業在資金存量、流量與流向方面的實際表現，以達到正確評價集團資金管控能力的目的，全面反映企業的資金集中管理成效。另外，當系統發現企業資金集中管理過程存在任何潛在風險與不足時，它也會提醒企業采取有效調控措施，進而提升資金流的運營效率，如圖1。

由于該模塊的數據統計能力很強，且在對集團各類資金的集中結算、投資、融資以及資金流向統計方面意向明確，所以可以基于該模塊對企業的資金集中管理體系進行數據分析，并為未來管理體系的構建完善化提供更為有效的決策依據，從而強化集團的資金集中管理及運用決策水平［2］。

（二）優化健全企業集團的信貸風險管理機制

當集團化企業實施資金集中管理以后，就要開始重視外部融資權的集中化管理問題。因為它會造成集團總部資金管理機構融資集中程度過高，時融資風險從外部轉向集團內部。考慮到在這種背景下，子公司如果出現無法履行還款義務等行為，就會直接影響到集團整體的資金集中管理進程，且最終由集團獨自承擔違約風險。所以集團就有必要引入銀行的信貸管理機制，為自身建立一套完整的全信貸風險管理體系，杜絕集團內部信貸風險的發生，以達到確保資金集中管理安全性的目的。

就信貸風險管理而言，它主要涉及到信貸資金投放的使用效率與風險性，為此銀行會對企業在資金集中管理與信貸方面的表現進行評估與預測，并了解企業的內部貸款資金使用效率，是否能按期還款等等。當銀行確定集團化企業的內部貸款單位信譽后，就可以發放甚至給出貸款優惠政策，并嚴格按照集團化企業的財務貸款規模來發放相應貸款金額。

（三）優化集團資金預算驅動管控體系

當集團化企業一旦開戰資金集中管理時，他們往往把中心放在資金集中上，而忽略了如何管理。這就引出了集團化企業的資金預算機制，即對企業資金的集中控制與制度化管理程序。對集團化企業而言，一整套健全的企業預算制度是十分必要的，它不但能促進企業集團生產經營活動的有序開展，也能為集團實現財務監督與集中控制，并且為企業財務的審計考核提供基本依據。

就以集團化企業的資金預算控制體系建立而言，它應該首先基于最佳現金流量為基本核心為集團建立一套科學完整的資金管理指標體系，并將資金管理指標與企業財務管理責任分解開來下達給子公司，圍繞此來制定針對子公司的財務激勵與約束制度，通過對預算的跟蹤、控制與管理來實現資金集中管理的考核評價機制，明確集團資金集中管理目標并加以實現，如圖2［3］。

圖2　集團化企業資金預算管控體系優化流程示意圖

三、總結

集團化企業若想發展壯大，資金集中管理是必經之路。從實踐發展中也可以得見，該管理模式也已經越來越被廣大集團化企業財務管理體系所認同并應用，為企業財務管理發揮著重大的作用。本文僅對資金集中管理路徑的若干環節進行了優化策略闡述，希望為集團化企業財務的健康發展帶來啟示。

參考文獻：

［1］黃春花.試論企業集團資金集中管理研究［J］.中國商論，2015（26）：60-62.

［2］丁祥鳳.信息化環境下企業集團的資金集中管理研究［D］.江蘇大學，2013：22-23.

［3］劉建華.中遠集團資金集中管理模式優化策略研究［D］.蘭州大學，2013：45-56.

上接（第188頁）理領導監督小組，定期的對固定資產管理部門、設備處以及財務部門有關固定資產管理的工作內容進行審核，對于其中有問題的部分要及時地進行復查，保證各部門工作的到崗到位。固定資產管理部門，要根據各部門在財務部門登記的固定資產清單，對新購置的各固定資產進行逐一的檢查，保證賬目與資產的對應。在進行固定資產報廢時，固定資產管理部門要依據各部門所提交的報廢申請進行檢查后經管理部門領導人員和檢查人員簽字后予以保費，對于折舊賣出的固定資產要進行報備，并且所得資金及時地上交財務部門。加強對各部門固定資產的閑置率的統計分析，當閑置率超過某一規定值后，固定資產管理部門可以對其進行相應的處置，以保證固定值產的使用率。

（四）加強信息化建設，加強固定資產管理各方面聯系

固定資產信息化建設有助于固定資產的統一管理，通過建立固定資產管理信息平臺，醫院領導層可以隨時掌握固定資產的具體情況，并根據該系統所反映的情況，對各部門固定資產購置的預算撥款進行合理地調整，保證國家資金能夠得以合理利用。要建立完善的信息化系統，醫院要加強計算機人才和固定資產管理綜合人才的招攬與培養，這樣才能夠保證固定資產信息化平臺的安全與可靠。同樣，醫院的固定資產管理信息平臺要與當地衛生部門及財政部門有一定的銜接，各政府部門對醫院財務和固定資產管理的監督和檢查。

三、結語

醫院固定資產的管理的加強不僅有利于新醫改下醫院的快速發展，還能夠保證國有資產的保值增值，作為醫院的管理工作者，根據醫院的實際情況提出固定資產管理行之有效的方法對醫院的發展有著重要現實意義。

［1］王海.論醫院如何加強固定資產管理［J］.現代經濟信息，2015，18：153-155.

［2］彭茹.新醫院財務制度下如何加強固定資產管理［J］.企業改革與管理，2016，08：149-150.

作者單位：（神東電力公司財務核算中心） （黑龍江中醫藥大學附屬第一醫院）